企業內控制度的建立與財務風險防范探析

馬伏雕

摘 要：建立內部控制制度，防范財務風險已經成為了企業持續發展中的關鍵內容。本文對企業內部控制制度的建立進行了簡單論述，分析了企業當前潛在的財務風險，并提出了防范財務風險的措施，為現代企業的持續健康發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：企業 內部控制制度 財務風險 措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）01（c）-145-02

由于受到了復雜的市場環境的影響，導致企業在發展中涌現了諸多財務風險，因此企業只有通過科學合理的內部控制制度，才能將各財務風險降到最小范圍內。本文簡單概述了企業內部控制制度的建立，著重強調了企業財務風險的防范。

1 企業內部控制制度建立

1.1 內部控制制度

對于企業而言，建立一套適合自身發展特點的內部控制制度是對企業運營效率提升的基礎保障，實現科學化、合理化的財務報告，為企業各項規章制度的有效運行提供有利依據。當前，企業內部各部門要想順利完成本部門的營運目標，就必須有完善可靠的服務程序作為支撐，并產出高質量的建筑產品，發揮企業成本的最大效用，從而在社會上形成強大的影響力。此外，企業各單位及部門在實際業務過程中應始終以有關規章制度為依據，共同努力促進內部控制有效執行。為了保證內部控制制度的有效實施，企業應積極創造良好的內控環境，對存在的風險綜合有效評估，并且加強信息溝通及內部監督力度。

1.2 內部控制的核心內容

資金是企業生存與發展的不竭動力，只有企業發展資金足夠，就能順利推進各項經營活動，就能提高內部控制運行效率，基于此，企業在實施內部控制過程中，應深入分析和嚴格控制資金環節的財務風險。

2 企業面臨的財務風險

2.1 投融資中的財務風險

加強企業生產經營環節的投融資力度至關重要，這是內部財務管理工作的關鍵性內容，更是促進企業向前發展的基本條件。企業的資金活動涉及范圍及領域具有廣泛性，或多或少會受到一些不確定性因素的影響，這就使得企業資金控制工作運行過程中存在諸多“絆腳石”，運行效果異常，因此企業應將資金控制作為內部管控工作重點突破的環節。企業籌集所需建設資金時，相關管理者忽視了資金籌集目標和授權審批制度的構建，并且對資金籌集過程沒有進行必要的跟蹤管理，不關心企業各項經營活動運轉情況，從而引起了嚴重的財務風險隱患。將資金投入有需要的環節，對實施的投資方案缺乏可行性論證，直接影響了投資決策的客觀性、精準性，最終阻礙了企業發展戰略目標的實現，擴張缺乏針對性，資金利用效果不理想。

2.2 項目中的財務風險

財務風險涉及工程項目各個環節，比如工程招投標環節、施工建設環節、工程竣工驗收環節等。工程投標屬于企業第一個承接的工程項目，倘若企業在投標前期準備過程中忽視了對自身實力的綜合考評，也未深入到實際中全方位考察招標項目，迷迷糊糊就進行投標這無疑加劇了企業的財務風險隱患。除此之外，諸多企業出于對中標的考慮，經常給出非常低的標底，并且工程建設單位常常將強化工程項目質量為理由，要求企業墊付大部分項目資金，如此一來，財務風險就不可避免地在企業中發生。

工程項目實際施工中，企業應考慮構建適應于本企業的施工計劃，針對已經確立的施工計劃以及項目招標單位簽訂的合同中的工程建設期限及建設進度等內容開展施工作業，通過先進高效的管理辦法完成預期的質量、進度等要求。施工過程中面臨的財務風險是：一味地強調工程建設進度，質量難以得到保證，費用支出不合理；工程質量及安全監管效率低下，出現了嚴重的質量問題。

工程竣工后應開展嚴格的驗收結算業務，項目招標單位主要負責各工程項目與規定標準有無一致，并且緊密聯系最終的驗收結果順利完成工程價款結算。工程驗收結算過程中面臨的財務風險是：首先，為充分了解和掌握項目招標單位的信用情況，對有關票據管理不當，最終影響了工程價款的及時收回；其次，企業實際運行的施工計劃還需要進一步健全，與工程質量規定背道而馳，導致企業成本費用大量流失，最終加劇了企業財務風險程度。

2.3 經營中的財務風險

企業經營風險的內容涉及眾多，比如利率風險、外匯風險、延期風險等。由于現行的貨幣政策處于緊縮狀態，使得企業無法順利開展資金籌集活動，這在影響企業資金正常流動的同時，還增大了企業的資金成本支出。由于部分企業承接的是跨境類型的工程項目，受匯率變動幅度大的影響，企業外匯過程中發生了財務風險。

3 企業財務風險防范措施

3.1 強化風險意識，準確識別風險

導致企業發生財務風險的根本原因在于企業自身缺乏較強的風險意識，并且對風險無法做到準確評估和識別，因此當務之急就是提高企業的風險意識，準確識別存在的風險。實際中，企業應構建專門的風險管理機構，配備專業的人員擔任風險管理工作。企業在風險識別過程中必須明確具體的完成目標，始終針對目標進行風險評估與識別，有計劃地進行操作。此外，企業還要對工程投標、施工及驗收等環節階段實施的流程步驟加以嚴格評估，準確識別各環節階段存在的風險，按照企業當前的風險容忍度，找出制約企業健康運轉的風險問題，并通過各種完善的對策把風險控制在最小范圍內，不斷強化企業的風險防范能力。

3.2 構建完善的內部控制制度

具體應從以下方面考慮：第一，企業應建立完善的組織架構。只有具備健全的組織架構，企業才可以順利有效地構建符合本企業的內部控制制度。企業組織架構以治理結構與內部機構為重點環節，為此，企業在充分了解董事會、監事會、管理層的綜合信息后，明確不同的職責，嚴格將不相容職務進行分離，分別實施決策活動、執行活動、監督活動。企業還應培養一批專業化程度高的內部控制人員，明確人員的崗位職責，制定有關于組織機構及業務流程方面的制度性文件。

第二，資金風險管控至關重要。資金貫穿于企業各個環節部分，而資金風險管控一直是企業內部控制需要重點攻克的難題。這就要求企業不斷優化調整內部控制制度，有效保障資金審批、審驗等活動正常有序運行。將健全完善的資金集中歸口管理制度落實到位，具體明確資金籌集人員的職權、資金投入部門的職權、營運部門的職權；將各種不能結合的崗位及時分離開，發揮各崗位之間的制約和監督作用；通過加強項目監督檢查及評論來準確獲悉內部資金控制情況。

第三，保證風險的有效管控，嚴格按質量規定進行。企業應在項目投標階段，建立科學性、規范性的業務流程，將投標項目與企業實力緊密聯系。此外，工程招標活動實施前，相關作業人員應對各個項目的信息數據加以全面掌握，保證工程投標活動高效率運行。項目合同簽訂之前，企業應對合同內容深入細致分析與思考，并了解對方執行合同的能力；雙方應經過深入探討，完善合同約定，摒棄一些不合理的條款，以免后續作業中財務風險的可能。

3.3 有效監督，落實責任制

眾所周知，項目施工過程具有動態性特點，所以企業通過加強監督能夠發揮規章制度的功能作用。除了做好日常監督工作外，專項監督工作也十分有必要，企業應確立監督覆蓋面。此外，企業還應針對最終的監督考核結果對表現好的監督人員加以獎勵，反之則給予相應的懲處，一旦發現問題應及時追究相關責任人的責任，做到職權的清晰化。同時，企業還應鼓勵外部專業審計機構參與到企業活動中，對企業存在的財務風險進行分析，并采取措施對財務風險有效防控，提高企業在建筑市場中的地位。

4 結語

綜上所述，隨著我國市場經濟的穩定有序發展，對于現代企業而言，只有建立健全內部控制制度，有效防范財務風險才能使企業處于市場不敗之地。針對企業中存在的財務風險，采取有效的防范措施，并建立行之有效的內部控制制度，從而不斷提高企業的市場競爭實力，為國民經濟發展打下堅實基礎。

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