淺談提升企業現金流管理水平的措施

方春燕

【摘 要】我國改革開放以來由于很多企業偏重于開發項目，而對企業的管理不太重視，企業現金流的管理更是一個缺乏管制的情況。在當前經濟危機頻發的階段，企業若是不能在現金管理方面做出突破，很有可能導致企業不能發展，甚至面臨破產。論文從現金管理對企業發展的重要性出發，研究分析了企業現金流管理的問題，最后提出改進措施提升企業現金流管理水平。

【Abstract】Since China's reform and opening up， many enterprises have focused on development projects， but they have not paid much attention to the management of enterprises. And the cash flow management of enterprise is even lack of control. In the current stage of frequent economic crisis， if enterprises can not make a breakthrough in the cash management， it likely to cause the enterprises coming to a halt ， or even face bankruptcy. Starting from the importance of cash management to the development of enterprises， this paper studies and analyzes the problems of cash flow management of enterprises， and finally puts forward some measures to improve the level of cash flow management of enterprises.

【關鍵詞】企業 ； 現金流； 管理； 投資

【Keywords】enterprise； cash flow； management； investment

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）05-0046-02

1 現金流管理重要性分析

現金流管理指的是以現金流作為最主要的研究因素，分析企業財務管理的企業經營活動、投資活動和籌資活動，結合企業現金流的現實狀況構筑的管理體系。這個體系中對于企業的一定時期內的現金流做具體的計劃、控制、評價與報告，從而為企業的發展做出更好的預算支持和決策建議[1]。在當前企業重視項目開發而不重視現金流管理，又受到外來金融危機的沖擊的情況下，為了防止現金流斷裂導致企業瀕臨破產和倒閉，現金流管理引起了部分企業領導和財務人員的高度重視。只有管理好企業的現金流，企業的項目活動安排才能更有針對性和預見性，有很多的現實例子可以證明，在企業的發展中利潤是反映企業盈虧的標尺，而真正促進企業發展的是如何在現金流管理中把這些利潤轉化為企業發展的競爭力和綜合實力。當企業有綜合和健康的現金流，企業的投資能更加有信心，企業的項目實施能更加有保障，而企業在面對全球性的經濟危機時才能做到有的放矢，臨危不亂。由此可見，現金流管理在企業中是很有實施必要的。

2 現金流量問題分析

根據1998 年我國發布的《企業會計準則—現金流量表》，結合當前的時代經濟情況來看，上述實施的編制方法已經不能滿足當前的時代要求，編制的質量不符合時代的特征，現金流繼續按照這樣的準則執行會出現很多的不利的影響。因此在現金流管理的領域很多企業都處于摸索的階段，也就造成了現金流管理僅停留在預算、控制和考核等日常管理層面的現象，而在國外的現金流管理中已經上升到提高發展戰略和防范風險的高度，我國的現金流管理相當于還在起步階段，但是卻面臨著和發達國家一樣的金融危機的壓力，這種環境下還不加強企業現金流管理就可能在未來的發展中缺乏應有的戰略，對于企業經營中的風險問題等也不能做到有效的規避。

3 加強企業現金流管理水平的改進措施

3.1 提高對現金流管理的認識

3.1.1 現金流是整個企業運營和發展的基本條件[2]

在企業的正常運營中，現金流存在于企業生產經營的方方面面，企業經營活動中的各部門、各企業間的來往無不和現金流有關，即便是在企業的日常經營活動中的資金的運動周轉也是需要現金流管理的，同時在企業項目開始前的籌資、投資或利潤分配等環節中均以現金為紐帶，進而實現價值的增值。

3.1.2 現金流能對企業的資金進行最高效的處理

企業的經營決策需要根據資金流進行安排，這樣可以發揮企業資金的最優化利用。在收付過程中，現金流管理還能反映企業實際支付能力、償債能力、資金周轉情況，通過對企業現金流信息的分析，則能反映企業在收入和支出方面具體的情況，企業決策者就能從中看出投資的方向，有利于企業管理者的投資決策。同時，在投資出現問題的時候，企業應該進行綜合分析，抓住各個時機，審時度勢，對各種不利的情況做出合理的預測，盡量減少因為決策失誤而給企業帶來的損失，一旦出現現金流問題，對企業的打擊是致命的，因此我們要進行最高效的處理。

3.2 現金流管理要與發展戰略一致

在企業的發展中，制定詳細的發展戰略是促進企業發展的必要措施之一，而在這個過程中現金流管理若是不能實現同步發展則會使得企業的發展戰略受到影響。因為企業的戰略發展需要采集市場的行業信息，根據自身情況定發展戰略。而在不同的發展戰略下需要的市場信息主要是從現金流管理獲得的信息而來，只有有針對性地進行現金流管理才能準確獲得市場行業的信息，從而落實企業戰略目標。另外，現金流管理面臨市場、政策等的影響，因此受到的風險也不少，這需要在進行現金流管理建設時要注意風險管理。兩者結合則能保證有充足的現金流，同時又能在企業經營過程中避免不必要的風險。

3.3 加大企業現金流預算、編制現金流量的管理力度

3.3.1 現金流中的預算管理

企業現金流管理過程是實現資金周轉、配置的過程。這個過程必須將戰略規劃轉化為企業現金流預算，用以企業各項戰略具體化實施。通常需要做好現金流總預算，日常預算兩個方面，總預算更傾向于規劃和控制企業宏觀的經營活動和投融資安排的大小事務收支情況的預算，用最優化的資金使得企業戰略目標迅速實現。日常現金流預算則更傾向于日常事務的安排規劃，用最優化資金安排促進企業經營活動的正常運行。

3.3.2 科學編制現金流量表

企業應該安排相關人員進行進修學習，根據《企業會計準則—現金流量表》的特點，結合當前市面上的企業財務軟件、計算機網絡以及企業在現金流方面的情況，認真分析和努力鉆研，掌握通過軟件處理現金流量表編制的辦法，及時根據企業的發展需要制定科學性和準確性較高的現金流量表項目，以供企業決策者參考。

3.3.3 控制企業現金流關鍵點

現金流控制是企業長久發展必須采取的措施，而要合理有效控制現金流需要做的是現金流轉程序和內控關鍵點做出具體的規范化制度建設[3]。例如：用部門間的內部牽制，或者管理者到員工的分級授權等辦法加強現金流管理力度。而且在企業現金流入與流出兩方面進行重點管控，這樣才能從根本上抓好對現金流的管理與控制。現金流入體現的是企業效益，企業在各種渠道擴大銷售，提高市場占有率就能初步實現企業的經濟受益，提高銷售收入的過程中若能盡快收回應收賬款則能使得現金流入增長更迅速；現金流出是體現企業資金管理的一個方面，企業若能想方設法節約成本和各種不必要成本費用開支，就可以實現現金流出減少。

4 結語

總之，企業現金流管理是企業發展戰略和投資必須關注和重視的，也是保證企業應對金融危機，抓住時代經濟機遇，實現生存和發展的重要基礎，需要決策者和相關人員對提高現金流管理重要性的認識，從各個方面加強管理力度，這樣才能控制風險的同時實現企業健康發展。

【參考文獻】

【1】劉媛，王少華.論中小企業現金流管理存在的問題及對策[J].中國市場，2016（01）：33-34.

【2】王珺.如何加強中小企業現金流管理[J].財經界（學術版），2015（23）：27-28.

【3】李虹.互聯網金融模式下中小企業現金流管理[J].會計之友，2016（04）：89-90.