淺析民營企業(yè)集團資金管理模式的對比

陳琳

摘 要：民營企業(yè)是我國企業(yè)類型中占比最高的，也是影響國民經(jīng)濟發(fā)展的主要組成部分。其中民營企業(yè)對社會的貢獻不言而喻，因此本文以民營企業(yè)集團作為研究的基礎(chǔ)，分析其在資金管理方面存在的不足，并分析資金管理的模式和種類，對每一種資金管理模式的優(yōu)缺點進行了深度對比分析，并探討如何對上述幾種資金管理模式進行選擇，以便可以幫助更多的民營企業(yè)集團做好資金管理工作。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)集團 資金管理 管理模式

中圖分類號：F275.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-081-02

1 民營企業(yè)集團建立資金管理模式的必要性

1.1 當(dāng)前民營企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀分析

在我國民營企業(yè)集團真正起步發(fā)展的時間較國有企業(yè)相對要晚一些，因此在企業(yè)管理方面水平還有待提高。當(dāng)前許多民營企業(yè)集團也設(shè)立了預(yù)算管理、成本控制以及風(fēng)險預(yù)警等部門，但是無論是機制建設(shè)方面還是執(zhí)行方面，都依然存在問題。其中民營企業(yè)集團無法根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，沒有制定出符合企業(yè)自身的預(yù)算方案制度，并且在人員及成本控制方面不到位，最終的狀況導(dǎo)致資金管理混亂，重復(fù)支出、資金支付超標(biāo)、資金閑置、盲目投資等現(xiàn)象比比皆是。并且民營企業(yè)集團中還存在財務(wù)人員綜合素質(zhì)較低、領(lǐng)導(dǎo)者對資金管理的不重視、沒有健全的內(nèi)控制度等諸多問題，這些問題的存在直接給企業(yè)的運營帶來了難度，甚至?xí)硪恍╇y以預(yù)測的風(fēng)險，可見當(dāng)前民營企業(yè)集團資金管理形勢并不樂觀，亟待作出相應(yīng)的改變。

1.2 建立民營集團資金管理模式的必要性

1.2.1 優(yōu)化集團資金利用效率

適合的資金管理模式，有助于加強企業(yè)集團對內(nèi)部資金的優(yōu)化與管理，整體提高資金的利用率，并得到較高的產(chǎn)出比，運用較低的資金投入得到更高的經(jīng)濟收益。每個企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展都會有大量的資金進行管理，如果選擇了合適的管理模式，可以科學(xué)地對資金的流向進行分配，并最大限度地發(fā)揮資金的使用價值，減少不必須的重復(fù)支出和資金浪費，為企業(yè)集團發(fā)展節(jié)省資金，幫助企業(yè)集團拓展業(yè)務(wù)、擴大規(guī)模，進一步做大做強，實現(xiàn)更高的經(jīng)營目標(biāo)。

1.2.2 降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

資金作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的血液，加強對資金的管理也是對企業(yè)經(jīng)營活動的一種監(jiān)督，由于每一個資金流動都處于企業(yè)的監(jiān)督控制之下，使企業(yè)及時掌控了內(nèi)部資金的每一個動向，有助于降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。因為資金管理模式有多種，因此民營企業(yè)要選擇適合企業(yè)自身的模式，必須結(jié)合自身的經(jīng)營目標(biāo)、運營情況作出切合實際的評估，選擇科學(xué)的資金管理模式。

2 民營企業(yè)集團資金管理模式的類型分析

2.1 分權(quán)型的資金管理模式

所謂分權(quán)型的資金管理模式，從字面就可以理解，就是民營企業(yè)集團將資金的管理權(quán)力下放到各個子公司，其中母公司只是對子公司的股份擁有控制權(quán)。這種模式下子公司擁有了較高的財務(wù)自由處理的能力，能夠自主決定經(jīng)濟活動中資金的使用、分配、流動以及投資等。母公司雖然不直接干預(yù)子公司的經(jīng)濟活動，但是也要對子公司進行間接控制，控制方式多為目標(biāo)責(zé)任、考評管理、績效考核等。這種方式的優(yōu)點是子公司擁有很高的自主性，便于更快的把握時機，但是也存在資金過于分散、母公司控制權(quán)不足等問題，導(dǎo)致企業(yè)集團整體的預(yù)算目標(biāo)難以得到執(zhí)行與實現(xiàn)。

2.2 集權(quán)型的資金管理模式

與分權(quán)型截然相反的另一種資金管理模式是集權(quán)型，這種模式子公司沒有自主運作財務(wù)資金活動的權(quán)利，所有的資金活動都是在集團母公司的嚴格控制下進行的。母公司統(tǒng)一進行財務(wù)核算，統(tǒng)一進行資金的調(diào)配和管理，實現(xiàn)集團公司對企業(yè)資金管理決策權(quán)的高度集中統(tǒng)一。但是由于母公司對子公司的管理不僅僅是資金方面的，也會對其他方面進行管理，比如其他財務(wù)活動、財務(wù)人員的薪酬福利、培訓(xùn)考核、各種辦公費用等。這種模式對于集團整體而言，可以充分調(diào)動內(nèi)部資金，實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理意圖。但子公司沒有或者只享有很少的財務(wù)自主權(quán)，生產(chǎn)經(jīng)營缺乏自主性和靈活性，容易錯失市場機會。

2.3 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式

上述的兩種方式缺乏一定的折中性，集權(quán)型管理方式過于集中，在具體應(yīng)用過程中有相應(yīng)的缺點，因此避免出現(xiàn)資金過于集中或過于分散的情況，出現(xiàn)了將這種方式進行結(jié)合，避免出現(xiàn)上述兩種資金管理模式的缺點與不足。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式，與之前兩種模式不同，既給予了子公司相應(yīng)的資金管理的權(quán)利，對子公司的重要活動具有相應(yīng)的控制權(quán)，以便母公司可以更好地監(jiān)控和管理子公司。此外也避免出現(xiàn)子公司沒有自由能力，導(dǎo)致子公司生產(chǎn)經(jīng)營缺乏自主性和靈活性，進而容易錯失市場機會的情況發(fā)生。雖然這種模式是兩種模式的集合，可以有效地避免出現(xiàn)更多的缺陷，企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營情況，確定集權(quán)和分權(quán)哪個占據(jù)主要位置，比如可以運用集權(quán)為主、分權(quán)為輔的方式，也可以運用分權(quán)為主、集權(quán)為輔的方式，到底哪種方式才是企業(yè)的側(cè)重點，如何對兩種權(quán)利模式進行劃分，需根據(jù)不同企業(yè)集團實際情況分析選擇。此外，這種模式由于母公司、子公司在一定程度上均有對子公司經(jīng)營活動的控制權(quán)，易造成管理不清晰，形成多頭管理，使工作人員在執(zhí)行過程中無所適從，缺乏統(tǒng)一命令。

3 民營企業(yè)集團資金管理模式的選擇及構(gòu)建

3.1 民營企業(yè)集團資金管理模式的選擇

3.1.1 選擇可以促進企業(yè)集團發(fā)展的模式

資金管理模式的選擇并不是一成不變的，由于民營企業(yè)集團在發(fā)展歷程是不一樣的，因此不同的發(fā)展階段，企業(yè)也可以選擇不同的資金管理模式。比如企業(yè)是處于發(fā)展起步的階段，那么就會因為不斷地對規(guī)模進行擴大、業(yè)務(wù)進行拓展而需要大量的資金，這個階段民營企業(yè)更適合選擇集權(quán)型資金管理模式。如果企業(yè)是開始進行多元化的發(fā)展，成立眾多子公司，那么這個階段可以采用分權(quán)型資金管理模式，以便子公司熟悉業(yè)務(wù)，給子公司提供成長的空間。

3.1.2 選擇可以防范財務(wù)風(fēng)險的模式

企業(yè)集團由于子公司眾多，在具體的經(jīng)營過程中，難免面臨具體的財務(wù)風(fēng)險，因此在資金管理模式的選擇方面，要注重財務(wù)風(fēng)險的防范。當(dāng)企業(yè)集團的管理層控制能力強、決策水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)精，而子公司的經(jīng)營團隊相對水平較低時，企業(yè)集團應(yīng)采用集權(quán)型的資金管理模式；而當(dāng)企業(yè)集團的管理層對子公司的業(yè)務(wù)并不熟悉，其決策水平不如子公司的情況下，則宜采納分權(quán)型或集權(quán)為輔、分權(quán)為主的資金管理模式。

3.1.3 選擇能與母公司、子公司的地位及重要性相匹配的模式

由于民營企業(yè)一般會有多個子公司，有的子公司對集團構(gòu)成重大影響，這樣的子公司可以運用集權(quán)型管理模式，部分輔助型子公司對整個集團的影響并不大，則可以采用分權(quán)型管理模式，因此集團可以根據(jù)子公司的重要程度以及在集團中的戰(zhàn)略地位匹配適合的資金管理模式。比如筆者的工作單位是一家有30年經(jīng)營歷史的大型民營企業(yè)集團，集團旗下有16家子公司。在資金管理模式上，筆者所在企業(yè)集團根據(jù)歷史發(fā)展沿革和自身的發(fā)展實際情況，采取了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、集權(quán)為主的資金管理模式，企業(yè)集團對資金實行集中管控決策，下屬企業(yè)按照集團資金管理規(guī)定規(guī)范流程實施。同時，企業(yè)集團也給予部分子公司一定財務(wù)自主權(quán)，預(yù)算內(nèi)資金實施自主支配，在各子公司設(shè)立財務(wù)部，由各子公司總經(jīng)理日常管理，同時由總部委派子公司財務(wù)負責(zé)人，實行垂直管理與平行管理相結(jié)合的管理模式。

3.2 構(gòu)建民營企業(yè)集團資金管理的具體措施

首先，民營企業(yè)集團的高層管理應(yīng)該重視資金管理，認識到資金管理的重要性，并且積極學(xué)習(xí)不斷參與到資金管理方面的學(xué)習(xí)中，擴充相關(guān)知識面，提高管理者自身的管理能力。其次，就是加大對財務(wù)人才的引進，并積極在企業(yè)內(nèi)部推廣先進的財務(wù)管理信息化軟件，優(yōu)化財務(wù)工作的流程，提高其工作效率。最后，選擇構(gòu)建資金管理模式的同時，也要及時做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，并且在預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險防控等多方面，多管齊下，齊頭并進，為企業(yè)做好資金管理打下良好的財務(wù)基礎(chǔ)。此外就是企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)人員的支持，因此企業(yè)集團要做好資金管理，就必須對財務(wù)管理人員進行持續(xù)培訓(xùn)與再教育，提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)以及工作能力，為企業(yè)開展資金管理提供人力支持、技術(shù)支持等。

4 結(jié)語

經(jīng)過上述對比分析，會發(fā)現(xiàn)三種資金管理模式各有優(yōu)劣，企業(yè)要選擇適合的資金管理模式，首先要結(jié)合自身的實際情況，以及未來的發(fā)展需求。其次通過提高對資金管理的認識；引進財務(wù)人才；健全內(nèi)控、預(yù)算等制度建設(shè)；做好財務(wù)人員的再教育等工作，為企業(yè)構(gòu)建適合的資金管理模式打下扎實的基礎(chǔ)。

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