新時期我國商業銀行綜合治理研究

陳進

摘 要：商業銀行作為新時期扶持國內經濟發展不可或缺的重要支柱，其作用舉足輕重，但鑒于歷史造成的一些治理問題特殊性考慮，再不求變創新勢必造成發展阻力，面對國內商業銀行所遭遇的這種新時期挑戰，有必要對這樣的治理難題作出細致探解，并針對問題系統提出處置對策，確保國內商業銀行全面步入健康發展軌道，為支持經濟建設再立新功。

關鍵詞：綜合治理 商業銀行 特殊性 探討研究

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（b）-043-02

所謂商業銀行新時期綜合治理工作，泛指一些商業銀行相關組織構建以及相應制度的配套設置，具體在于董事會組織、管理組織與監督組織的構建及制度編制等。伴隨經濟全球化潮汐撲面而來，一些與形勢發展不相吻合的管理問題逐漸暴露出來，在此前提下，有關國內商業銀行綜合治理工作也成為理論界熱議的焦點，已經被提到銀行界重要議事日程上來。

1 眾矢之的：基于國內商業銀行治理問題特殊性解析銀行業再發展的嚴峻形勢

伴隨市場經濟日新月異的進步與發展，商業銀行重在盈利的經營目的進一步凸現出來，習慣將銀行作為企業經營“錢袋子”的社會企業管理者為此頗有想法，銀行講盈利不就等于躺在錢堆里掙錢，認為銀行盈利與否不要緊，應以保障經濟建設大局為目的，甚至仍在留戀計劃經濟時期的經營模式，使得國內商業銀行經營改革一度成為眾矢之的。當然，也不乏順應市場運作的積極觀點。市場大勢所趨，充分說明國內商業銀行已然變身，成為整體自負盈虧、全面自主經營的市場型企業組織，倘若不以盈利為目的，勢必要付出生存的代價，被市場所淘汰，國家允許銀行倒閉也說明了這個道理。然而，作為這樣的企業組織，商業銀行無疑具備一般企業的共性特點，但作為主力貨幣信貸的新型企業組織，又無形潛在一些獨有的發展特殊性，相應也會因這些無法規避的特殊性，帶來商業銀行綜合治理工作一系列的問題。

（1）特殊性的經營目標表現。相對而言，商業銀行主打業務基本在于貨幣存款、貨幣貸款、綜合結算等。商業銀行的利潤空間在于存貸款利息差額以及綜合結算手續費上面，而存款增長相應貸款也增長，差額空間也會擴大，結算筆數增長盈利空間也相應增長，由此可見，追求最大化效益也是商業銀行立業生存之本。但同時也會潛在別的問題，銀行作為主打貨幣吸收與貨幣發放的一種特殊行企業組織，必然會遭遇來自匯率與利率、擠兌與信貸方面的諸多風險，同時也會潛在一些衍生風險，可謂種類繁多，不盡全力難以防范。同時，伴隨衍生金融工具不斷涌現，以及市場金融投機機遇與日俱增，無形會導致商業銀行風險種類、風險空間急劇膨脹。作為銀行管理層，基于風險因素考慮，必定會在效益最大化與風險最小化之間做取舍，要么統籌兼顧，要么有的放矢，以穩定經營為要。如此這般，銀行利潤就隱現出兩大經營目標：最小化風險與最大化收益。但風險與收益往往會相伴而來，是一對自相矛盾的“孿生兄弟”，收益愈大往往風險愈高，必定讓銀行管理層糾結不斷，矛盾不已。但某些管理者基于業績考慮，鋌而走險甘犯風險之大不違的現象也不是不會出現，而這樣無形又導致經營風險降臨。

（2）特殊性的委托代理模式。可以說，一些極為復雜多變的委托代理模式在銀行業經營當中司空見慣，這些委托代理模式包括銀行股東、自然存款人與商業銀行間連帶關系；借款人與商業銀行經營者間管理關系；銀行業監管者與商業銀行間約束關系等。委托代理模式如此復雜，必然會給商業銀行經營帶來一些難以避免的現實糾結：第一，無形加重了商業銀行經營成本，不僅委托代理費用要增加，而且代理鏈條相應拉長，逼得商業銀行不得不為此付出高額的費用代價；第二，基于復雜委托代理模式考慮，商業銀行不得不左右逢源，竭力維系各種關系，難免會有自相矛盾的行為發生，周而復始，難免會導致其淪陷經營窘境；第三，鑒于極其復雜的銀行代理模式，出現相互依賴、相互推諉的現象也就在所難免，如“搭便車”謀求單方利益行為不是不會發生，對商業銀行而言，不是缺乏監管，而是缺乏有效監管；第四，由于銀行經營涉及方方面面的眾多利益，商業銀行現有股份信息尚欠理順，諸如股東與債權人以及政府等連帶關聯缺乏對稱規范，這對銀行獲取準確信息合理經營極為不利，使得商業銀行很難在經營當中發現問題，也難以及時結合經營問題規范管理對策。

（3）特殊性的存款保險機制。基于存款自然人利益與銀行業安全經營考慮，我國一直沿襲特殊的存款保險制度，由國家主管貨幣部門全程監管，規定凡是參與金融經營必須繳納一定比例的存款保證金，由國家結合整體金融形勢適時宏觀調控。此舉盡管對降低銀行風險起到了積極的作用，對穩定金融大局意義非凡，但也不乏疏漏之處。譬如，存款保險機制的參入，相應無形會阻礙一些外界對商業銀行監管渠道，既然存在這樣宏觀調控機制，實際監管起來難免會出現單靠指標說話的“惰性”現象，外界實地監督難免會打折扣。同時，依賴于定性的保險措施，難免會在指標外“頭腦發熱”，拋開風險不顧而大膽妄為，這便是現有存款保險機制下疏漏的監管負面影響。

（4）特殊性的歷史沿革形式。概括而論，國內商業銀行有國有獨資銀行與地方股份銀行之分，姑且不去探討姓“國”還是姓“社”的大道理，但改制一度走來卻大同小異，或多或少存在一些形式上的東西。單以國有獨資商業銀行為例探討一些說法，四家國有專業銀行改制以后，繼續秉承國有獨資產權制度，由國家統一控股，盡管彰顯出改革的整體規范性，但難以擺脫產權單一的糾結。因此，對董事會、監事會以及管理層的人事問題一律由政府出面，沿襲組織任免的傳統方式，四大國有商業銀行行長慣例由董事長兼任，決策組織基本同執行機構合并辦公，無形導致責權關系缺乏確定性一面，存在風險制約、資本回報等管理諸多弊端。同時，在上市國有商業銀行當中，股權高度集中，由國家統一控股，這種不健全的董事會形式難免會導致組織結構欠規范、管理制約失衡的被動局面。

（5）特殊性的資產交易布局。總體來講，商業銀行主打業務方式主要為貨幣信貸，業務流程基本限于存、貸款自然人之間，并且與業務交易主要借助于約定合同系統實施的。如此一來，基于資源保密性考慮，商業銀行一般性的資產交易均協議執行，并一般不公開，一些具體信息基本由商業銀行以及存、貸款自然人私下掌握，盡管存、貸款自然人二者之間存在很大的關聯，但鑒于保密性的原因，不僅存款人對資金去向不掌握，而且貸款人資金來源也缺乏了解。由此可見，商業銀行的資產交易并不透明公開，外界想要了解資金使用情況非常困難，同時這種信息不透明盡管表現出難得的行業規范，但過于閉塞很難規避資金內控疏漏，以及過激經營行為的發生。

2 他山之石：基于發達國家實踐商業銀行治理經驗探討國內銀行的借鑒意義

（1）重在權威性的銀行監督機制建構。對商業銀行組織的內部建構發達國家非常重視，從組織設計到機構建制都絲絲入扣，規范有序，分工明確，職責到位，使得銀行管理暢通，運行順暢。同時，專設內審機構，在建制上通常相對獨立，只對最高權力機組織定向負責，有效規避了管理經營當中的不當行為，進一步為監管獨立性與審計權威性提供保證。

（2）業務互相制約與部門交叉監督。銀行業務規范要求工作各環節都必須互相制約、交叉監督，發達國家重點對交叉檢查與雙重控制尤為重視。如花旗銀行派駐中國機構，除設立常規部門外，專設質檢、監控兩大重要職能部門。申請貸款，先由市場資信評估，提交信貸委員會核定授信額度后，轉由業務部開戶錄入管理程序。并由監控部門負責財務指標以及資金頭寸和監控，最后經質檢部門落實資金運營的日常審計，全面為發現資金問題、規避經營風險提供保障。

3 當務之要：基于求變創新發展眼光研究國內商業銀行治理問題的處置策略

（1）準確落實資金經營目標。單就傳統觀念而論，商業銀行的經營目標重在股東收益、經營效益兩大目標最大化，過度利益追求難免要導致商業銀行淪陷傾向性的經營誤區，為保證商業銀行綜合治理全面步入正軌，整體實現治理價值，必須高瞻遠矚，要求商業銀行目光放長遠一些，借助社會利益的最大化追求逐步強身健體，以共建共榮、共同治理原則系統打造新時期商業銀行嶄新形象。

（2）健全完善股權多元化結構。國內商業銀行必須做活借鑒文章，對境內外資金大膽引進，要敞開胸懷接納戰略投資者，如此做不僅是一種境界，更是一種必不可少的敬業精神。這樣做不僅資本實力增強了，而且資本結構也能得到實質性的轉變，更為關鍵的是，這樣的“拿來主義”能夠將一些國際技術、先進方法為我所用，把國際經驗引進來，進一步與時代、國際接軌。并在此前提下，推動國內銀行境外上市，系統解決現有委托代理的諸多問題，推促國內商業銀行綜合治理工作盡快步入正確的軌道。

（3）借助激勵機制夯實規范經營。首先，在管理人事任免上必須讓市場說話，讓基層發表意見，進一步完善落實人才選拔制度。其次，系統建立薪酬與個人管理業績以及經營績效雙掛鉤的考核機制，推出激勵考核重點。對激勵模式的選擇，必須通盤考慮，既重視薪酬考核又強化風險約束，并創新推行股票期權獎勵機制。在此基礎上，進一步加強管理者監督約束機制，確保內審制度獨立性，切實做到違規必罰，違紀嚴懲不怠。

（4）落實強化信息透明建設。常言道不破不立，固然銀行保密制度重要，但絕非一處封閉的港灣。必須在穩妥規范信息披露原則標準的基礎上，全面強化商業銀行管理經營透明度，系統接受廣大客戶與市場監督，以此進一步維護股東利益，增強經營實效。具體來說，商業銀行披露綜合治理信息涵蓋面較廣，既有經營業績方面的內容，也有資本充足率與資金流動性方面的情況，不乏風險管理與資產質量的問題，也包括股權設置與激勵結構的話題等，所有這些都要勇于面向社會，讓社會輿論獻計獻策，促進規范，廣納市場力量與到銀行經營中來。

（5）打造商業銀行綜合治理大環境。首先，必須強化金融法律法規建設，做到層層管理有章可循，步步經營有法可依，系統建立法律保障內環境。其次，規范理順合理有序的監管綜合體系，營造治理保障外環境，主要在于商業銀行債權人與債務人、國家與社區系統監管體系。在此基礎上，積極引進上會計、律師事務所以及審計機構等一些社會力量參與監督，進一步確保經營狀況真實性。

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