高等學校信息化網絡報賬研究

杜娟 奚桂前

摘要：隨著高校資金種類和規模的大幅度增長，在互聯網和信息化的時代背景下，高校傳統財務報賬模式已不能實現高校資金高效運轉，也不能滿足高校師生對報賬的及時性要求。本文以昆明理工大學的信息化網絡報賬模式為展開點，將高校網絡報賬的現狀、流程建設和網絡報賬的功能模塊進行深入研究，以徹底解決“排隊難”、“報賬慢”，改進高校財務報賬流程、提高高校財務報賬效率、構建和諧的高校財務報賬環境。

關鍵詞：網絡報賬;報賬流程;效率;報賬環境

引言

隨著網絡信息化時代的推進和高校師生對報賬需求的提升，網絡報賬已將為會計信息化建設推向網絡化、信息化。新型網絡報賬的推進，徹底顛覆了傳統電算化報賬模式，解決了傳統的報賬難的問題，縮短了報賬時間，提升了報賬質量，提高了財務管理的效率。

1、網絡報賬背景

隨著高?？蒲泻蜆I務經費來源收入的多元化，高校各項業務支出的復雜化，高校業務報銷量的大幅度增長，傳統的高校財務報銷出現“報銷難”問題。高校引入網絡報賬提高報銷效率，高校把會計信息系統作為學校建設的重點內容來抓，基于高校網絡報賬的會計信息系統建設已經成為推進高校重點改革的重大力量。具體表現在以下幾個方面：

1.1 徹底解決高校師生報賬難，等候時間長的問題，能夠節約大量的時間成本。

統一的網上申報單據填寫格式和金額的自動匯總計算，節約了報賬人員的填寫時間和會計人員的審核時間，提高了財務報銷的效率。

1.2 網絡報賬的推行緩解財務人員的工作壓力，創造舒適安靜的辦公環境，更利于推進人性化的和諧辦公環境。

網絡報賬平臺的推行改變了傳統的面對面窗口報銷的模式，財務人員可以在安靜的環境中審核單據，避免財務人員面對報賬人員由于等候時間過長產生的不滿情緒。

1.3 財務核算簡單，預算控制及時。

網絡報賬平臺使得報賬人員根據網絡固定格式的單據進行填制，智能化的單據填制流程使得財務預審簡單明了。網絡報賬平臺中設置了預算預警，超金額，超范圍的審批權限和額度控制。當報賬人員出現這些情況時，系統可以自動提示并退回，完全實現系統智能控制，減少了財務人員的預算控制。

1.4 保障零現金支付，規避高校高現金矛盾風險。

銀?；ヂ撓到y、網銀對私支付系統、網銀對公支付系統的開發，大大減少了高校的金庫庫存現金，減少了現金支票、轉賬支票支付方式，規避了高校的現金支付風險，減少了出納的工作量。

1.5 規范高校內控流程。

高校網絡報賬規范填報單據，避免報賬人員填寫錯誤;避免因領導審批權限不明而導致越級審批或漏掉某級領導審批現象。網絡申報平臺中經費負責人的簽字模板掃描的上線和授權的實行，對經費的規范化管理上了雙保險，在很大程度上規避了傳統報賬的虛假報賬風險。以上方面表明高校內控流程得到大大提升。

2、網絡報賬流程和現狀

網絡報賬主要操作步驟（以昆明理工大學為例）：第一步進入學校主頁網站下的信息門戶，信息門戶下登錄用戶名和密碼，選擇財務平臺系統;第二步根據用戶需求，分別可以選擇網上報賬系統（分為日常報銷、差旅費報銷、借款業務）、薪酬發放系統（主要用于發放學生酬金、校內人員其他工薪收入和校外人員勞務費）、財務查詢系統（用于查詢個人工薪）;第三步在網上報賬系統的頁面根據經濟業務類型填寫相應的報賬信息并打印出報銷單;第四步報賬人員將原始憑證資料附件與報銷單裝袋，并投遞至財務處的網上報賬投遞箱;第五步會計人員審核原始憑證和報銷單，自動生成記賬憑證;第六步稽核人員對符合規定的記賬憑證進行復核;第七步出納人員將復核過的記賬憑證將報銷金額打人報賬人員的銀行卡或者對公匯款。

高校網絡報賬服務平臺的現狀研究以昆明理工大學為例.昆明理工大學使用的是神州浩夭科技公司和天津南開大學研發的天財系統，昆明理工大學網報系統實現了以下功能：一是采用收單式報銷和投遞式報銷相結合，實現“零等候”局面;二是網上預約系統和制單系統相連接，實現自動生成記賬憑證;三是實現信息化功能的完善，根據職工號登陸，教師可以看到自己名下的所有經費名稱、收支金額、額度，經費報銷狀態;四是信息化建設不斷完善，學生可以通過微信、支付寶等方式繳納學費，實現新型網絡支付方式;五是完善溝通渠道，對網絡報賬開通了財務短信通知平臺，課題負責人可以隨時收到經費支出的短信，財務人員也可以通過短信平臺通知報銷中具體問題。

3、網絡報賬改進模塊

經過對網絡報賬的深入了解和研究，并且對以昆明理工大學為研究對象的調研，本人覺得網絡報賬還存在以下模塊需要改進：

3.1 增加網絡報賬系統的功能模塊

增加自動排隊系統和自助分單系統，開發出可以根據報賬人員所填寫的單子的業務類型（差旅費、會議費、出國費、日常報銷）、附件張數自動隨機分配報銷單到不同的做賬人員的自助分單系統，報賬人員在網上填寫報賬單時就根據分單系統的會計人員把原始憑證資料送到特定的會計人員手上，這大大減少了投遞分單的工作量，也減少了會計人員丟回復雜業務單子到投遞箱中，避免了重復投遞舞弊的風險。

3.2 增加人員費用限額審核系統

根據國家和各高校的人員費用發放標準，每種人員經費種類都有一定的發放標準，人員費用限額審核系統可以審核超標準發放人員經費的報銷單，超標準發放的報銷單不予通過。此系統將大大減少會計人員審核發放標準的工作量，提高網絡報賬的效率。

3.3 增加額度自動分類匯總系統

額度自動分類系統是指對每一個經費代碼（即每一個課題經費）的各項支出進行自動分類，相同分類的支出科目分到同一額度編碼中。額度自動分類匯總系統將會減少課題負責人在結題時的統計工作，這將使得結題時的數據統計變得簡單明了，提高結題效率。

3.4 增加往來單位賬號信息記憶系統 往來單位賬號信息記憶系統是指和高校往來過的單位和個人賬號、開戶行及其名稱能夠自動記憶，當需要第二次匯款時只要根據單位名稱搜索就可以直接生成，不用重復錄入。這個將大大減少報賬人員和會計人員錄入支付系統的工作量，提高了報賬的效率。

4、網絡報賬后續改進

作為互聯網信息化所推動的新型報賬模式，網絡報賬平臺承擔著傳統報賬模式前所未有的責任和任務。為了大力發展和推進網絡報賬平臺，徹底的從本質上解決傳統報賬的“報賬難”問題，發揮網絡報賬的新優勢。也經過對昆明理工大學網絡報賬平臺的系統研究，我認為高校網絡報賬模式需要從以下方面改進：

4.1 加大宣傳力度，運用多元化和多渠道的宣傳模式。

為了提高財務報賬的效率，真正體現網絡報賬的優勢，高校財務部門應拓寬財務宣傳手段，運用校園網站、微信、飛信、QQ等工具及時發布報賬法規、報賬細則和最新的財經政策。高校財務部門和相關部門也需要定期舉辦報賬方面的業務培訓，定期定點定量的舉行各類相關經費的培訓和原始憑證的有效性方面的培訓，以減少廣大師生報賬的阻礙。

4.2 做好原始數據的采集。網絡報賬平臺的推廣使用，需要銀校互聯系統的大力配合。

銀?；ヂ撝芯W銀對私、網銀對公匯款要求賬戶名稱、賬號、開戶行的完整無誤，這就需要對匯出單位的原始數據采集正確無誤。如果基礎數據采集有誤，將會造成退匯，退匯不僅造成時間上延誤，而且增加匯款成本。

4.3 推行財務報賬員制度，實現無等候報賬。

所謂報賬員可以是各學院和各職能部門中經財務挑選的責任心強的人員，也可以是各科研課題組的課題負責人認定的專職報賬人員。經過對國內實行網絡報賬比較成功的高校的調研，發現報賬員制度可以增強各學院、各職能部門與財務部門的溝通，加大教職工對財務部門的理解，并且通過報賬員對各業務單位賬務的初審，提高報賬的效率。但在施行報賬員制度過程中，高校應該建立報賬員激勵機制，并定期對報賬員進行業務培訓，達到高效率報賬。

4.4 推動高校財務軟件與國庫支付系統對接。

報賬人員填寫了報賬信息和支付信息后，財務人員可以直接生成對符合支付條件的信息提交到國庫支付系統。節省了國庫支付出納匯款的時間和工作量。精簡國庫集中支付的項目種類和程序，簡化國庫集中支付。

5、結論

高等學校信息化網絡報賬模式（昆明理工大學為主要研究對象）的研究和應用，在提高高校報賬效率、保障高校資金支付安全、提高原始數據統計、提高國庫支付效率、營造輕松、和諧的財務人員辦公環境方面有著很大的經濟效益和社會效益。網絡報賬平臺的推廣，推動著信息化、網絡化、科技化成果在財務系統的應用，信息化網絡報賬模式有助于推動高校信息共享、實現高效的財務報賬模式。

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