淺談國地稅合并——基于“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的視角

李夏琳

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)稅收領(lǐng)域與互聯(lián)網(wǎng)的融合有助于提高征管效率、降低遵從成本、完善社會征信體系。本文基于“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的視角分析國地稅的合并問題，首先分析了國地稅合并面臨的問題，在此基礎(chǔ)上，分析“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對國地稅合并產(chǎn)生的影響，最后提出了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”下國地稅合并未來發(fā)展的方向。

關(guān)鍵詞：國地稅合并 “互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)” 資源配置 管理體制

中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（c）-027-02

國地稅從省級到市級乃至縣級及以下的合并，毋庸置疑，這更加符合當(dāng)前社會發(fā)展的趨勢，隨著網(wǎng)上支付的日益興起，由此信息征稅系統(tǒng)也得以出現(xiàn)，合并的趨勢更是大潮流所趨，但仍舊需要加強(qiáng)重視其所產(chǎn)生的挑戰(zhàn)。隨著信息技術(shù)發(fā)展的越來越深入，以及為了促使現(xiàn)代政府治理的更加高效率、智慧化，這讓“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)等成為了重要的基礎(chǔ)。現(xiàn)階段隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”和傳統(tǒng)行業(yè)間的深層次結(jié)合，已然催生了各種各樣的社會還有經(jīng)濟(jì)問題，由此就對行政和稅務(wù)部門提出了一定的要求，需要其重新思考管理方式。

1 國地稅合并面臨的挑戰(zhàn)

1.1 內(nèi)部資源的協(xié)調(diào)配置問題

1.1.1 人力資源管理

全國國稅、地稅系統(tǒng)兩者相加起來將近80萬人，應(yīng)如何重新分配，機(jī)構(gòu)職責(zé)應(yīng)怎么整合等，兩者之間的合并，這也就代表在短期內(nèi)解決薪資待遇、人員工作職位安排等。緊接著是再教育的問題，國地稅“分家”24年，分稅制度下兩個機(jī)構(gòu)各自分別管理稅種，如今實施合并，就需要對如何安排稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)進(jìn)行思考，爭取讓其可以在較短的時間內(nèi)融合到合并后的工作環(huán)境中，這無疑對于員工而言也是一種極大的挑戰(zhàn)。

1.1.2 稅收體系管理

國稅和地稅不但分管稅種存在一定的差異，運(yùn)行體系也不相同，合并后該如何管理是一個需要重視的問題。是外表合并，內(nèi)部仍舊各自按照原職辦事，逐漸調(diào)整，亦或者是大改變?nèi)耘f需要加強(qiáng)思考，人員在內(nèi)部調(diào)動、融合過程中如何科學(xué)調(diào)整兩種體系不相適應(yīng)的部分。

1.2 雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制問題

國地稅機(jī)構(gòu)合并之后，所采取的領(lǐng)導(dǎo)體制主要是一國家稅務(wù)總局為主和省人民政府相結(jié)合的方式。由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)任命省級國家稅務(wù)局局長，在基于省級政府任命的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局可提出自己的建議，由此可知雙重領(lǐng)導(dǎo)并代表領(lǐng)導(dǎo)是同等的，仍舊存在主次之分。國家稅務(wù)總局對省級稅務(wù)總局具有垂直領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力，一個其主導(dǎo)作用，另外一個主要其配合作用。是否可以達(dá)到互相制衡的作用仍舊是一個疑問。國家稅務(wù)總局和地方政府采用雙重管理體制方式應(yīng)如何理順、未來雙重領(lǐng)導(dǎo)，包含人、財務(wù)還有雙管的權(quán)力范圍應(yīng)如何對重要和地方進(jìn)行劃分，而這就需要相應(yīng)的操作規(guī)范進(jìn)行約束。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對國地稅合并的影響

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的實施，能夠打破傳統(tǒng)國地稅合作的組織架構(gòu)和管理體系限制，實現(xiàn)內(nèi)部資源配置協(xié)同一致管理，促進(jìn)國地稅服務(wù)深層次融合、信息高度聚合，從根本上達(dá)到對稅務(wù)人規(guī)范，以及納稅人方便的目的，讓納稅人更好的體驗到信息化服務(wù)所帶來的全新體驗，真正意義上的實現(xiàn)融合國地稅全部業(yè)務(wù)和流程的目的。

2.1 對內(nèi)部資源重新配置的影響

2.1.1 服務(wù)資源的整合

首先國地稅合作一定程度可以解決服務(wù)資源整合的問題，而在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的視角下，這一優(yōu)勢可以放大加強(qiáng)。“互聯(lián)網(wǎng)+”本質(zhì)上講也是一種服務(wù)，是對傳統(tǒng)服務(wù)模式的重新改變，其根本是進(jìn)一步改善資源、提高效率、規(guī)范業(yè)務(wù)，國地稅合作能夠借助“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的優(yōu)勢，充分利用大數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)辦稅規(guī)范化和服務(wù)個性化的有機(jī)統(tǒng)一，適應(yīng)納稅人數(shù)量區(qū)域增加、降低成本的合理訴求。

2.1.2 信息資源的共享

國地稅合并后，有一個很重要的問題就是各家信息資源如果能做到共享，那就會提高納稅效率，降低納稅成本。“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”便很好地解決了這一問題，不但可以對征管資源進(jìn)行整合，達(dá)到管理間的協(xié)同一致以及信息資源共享，從而讓機(jī)構(gòu)分設(shè)造成的稅收管理信息不通暢等問題得到妥善的解決。國地稅雙方應(yīng)當(dāng)通過大數(shù)據(jù)管理、云計算等手段，共同對納稅人實施稅源管理，提高管理的統(tǒng)一性、針對性和有效性。

2.2 對組織管理體系的影響

2.2.1 組織架構(gòu)的影響

傳統(tǒng)的國地稅合作在組織架構(gòu)上存在很大的問題，稅種分工所花費(fèi)的成本比較高、資源耗費(fèi)多、而“互聯(lián)網(wǎng)+”可在邏輯上達(dá)到消除稅種壁壘，打破崗位層級，讓稅務(wù)人和納稅人在互聯(lián)網(wǎng)上達(dá)到相對應(yīng)的稅企模式。自從“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”正式采用以來，可以讓國地稅合作在虛擬環(huán)境下忽略現(xiàn)實環(huán)境中各個方面的限制，如場地、設(shè)備、組織等，通過統(tǒng)一的納稅服務(wù)規(guī)范、征收管理規(guī)范建立國地稅合一的電子稅務(wù)局，進(jìn)一步提升國地稅合作的效率與效益，進(jìn)一步為納稅人降低辦稅成本與負(fù)擔(dān)。

2.2.2 稅收征管體系的影響

在促進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”發(fā)展期間，融合國地稅各種信息系統(tǒng)也是一個需要重視的問題。現(xiàn)階段，稅收征管、稅務(wù)稽查等具備有關(guān)的信息系統(tǒng)。要更好地促進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，就需要融合各個系統(tǒng)，這不但包含融合納稅服務(wù)系統(tǒng)、管理決策等，也包含融合各個地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)間的信息系統(tǒng)等。

3 “互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”下國地稅合并未來發(fā)展

3.1 服務(wù)的智能化和多樣化

國地稅合并在未來要充分“互聯(lián)網(wǎng)+”的優(yōu)勢和特點(diǎn)，首先是稅收管理的智能化，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)大力拓展互聯(lián)網(wǎng)、移動社交平臺等多渠道接入方式，積極推進(jìn)線上線下無縫對接的O2O辦稅模式，真正做到辦稅無紙化、智能化、零接觸的目標(biāo)。建立納稅人的數(shù)據(jù)交換采集機(jī)制，建立事件驅(qū)動的任務(wù)管理模式。其次是功能體驗人性化，國地稅融合下的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”應(yīng)以納稅人為中心，從最大的獲得感、良好的體驗感、辦稅的暢通感三個方面著手，全面提升納稅人使用感受。

3.2 大數(shù)據(jù)、云計算的先進(jìn)化

國地稅雙方應(yīng)當(dāng)通過大數(shù)據(jù)管理、云計算等方式，同一時間內(nèi)抓取網(wǎng)上涉稅信息，聯(lián)合實施數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化內(nèi)部納稅人信息的對比，保證所有涉稅信息都是一致的，一同對納稅人實施稅源管理，提高管理的統(tǒng)一性、針對性和有效性；對外，可以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、明確范圍、限定時限，在落實涉稅保密規(guī)定的基礎(chǔ)上，對第三方關(guān)心的納稅人涉稅信息（如欠稅、違法行為等）予以聯(lián)合發(fā)布或提供，為納稅信用的評價與應(yīng)用創(chuàng)造良好的社會環(huán)境，有效提升納稅遵從度。

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”能夠充分的將稅收分析功能發(fā)揮出來，不僅能夠?qū)Χ愒磳嵤┭芯浚A(yù)測可能會存在的風(fēng)險，評估未來的收入，還能夠按照納稅人的信用等級實施分層管理，以及按照納稅人的行為分析實施反避稅調(diào)查等。過往的稅收信息化建設(shè)都是基于現(xiàn)實社會的稅收環(huán)境，因此信息化還只是稅務(wù)部門實現(xiàn)稅收征管或納稅服務(wù)的一種手段、一種工具。而現(xiàn)下正在逐步形成的、依托于互聯(lián)網(wǎng)的、與現(xiàn)實社會相對應(yīng)的虛擬社會，將和現(xiàn)實社會一樣構(gòu)成兩個稅收環(huán)境，即線上和線下，進(jìn)而造成“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”不但只是一種辦稅的方法、交流的平臺，而是全程覆蓋的一種具有智慧型的稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)。國地稅的合并要更好地利用這種生態(tài)系統(tǒng)，來造福人類。

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