ERP系統在集裝箱制造型企業中的應用研究

王瑛

摘 要：隨著信息時代的來臨，尤其是網絡技術引發了信息革命，會計賴以生存的環境發生了根本性的變化，傳統財務會計面臨新的挑戰和變革。企業資源規劃（Enterprise Resource Planning，簡稱ERP）體現出了當今世界上最先進的企業管理理論，是當今世界經營和管理技術進步的代表。它融合了多種現代管理思想，通過流程化的管控，有效配置各項資源。在不到二十年的時間里，中國的ERP系統開發經歷了從激活到蓬勃發展的巨變，現代企業已經不再滿足于單純的財務信息化，而是希望信息化管理延伸到各個業務環節，實現業財融合的集成管理。財務系統一直是企業實施ERP中所關注的重點，本文結合H企業ERP項目的實施歷程，探討和實踐了ERP環境下業財融合的實現模式，并取得圓滿的成效。網絡經濟給現代企業有效管理提出挑戰，企業ERP可以實現財務信息和供應鏈管理信息以及生產信息的同步處理和監控，從而實現信息流、資金流和物流的統一。ERP項目提供了嶄新的企業管理模式，建立企業信息化的平臺，使事后控制向事中、事前推進，業財融合的實現使現代化企業的財務和業務如一道工藝流程有機連接起來，各崗位在完成本職工作的同時，也為后續崗位做了相應準備，將原有的離散、脫節、靜態、滯后的管理模式轉變為流暢、動態、面向過程的管理，數據既不重復，又保證了相互關聯和整體再現，大幅提高企業財務業務信息系統運行質量，提升企業管理水平和工作效率。實施ERP系統的困難有30%來自于技術層面，70%來自于企業自身的資源和流程，若業務需求沒有到位，企業信息化管理只是空談。ERP是一個整體推進的綜合系統，通過項目編號將各模塊相互鏈接在一起，實現資源共享；通過將項目層層分解，實現公司精細化管理目標，保證資金安全有效的運用，提高公司綜合管理水平。財務系統的實施一直是企業實施ERP中所關注的重點，對企業財務人員不斷提出更高、更新的要求，以財務制度為基礎，財務思想為引線，梳理各業務流程，最終將財務與業務有效的、高度的融為一體，而ERP系統為企業創造了這樣的平臺。

關鍵詞：ERP系統；業財融合；集裝箱制造

1研究背景

ERP（企業資源規劃）是當今世界經營和管理技術進步的代表，它融合了多種現代管理思想，以ERP思想為導向的財務業務一體化管理，基本思想是在包括網絡、數據庫、管理軟件平臺等要素的IT環境下，將企業經營的三大主要流程，即財務會計流程、業務流程、管理流程的有機融合。很多實施過ERP的企業還面臨著這樣的問題：ERP到底有沒有為企業的發展起到實質的作用，投入的財力物力是不是得到了相應的回報，而它對業財融合的管理的價值又何在？由于對這個問題的答案存在疑惑，導致企業管理者不能客觀地評價ERP的作用，對ERP產生了種種誤解，也對實施ERP系統的效果表示不滿。

H企業是隸屬于某大型海運集團的一級子公司，目前以生產、銷售集裝箱及半掛車為主業。加強信息化建設是集團實現創建世界一流航運企業的一項戰略舉措，作為集團一級子公司同樣非常重視信息化建設，在公司建立之初，就對信息系統進行了整體規劃。

2H企業存在的問題

財務系統與業務系統的分離，造成手工重復工作。由此引起的問題是H企業的高層和總部無法從財務的角度實時評估運營情況，財務憑證都是事后手工重復錄入的。各個工廠分離的U8系統雖然在單個工廠的物流管理方面發揮了重要的作用，但由于其架構的局限性，已經不能滿足公司運營的要求。如目前H企業主要采用總部統一接單，分配到工廠進行生產交付的業務模式。在接單過程中需要進行一系列的評估和信息支持：技術、生產、庫存可用材料、歷史成本等，目前的系統無法進行有效的支持。

H企業目前一些重要的業務領域的信息化目前還是空白：如采購管理、成本管理、生產管理等，而這些方面已經成為H企業業務改進的重要方面：

2.1要準確的成本作為報價依據，同時需要能夠對交付過程的成本進行有效的控制；

2.2采購業務缺乏及時、完善的庫存材料信息支撐，采購一旦超量或者過多采購使用率較低材料將會一定程度影響資金運營；

2.3隨著H企業多元化發展的趨勢，必須探尋對多個板塊業務進行更有效、適度的監管模式，財務與業務的有效整合將是公司運營中的一個重要工具。

集裝箱制造業務，因目前所用產品型號差異，業務系統涉及財務相關的模塊較多，有檔案平臺、應收應付、存貨核算、成本管理，如何將H企業財務與業務系統更好的整合到一個系統，如何兼顧橫向的深度應用同時又能集成到集團財務管控平臺，是系統整合面臨的最大問題。

3 H企業業財融合目標

利用本次信息化的建設，對現有的業務進行梳理、完善、標準化。逐步規劃和建設覆蓋整個H企業的信息系統：使H企業總部能夠對下屬板塊和企業，進行有效的監管和控制；使目前的集裝箱板塊以及未來新增板塊能夠實現板塊總部對下屬企業的有效監管和控制，總部的運營管理層能夠和工廠運營層進行有效的業務協同、工廠層面的能夠有效地管理企業資源，提高運營的效率和效益。優先的目標是實現集裝箱板塊的主干流程：銷售訂單（合同）到收款流程、采購訂單（合同）到付款的流程、生產計劃到執行的流程，實現成本的準確及時計算和精細化管理，達成財務與各業務系統的全面整合。

4集裝箱業務現狀

總體來講，集裝箱行業的標準化程度較高。H企業制造的主要產品是標準化程度較高的散貨集裝箱，但由于下面一些原因，在工程設計環節存在大的工作量：

4.1按照行業慣例，每筆訂單都需要和箱東簽訂技術規范。箱東會在通用規范的基礎上，提出一些特別要求。

4.2對于特種箱的制造，需要完全重新設計。

4.3鋼卷規格發生變化時，需要重新進行套料設計。

4.4針對同一原材料，箱東存在要求指定的供應商中選擇的情況，同時，存在即使是同一原材料也不可替代的情況。

4.5針對鋼卷，即使為同一供應商供應也存在每一批次、每一卷號厚度、長度不統一的情況，導致無法在開卷之前預計鋼卷的使用情況，無法通過產品BOM量化具體鋼卷的需求量。

5H企業集裝箱業務實施難點

工程設計的結果，特別是物料清單（BOM）是后續生產、采購、物料消耗控制、成本核算的重要依據，必須將其維護到ERP系統中。因此，必須考慮BOM維護的便捷性。箱用鋼板中間產品的管理細度需要仔細考慮，從鋼卷開成鋼板、然后在分切成更小的鋼板，這個過程的管理：一方面要考慮管理控制的需要，如損耗的控制；另一方面也要考慮可操作性，中間產品劃分的層次涉及到物料編碼、BOM層次、工令層次、庫存管理層次等。

5.1成本管理

為滿足管理層多維度成本核算，對于訂單價格能夠快速全面定位產品成本，進行盈利能力分析，選擇了三種成本計算方式，分別為：（1）單品成本：按照規格型號不同，成本不同；（2）批次成本：同一規格型號，批次不同，使用原材料不同，或者使用原材料批次不同，成本不同；（3）折算成本：存在標準箱成本，每一規格型號的集裝箱都存在對應標準箱換算系數，最后統一換算成標準箱成本。

5.2委外管理

委外加工時因為沒有明確的BOM，很難進行委外核銷，并且需要根據發出的批次核算成材率，對于財務核算委外加工成本時造成一定難度。通過建立虛擬倉庫管理發出材料數量并記錄批次號，委外還回時指定還回批次對應發出的批次，因每次加工材料沒有標準的BOM，故按照重量進行核銷。

5.3批次跟蹤

鋼材需要根據供應商和卷號跟蹤，在開卷形成型材和板材時需要記錄對應的批次號，根據成材率考核供應商，同時在生產過程中要跟蹤記錄使用的具體供應商和卷號信息，當發生質量問題時可進行追溯。財務部門根據記錄對供應商進行評級，根據不同等級的供應商合理的制訂付款計劃，有效安排資金使用。

5.4箱號管理

客戶驗箱結束后確認收入，但是不需要發運，所有權轉移，但是管理權不轉移；外銷的集裝箱，存在監管堆場，一旦海關驗箱后，所有權轉移，但是需要移轉到專門的倉庫保管。為此，在生產完成后存在多次運輸的過程，每次移庫時都需要記錄移動的箱號。但是集裝箱屬于批量生產，每個集裝箱都存在唯一的箱號，在管理上難度較大。解決方案，采用箱段號管理，每次轉移時編輯一個段號，跟蹤箱號時輸入箱號自動對應到所屬箱段號。

6H企業業財融合成效

通過ERP系統的實施，將H企業的財務系統與業務系統融為一體，這種系統整合及其系統的信息供給，有利于財務做前瞻性分析與預測，同時體現了先進的計劃、控制和決策思想。ERP系統中的財務部分將H企業的需求定位在一個財務系統而不是一個賬務系統，它體現的是財務會計思想。ERP 系統在定義H企業財務系統的框架和流程時結合考慮了制造管理和供應鏈管理的框架和流程。會計子系統一方面是從其他子系統獲得有助于完成確認、計量、記錄、報告等各環節的基礎數據；另一方面是通過其系統和流程的定義來實現對集裝箱制造和供應鏈業務的控制。在H企業ERP系統實施應用中，反映了一套計劃、決策、控制、分析、考核的管理模式，這些計劃功能和控制功能已完全集成到整個供應鏈系統中。一方面，ERP 系統通過定義與事務處理相關的會計核算科目和核算方式，使系統在處理事務的同時自動生成記賬憑證，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，便于企業實行事中控制并實時做出決策。另一方面，計劃、事務處理、控制與決策功能都在整個供應鏈的業務處理流程中實現。H企業利用本次信息化機會，使其能夠對下屬板塊和企業，進行有效的監管和控制，強調事前計劃、事中控制和事后反饋；使目前的集裝箱板塊能夠實現板塊總部對下屬企業的有效監管和控制、板塊總部的運營管理層能夠和工廠運營層進行有效的業務協同、工廠層面的能夠有效地管理企業資源，提高運營的效率和效益。

7業財融合后風險防范

業財融合后，企業的風險來自多個方面，主要為以下幾點：1、數據輸入的準確性、及時性。企業人員誤操作風險，尤其是源頭操作人員，源頭差錯將滿盤皆輸。建立考核制度，對出錯率采取一定懲罰措施，使得員工能夠時刻保持謹慎原則，保證數據錄入準確性，對表現良好的員工給予一定獎勵。2、工作習慣的改變，最終操作員工的接受程度。對于系統的上線，很多工作的方式有所改變，需要重新適應，任何一個環節出現問題都肯能引起整個價值鏈的崩潰。實行定期的培訓制度，使得每位員工尤其是最終審核人員完全掌握對軟件的使用，同時也應采取一定的獎懲措施，防止不必要的錯誤發生，也能調動員工的積極性。3、管理變革，公司中高層管理者的重視程度及推進力度。管理者應親力親為，定期開會討論分析每個階段的問題，將系統作用發揮至最大，只有管理者重視了，才能帶領員工強化信息化的推進力度，才能真正的發揮業財融合的作用。

總之，在信息技術支持下，風險的可容忍范圍內，注重企業流程管理，保證流程效率，加強審核力度，防范不必要的差錯；建立客戶、流程、個人業績評價體系，且業績評價和報酬不在單純的以利潤為標準，而是根據所創造的價值來衡量。

8ERP環境下財務管理前景展望

在ERP環境下，企業事無巨細都會給財務部門留下痕跡，這就要求財務人員承擔更大的審核職能，或許未來的財務管理人員不僅應是優秀的執行者，更是優秀的決策者。ERP系統為企業財務核算工作帶來很多便捷，同時賦予財務人員更多的精力和機會去開拓財務管理更大的空間，把越來越多的企業資源納入財務管理的范疇。財務管理應當考慮價值鏈上的重要節點以價值形式進行管理，在舊有價值鏈體系下，財務體現的是被動的價值核算，財務人員主要關注價值發生了多少，而在新體系下，財務人員更多的是主動的進行財務管理。

ERP最大的特點是業務的集成，財務系統與采購系統、銷售系統、庫存系統、生產系統等高度集成，互相協同并互相制約，在財務制度的約束的前提下，依附于統一的管理理念運行。財務不再像從前，僅在各自的財務系統中工作，而是與物資、生產、項目、設備、人力資源等各部門依靠信息流、工作流、資金流緊密配合，信息高度共享，從原有的部門協作變更為以事件或任務作為驅動的工作方式，在減少了各部門之間不必要的重復工作的同時，提高了數據獲取效率，加快了財務報表分析的速度，為企業高層決策提供依據和支持。隨著管理的需求提升，ERP系統對于業務集成需求也會不斷加大，那么就需要做到能夠與更多的軟件進行銜接，H企業在本次ERP系統實施過程中，就存在多個功能軟件并行的情況，通過一系列設計、測試完成了各軟件之間的接口取數工作。

總之，隨著技術的發展，ERP的發展方向除了做好內部各管理系統的集成之外，未來還要向平臺化方向發展，應成為無縫鏈接產業鏈上下游客商之間的系統，做到產業鏈上的高效協同，促進產業鏈上下游的協同經營變革。

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