中小企業(yè)財務(wù)風險管控策略思考

張筱竹

摘要：財務(wù)風險往往是企業(yè)經(jīng)營過程中的重大風險之一，而中小企業(yè)往往面臨更大的經(jīng)營壓力，因此更可能使其面臨財務(wù)風險。在這種情況下，如何采取切實有效的措施加強企業(yè)財務(wù)風險管控，成為很多中小企業(yè)關(guān)注的問題。本文梳理了中小企業(yè)當前所面臨的主要財務(wù)風險，圍繞中小企業(yè)財務(wù)風險管控方面存在的不足，提出相應(yīng)的解決策略，以期給中小企業(yè)財務(wù)風險管控帶來有益的借鑒和啟示，全面的提升中小企業(yè)財務(wù)風險管控水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；管控；策略

財務(wù)風險管控是企業(yè)風險管理的難點以及重點，當前中小企業(yè)的財務(wù)風險居高不下且呈現(xiàn)出來了進一步攀升趨勢，這給中小企業(yè)的健康發(fā)展帶來了巨大的威脅。財務(wù)風險控制不足是許多中小企業(yè)經(jīng)營失敗甚至倒閉的重要誘因；受限于經(jīng)營規(guī)模和投入資本，相對于國有大型企業(yè)而言，中小企業(yè)往往面臨更高的經(jīng)營和財務(wù)風險；特別是近年來我國經(jīng)濟處于新常態(tài)中，整體經(jīng)濟發(fā)展速度有所減緩，經(jīng)濟發(fā)展面臨多重轉(zhuǎn)型，同時還面臨著復雜的國際局勢變化，這些因素都使得中小企業(yè)在日常經(jīng)營過程中可能面臨更大的財務(wù)風險。因此，中小企業(yè)如何能夠做好財務(wù)風險管控工作，成為不能夠回避的一個管理課題。

一、中小企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)涵

財務(wù)風險顧名思義就是財務(wù)活動開展中存在的一些風險，這些風險本身具有不確定性，風險一旦發(fā)生會給企業(yè)經(jīng)營帶來各種直接損失、間接損失。財務(wù)風險從風險類別來看，主要包括了流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險等。其中，融資風險是指企業(yè)融資活動開展中存在的風險；投資風險是指企業(yè)投資活動存在的風險。企業(yè)財務(wù)風險種類很多，企業(yè)在實際經(jīng)營和財務(wù)風險控制過程中往往面臨較為復雜的情形，處理不當可能對企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險管控存在的問題

財務(wù)風險管控本身是一項專業(yè)性很強的工作，要做好這一工作難度很大，中小企業(yè)由于自身特點在這方面可能存在一些比較明顯的挑戰(zhàn)，一些常見的問題主要有：

（一）財務(wù)風險預警機制不夠健全

財務(wù)風險有跡可循，提前進行財務(wù)風險的干預、管控，可以極大地降低財務(wù)風險發(fā)生概率，反之則會導致財務(wù)風險“一發(fā)而不可控”。目前中小企業(yè)在財務(wù)風險預警機制建設(shè)方面不夠健全，企業(yè)財務(wù)管理中潛藏的很多風險無法被及時識別出來，從而影響到了財務(wù)風險的管理水平和效果。

（二）財務(wù)風險管控制度不太完善

中小企業(yè)財務(wù)風險管控制度普遍都不是太完善，這給財務(wù)風險管理工作開展帶來了影響，這一工作的規(guī)范性不夠，面對各種財務(wù)風險方面的問題，做不到根據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定進行控制。中小企業(yè)不注重財務(wù)風險管控制度的設(shè)計，加上財務(wù)管理工作本身比較粗放以及隨意，很容易就會導致控制措施的不恰當，從而導致財務(wù)風險得不到有效的控制。

（三）財務(wù)風險管控措施比較單一

中小企業(yè)在財務(wù)風險控制措施方面存在比較單一的問題，財務(wù)風險控制常常是以事后的、被動的干預措施為主，做不到主動預防。財務(wù)風險控制措施的單一意味著“藥不對癥”，不同的財務(wù)風險、同一財務(wù)風險所處不同階段，都采用同一種風險管控措施，現(xiàn)實是難以達到預期效果的。

三、中小企業(yè)財務(wù)風險管控的策略

中小企業(yè)財務(wù)風險管控需要做到多措并舉，圍繞目前中小企業(yè)在此工作開展方面存在的不足，當務(wù)之急就是要做好以下幾個方面的工作，從而實現(xiàn)對財務(wù)風險的較好管控。

（一）健全財務(wù)風險預警機制

中小企業(yè)需要建立和健全企業(yè)的財務(wù)風險預警機制，構(gòu)建靈敏度高、可信度好的預警指標體系，一旦預警指標出現(xiàn)異常，企業(yè)即有針對性地開展檢查和改進工作，采取必要的管控措施，及時發(fā)現(xiàn)和處理相應(yīng)的問題，以便使得企業(yè)的財務(wù)風險處于企業(yè)可以接受或可控的范圍之內(nèi)，而不至于對企業(yè)的資金安全和持續(xù)經(jīng)營帶來重大影響。財務(wù)風險預警機制設(shè)計的另一個重要內(nèi)容就是制定應(yīng)急方案，企業(yè)應(yīng)當針對具體的財務(wù)風險類別和情況制定不同的應(yīng)急方案，這樣一旦出現(xiàn)財務(wù)風險預警，就能夠快速的啟動預案，從而快速的處置各種財務(wù)風險。

（二）完善財務(wù)風險管控制度

能否做好財務(wù)風險管控對于企業(yè)的健康發(fā)展非常重要，中小企業(yè)需要根據(jù)實際經(jīng)營活動的特點不斷完善財務(wù)風險管控制度，提升財務(wù)風險管理工作的規(guī)范性，將這一工作的開展納入到相關(guān)制度的約束之下，從而提升財務(wù)風險管控水平。在財務(wù)風險管控制度設(shè)計方面，關(guān)鍵是要做到問題導向，圍繞財務(wù)風險具體成因，在對于這些原因進行深度分析歸納的基礎(chǔ)之上來進行財務(wù)風險管控制度的設(shè)計。借助于財務(wù)風險管控制度來更好地規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，使得融資也好，投資也好，都能夠依據(jù)相關(guān)制度的要求里開展，減少財務(wù)風險的產(chǎn)生。

（三）創(chuàng)新財務(wù)風險管控措施

中小企業(yè)要圍繞不同的財務(wù)風險，創(chuàng)新風險管控制措施，確保不同的財務(wù)風險用不同的風險管控措施，將風險預防、風險干預、風險補償、風險分散等手段加以綜合運用。企業(yè)的財務(wù)管理人員需要加強財務(wù)風險管控方面的學習，掌握新的知識、新的理論，能夠創(chuàng)新性的去解決各種財務(wù)風險，從而提升風險管控措施有效性，實現(xiàn)財務(wù)風險的有效應(yīng)對。舉例而言，在籌資活動開展方面，就需要做到籌資渠道多元化，合理安排還款期限，科學計算融資成本承受能力等，通過上述措施采取，有效地進行融資風險的管控。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)風險是中小企業(yè)面臨的一項重大風險，財務(wù)風險管控不當往往可能對企業(yè)造成嚴重后果，因此做好財務(wù)風險管控是中小企業(yè)的一項重要任務(wù)。本文回顧了財務(wù)風險的基本概念和常見類型，并分析了中小企業(yè)在財務(wù)風險管控中面臨的常見問題，并針對這些問題探討了解決的基本策略。當然，中小企業(yè)的自身經(jīng)營特點以及整個經(jīng)濟社會環(huán)境的不斷變化，都使得中小企業(yè)的財務(wù)風險管理是一個比較復雜而又需要不斷應(yīng)對變化的過程，還需要中小企業(yè)在經(jīng)營實踐過程中不斷分析探討和借鑒，從而提升財務(wù)風險管理水平和效果。