政府補助對中小企業研發投入的影響研究①

摘 要：經濟社會轉型中，特別是經濟結構轉型和產業的升級，政府補助作為一種重要的調控手段，是促進企業研發投入經費的催化劑，在降低企業研發成本、推動企業研發投入中起到了不可代替的作用。本文針對政府補助對中小企業研發投入影響的現狀，分析了政府補助對中小企業研發投入的影響機理，從中找出政府補助對中小企業研發投入的策略。

關鍵詞：政府補助 中小企業 研發投入

中圖分類號：F812.45 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）01（c）-106-02

在經濟全球化的背景下，我國的經濟發展已經進入了新常態，經濟增速逐漸放慢，在新常態下，創新驅動已經成為發展經濟第一位的，經濟結構不斷優化升級，創新是驅動經濟發展的主要動力。現階段，我國正處于產業結構調整的關鍵時期，只有把科技創新放在我國產業結構調整全局的核心位置，實現科學發展提供強大科技支撐。在這種經濟發展的大環境下，充分認識到原始創新對企業創新能力發展的作用，樹立和發展企業在國家技術創新體系中的主體地位。而中小企業技術創新能力的提升主要是研發經費的投入，我國研發經費總支出從2006年的3003.1億元增長到2015年的14169.9億元。可以發現，我國的研發經費一直保持增長的趨勢。研發經費的增長，使我國中小企業創新能力也得到飛速的發展。企業研發資金有一部分來源于政府的研發補助，政府的研發補助也成為企業獲取研發投入資金的重要渠道。目前學術界關于政府補助與企業研發投入進行了廣泛的研究，政府補助會對公司研發投入產生“杠桿效應”，政府補助可以顯著提高企業研發投入強度。企業資金短缺及融資困難是我國現階段中小企業研發投入存在問題的主要原因，當政府對中小企業增加科技經費的投入，可以促進企業自籌研發投入增加。另外，政府對企業研發經費進行補助，會提高企業的研發投入成本，導致政府補助會對公司研發投入產生“擠出效應”，政府研發補貼擠出企業自身的研發投資。因此，政府對研發進行補助，可以在一定程度促進中小企業技術創新能力的提升，使政府在不同的中小企業之間研發投入決策上作出不同的選擇，使政府財政補助對中小企業研發投入呈現線性的“杠桿效應”和“擠出效應”。

1 相關概念的界定

1.1 政府補助

政府補助形式有財政貼息、研發補貼和政策性補貼，也可以是開發性補助、政策性補助、財政貼息、稅收減稅及優惠。企業會計準則第16號——政府補助，指企業從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產，這種資產不包括政府作為企業所有者投入的資本。政府補助，企業可以直接從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，最后形成企業的營業外收入。通過政府補助可以提高企業創新能力，增強企業的業績。

1.2 企業研發投入

企業研發是企業研究與開發的簡稱，是企業從事的一種創新行為，企業獲取新知識、新思想應用于生產實踐中，在企業獲取新知識的過程中投入的資金和花費大量的人、財、物等資源，以及當期的資本化、費用化支出。一般來說企業投入了大量的研發經費后，產品如果研發成功，將轉化為企業的無形資產，否則將是企業的沉沒成本。一般將企業研發投入的資金與企業營業收入的比值定義為研發投入。

2 政府補助對中小企業研發投入的影響機理分析

2.1 政府補助對中小企業研發投入的“杠桿效應”

企業所進行的研發活動所需要的資金，如果政府能夠對企業研發進行一定的補貼，從而可以減輕企業的研發成本，使企業加大對研發的投入，能夠通過創新獲得一定的收益，并因此獲得一定的財務收益。

一般來說政府為企業進行研發資金的投入，主要是為企業提供基礎性研究，其研究所需的資金比較大，而企業一般不會對這部分的研究進行投資。一方面企業自身的投入，會給企業的技術創新能力得到很大的提升，其所得的科研成果會讓企業產生搭乘便車行為，使企業對投入研發資金和其獲得的收益不對等，由于收益具有非排他性，而抑制了中小企業創新的積極性。政府的補助刺激了企業加大研發投入強度，同時也促進了企業進一步增加研發投入，使得企業對研發成果的轉換信心增大，使中小企業增加研發投入。另一方面企業從研發投入到產出科技成果到科技成果產業化需要一個很長的時間，如果沒有政府的財政補貼，企業面臨巨大的不確定性，很少會有企業進行研發投入。總結以前學者的研究成果，Katrin（2008）等以德國3744家制造業企業作為研究對象，實證研究結果顯示，政府的資助能夠促進企業進行研發投入，當政府對中小企業缺少研發投入時，大多數企業就不進行投入，而失去了技術創新的動力，使企業失去了創新的動力。楊德偉、湯湘希（2011）從融資約束、政府支持、融資約束和政府支持對深圳中小板上市的民營企業進行研究，政府補助和中小企業的研發強度呈現正相關性，政府的補貼促進了企業的創新。從中可以發現政府補助具有外部性的特征，通過政府的補貼降低了企業自有資金的使用風險，從而提高了中小企業的研發能力，形成了政府補助對企業研發投入的杠桿效應，如圖1所示。

2.2 政府補助對中小企業研發投入的“擠出效應”

擠出效應是指政府對企業的研發補助提高研發投入成本，特別是提高研發人員工資、提高研發資源價格，降低那些非資助項目的收益預期，使企業研發投資回報率下降，從而抑制了企業的研發投入。一般來說，政府對符合相關政策的創新項目進行資助，一般會把資金投向成功概率、收益性比較好的項目上，而對于其他大量的中小企業來說，政府部門不予以資助，使的投資風險達到最低。因此要素價格的升高可能導致實際的研發投入量可能降低。

從圖2中可以看出市場的均衡價格P1，當政府補助資金投入企業，企業會增加研發人員、研發設備等資源，使要素需求曲線D1向上移動至D2，形成了新的均衡價格，新的均衡又形成了新的價格，新的價格又使企業的需求量發生變化，從而政府補助造成的企業研發投入擠出效應。David C（2000）對以往學者的研究模型加以改進，發現企業在高額收益的誘惑下，也會利用自有資金對技術創新進行投資。另外隨著政府補助力度的提高，也會加強企業研發投入的擠出效應。Tommy（2009）、Lee（2011）、許治，何悅和王晗（2012）等構建模型實證研究政府創新補助對研發投資，政府補貼會促進企業的研發投入，同時也會擠出這些企業自身的研發投入。呂永琴（2015）利用2000年～2015年高技術產業分行業面板數據，將樣本分為補助組、研發組和補助研發組三組，發現研發補貼對企業研發投入具有擠出效應，主要表現企業將自己的研發投入強度降到一個合適的值，從而使其投入回報值最大。

3 政府補助對中小企業研發投入的策略分析

3.1 加強政府對公司R&D補助力度

研發的過程是一個探索性的過程，很難在短時間內取得效果，而企業由于搭便車的原因自己投入較少，當企業投入的資金多時，使研發項目有了較大的進展，才有可能激發企業研發活動的積極性。企業只有保持不斷的資金投入，才能使企業有足夠的資金投入到技術創新中，才能形成有效的科技成果。因此政府應該針對企業研究的實際狀況，正確對待企業研發活動具有時滯性的特點，應該持續加大對公司R&D投資，高效率的配置資源，進一步提高企業技術創新能力，實現可持續發展。

3.2 優化政府補助政策

政府對投入給企業的研發補貼應加強監管，制定相關的政策來引導企業對研發投入的使用，為了杜絕財政資源的浪費，政府同時還要對相關的政策進行調整。一是政府應該監管政府補助資金的發放流程，企業要根據自身的實際情況申報相關的補助，政府也要對自己給企業的補貼進行監督，認真監督其使用，防止補助資金被用到公司的其他方面，而沒有真正的用到企業的研發活動中。二是要明確責任，具體到某個部門。政府應該成立相關的部門來直接負責政府補助的使用，從企業提出申請、政府審核、到發放的整個過程，透明化的補助政策。

3.3 加強監管工作

當企業認為其研發不能獲得所要的收益，政府必須干預導致研發活動的“市場失靈”的情況，要適時了解公司運用補貼資金的效率。對資金使用的前期、中期、后期都要適時的監管，要有專門的審計小組對企業研發補助資金的使用，約束公司挪用或揮霍R&D補助資金的行為。同時考慮道德風險的存在，企業可能會用政府補助替代自身資金或直接將其挪作他用，最終研發水平并未真正提高（Spence，1999，Aerts和Schmidte等，2000、蔡虹和賈玉健，2006）。

參考文獻

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[3] 解維敏，唐清泉，陸珊珊.政府R&D資助，企業R&D支出的自主創新[J].金融研究，2009（06）.

[4] 劉楠，杜躍平.政府補貼方式選擇對企業研發創新的激勵效應研究[J].科技進步與對策，2015（11）.

①基金項目：淮安市科技局政策引導類計劃（軟科學研究）項目“政府補助對淮安市高新技術企業研發投入影響的實證研究”（HAR201606），項目主持人：吳波虹。

作者簡介：吳波虹（1974-），女，江蘇南通人，副教授，主要從事市場營銷方面的研究。