財務管理課程教學模式改革
——基于LBL和PBL相結合的雙軌模式

（溫州大學商學院浙江溫州325000）

一、引言

隨著社會對復合型財務人才需求的增多，傳統教學模式（LBL，Lecture-Based Learning）的弊端日漸顯露。傳統教學模式以教師講授為主，欠缺對學生問題解決能力的訓練，使學生過度依賴教師，缺乏自主學習能力和創新能力。PBL（Problem-Based Learning）教學模式以問題導向為基礎，幫助學生建構理論知識體系的同時達成實踐能力的培養。然而諸多證據也表明，PBL模式在理論概念方面的教學相對薄弱，由此容易造成學科完整性和系統性減弱（邢夫敏、Li Mei，2014）。另外它以小組合作為主要策略，小組討論的機制運作不良就會影響實際教學效果（杜金會、李正群、張娜，2013）。同時，基于該模式對學生和教師的素質要求都非常挑剔，需要師生雙方都具有良好的溝通能力和技巧（張毅強，2011），這將導致教師、學生和學校三方的成本投入非常高。這也是PBL教學模式目前無法廣泛推廣的主要原因。

因此，綜合而言，傳統的LBL教學模式雖然在實踐教學和學生參與度方面有所欠缺，但是其信息量大、進展速度快，能使學生形成邏輯清晰、條理簡明的知識結構。而基于建構主義學習理論的PBL在能力培養方面和知識運用方面雖然具備一定的優勢，但其理論教學方面的缺陷使得財務管理學課程無法很好的推進。

考慮到財務管理課程不僅涉及實踐操作，同時也要求基礎理論構建，涉及較多的基本概念和基礎理論，本文引入雙軌教學模式，通過教學內容、教學路徑、教學評價的設計，分析運用過程中的注意事項，以期在LBL模式和PBL模式的結合中，使財務管理知識傳授與獨立思考相輔相成，在保證基礎理論知識穩定構建的同時，學生能夠在營造的具體現實情境中成為課堂的主角。

二、雙軌模式下的教學設計

教學過程的活動與任務是學生學習的工具與途徑，良好的設計是保證教學效果的前提。雙軌模式下，LBL模式和PBL模式通過優勢互補對傳統模式進行了重組和補充。就教學內容而言，應以問題貫穿始終，把學習任務置于一個真實、復雜、開放性的情境中；就教學路徑而言，應鼓勵學生在相互思想的碰撞和交流中解決問題，完成知識的構建和內化；就教學評價而言，應重視能力與知識兼備，過程和結果并行。

（一）教學內容的設計

教學內容的設計以問題為核心，其質量和水平直接影響教學效果（孔維宏、高瑞利，2003）。這就要求教師在學科知識的系統性和問題的劣構性以及問題導向模式下所獲知識的零散性之間尋求一定的平衡和張力。基于整體課程與知識結構的系統性來設計問題，使各個問題所包含的知識多次地相互銜接和交叉（李永，2005）。按照塞奇的觀點，根據學生的興趣愛好開發的結構不良的、并且意義豐富的現實問題，能夠為學生創造無限的學習機會。由此，結合財務管理課程，可以從適用性、復雜性和現實性三個方面來設計問題。

1.問題的適用性。在設計問題時，要把握問題的難易程度，既要對學生有一定的挑戰性，但又不是遙不可及，在激活知識的同時激發興趣。一方面，要明確目前學生所擁有的知識體系與框架，尋找合適的切入點，使其先前學習并構建的知識能夠被激活，將新的問題與原有知識之間建立鏈接。另一方面，所設置的問題要能與學生的經驗世界產生共鳴，這樣可以激發學生的學習動機，充分調動學習和探索的興趣。比如，在了解了貨幣時間價值理論的基礎上，教師可以以購房者進行貸款購房的決策為切入點提出問題，而這個問題由于與學生息息相關，很容易引起學生的自發性代入。

2.問題的復雜性。在設計問題時，要把握問題的豐富內涵。一方面，一個大的問題能夠通過分析分解為具體的小問題，而小問題的解決連接了所需要掌握的知識概念，確保學生在問題解決的過程中達成學習目標。另一方面，問題的情境可能是不完美的，劣構的，問題的解可能也是多樣化的，需要考慮不同的因素，從不同的側面進行推演，激發廣泛的探討，激勵學生進行深入的分析，從而使學生在深層次的思考過程中能獲得許多應用知識的機會。比如就貸款購房問題，教師可以引導學生進一步分解為還款方式、影響因素和主要風險幾個子問題，探討不同還款方式的特點和適用性，還款期限以及現金流如何權衡等，從而深化問題，并將知識體系進一步延展。

3.問題的實際性。在設計問題時，要把握問題的實踐意義。知識是復雜的和變化的，是學生內心世界和外部環境相互作用的結果。因此，問題來源于實際生活，是由現實生活引發的思考，并且能夠重新運用于實際。因此當前新知識構建的背景與學生以后實際運用知識的背景要非常接近，可以使其將學到的知識更好地在實際應用中遷移。比如教師可以在上述子問題的基礎上，引導學生思考實際生活中經常碰到的如提前還款、利率變化等現實因素，并探究這些因素所帶來的經濟影響，從而制定合理的還款計劃，同時構建相關的知識體系。

（二）教學路徑設計

良好的教學路徑是保障教學質量的前提。雙軌模式下，以問題情境為主線，在問題的解決過程中，學生自主完成各項知識技能的學習，同時在整個過程中，教師在學生的入門時點、疑惑時點和總結時點，給予針對性的介入和把控。這種學習不是一次性的，隨著學生的認識程度的深入以及與教師和他人的碰撞中，會不斷地變革、升華。

1.先決知識回顧。此階段LBL模式占主導地位，啟動學生有關的已知知識，諸如基礎理論中的財務管理的目標、財務管理的內容、時間價值觀念、風險價值觀念等對于初學者而言比較陌生，因此對于這類先決知識的導入可以通過傳統的LBL模式進行，使學生形成相對清晰的知識框架結構，從而穩定地完成入門階段。例如以籌資活動為例，教師引導學生就財務活動和財務關系以及財務管理環境中與籌資活動相關的知識進行回顧。

2.引入情境，建立假設。此階段進入PBL模式，以案例或項目或新聞等方式引入，介紹基礎背景，在原有知識背景與當前信息之間生成更多的聯系。同時設置核心問題，例如該樣本公司的財務狀況是怎么樣的？若需要籌資，如何確定其籌資規模？如何進行籌資方式的選擇？

3.收集資料，論證假設。此階段要求學生形成學習小組，圍繞案例情況收集和分析各方面資料，同時不斷分解問題，對于各子問題尋找對應知識模塊，經過小組合作討論，形成小組的問題解決方案。此階段是PBL的核心階段，可促使學生學以致用，培養學生理論與實踐相結合的能力，使學生在理解的基礎上將理論知識最終內化為自身的能力。例如，在公司財務狀況分析問題上，引導學生掌握財務能力的計算和分析，并結合樣本公司的具體情況判斷其財務狀況。在籌資規模的確定上，引導學生掌握財務預測方法，具體測算樣本公司的融資需求，并就不同的方法進行比較。在籌資方式的選擇上，引導學生掌握籌資類型以及相關的先決條件和資本成本的測算，結合樣本公司就其籌資方式的選擇做出評述。由此可見，在解決樣本公司問題的過程中，學生掌握了相關的計算及其運用。

4.歸納總結。在問題解決過程中獲取的知識，實用性強，知識點繁雜，甚至會跨越本學科領域，呈現發散狀態。因此需要教師進行點評和歸納，將具體活動與理論知識進一步結合和深化，形成邏輯清晰、條理簡明的學科知識體系，從而將發散狀態有序收斂。比如在相關模塊結束后，學生可以通過對問題解決過程的總結，形成基于問題的知識圖譜。而教師可以在此基礎上進一步引導，從理論的角度對學生所做的假設論證進行逐項分析，對學生的分析視角和分析深度做出點評。在基于問題而形成的知識圖譜上，可以就企業籌資方面的理論知識進行梳理和補充，強調重點和難點，增加理論的廣度和深度，例如可以進一步擴展到企業資本結構理論和財務杠桿等理論，從而幫助學生構建學科系統知識圖譜，使得原本散落的理論知識回歸體系。

圖1 教學路徑圖

（三）教學評價設計

教學和評價都是為學生服務的。傳統的標準化教學評價相對比較單一，其結果忽視了學生的差異性，甚至限制了學生個性的發展，不能很好地展現學習的整體效果和學生的全面素質（盧鳳美、劉東璞，2015），因此新的教學模式，需要新的評價模式相適應，構建多元化多維度的考核體系，做到過程與結果并重，多方參與。

1.評價的方式。評價要貫穿整個教學過程，形成性評價和總結性評價相結合。一方面，從過程的角度出發，對學生整個學習過程中的學習狀態、思維能力和性格習慣等加以即時動態的了解，給予及時的評價和反饋，同時教師據此調整教學策略，優化教學手段，從而使教學產生增值。另一方面，總結性評價為學生的學習成果定位，對學生形成一種激勵，同時也是教學質量的一個參考。

2.評價的內容。根據課程內容、課程目標，不同的流程采用不同的評價。考核維度應該涵蓋學生知識的獲取程度，學生能力的提升程度，學生理論的踐行程度。除了對學生所掌握的理論知識進行考察外，還要通過學生的參與度和積極性，考察學生的情感、態度，通過案例分析、課程論文、讀書報告等結合口試、筆試、現場演繹等多種方式，對學生的綜合能力進行評估，使評價從傳統單一的知識認知向知識、能力、情感兼具的多元認知轉變。

3.評價的主體。應該由傳統的教師這唯一評價主體轉變為教師評價、自我評價、小組內部互評、組間互評等多元評價主體，從不同的視角更加開放和綜合地來評判學生的學習能力和效果，同時也使學生在評價過程中自我反思、自我教育、自我發展。

三、雙軌模式應注意的問題

傳統觀點認為知識具有層次性并且能夠傳遞，因此在LBL模式下的教學是從基本概念出發，逐級遞增，最終達到綜合知識的傳遞，完成既定教學目標。由此可見，該模式是一種自下而上的教學，對良構領域的知識如概念、事實、規則等教學效率較高。而PBL模式是基于建構主義學習理論，學生的知識是在一定情境下，借助人與人之間的協作、交流、利用必要的信息等，通過意義的建構而獲得的。因此PBL模式是一種自上而下的教學，對于非良構領域的知識如問題解決、策略學習等較適合。一種是收斂性思維，一種則傾向于發散思維，兩者如何結合，揚長避短是雙軌模式順利運行的關鍵點，主要體現在教學過程中的彈性切換和有效實施兩個方面。

（一）把握雙軌的靈活性

學生剛剛接觸PBL時，從被動的知識接收者轉變為主動的知識構建者，其跳躍跨度不可謂不大。引導學生從困惑迷惘期進入獨立自主思考期（杜進、王燕，2015）是一個循序漸進的過程，在整個教學過程中可以根據不同的教學內容和學生不同的認知程度，靈活調配LBL模式和PBL模式，彈性切換。

從學生的認知出發，首先，PBL模式的初始培訓十分必要。基于學生對PBL模式的認知度和接受度不高，開課前應將該模式的理念及授課流程對學生進行培訓，提高學生對 PBL模式的了解程度。其次，PBL模式的切入時間非常的重要（梁萍，2012）。所謂適宜的時間切入點，一方面可以利用學生的好奇心，選在學生對新鮮知識開始產生興趣的時點適當地拋出問題，積極地進行思維的轉化；另一方面還可以利用學生的好勝心，選在教學后期學生已掌握一部分技能的時點，通過對案例的討論和分析，進一步檢驗知識構建。第三，當小組討論發生偏離或陷入停滯，學生鉆入“牛角尖”，或者小組中出現個別強勢成員阻礙整體討論進程時，學生對相關知識容易出現模糊混淆或者失去興趣，此時就需要介入LBL模式進行修正，回歸到預定路徑。

從課程內容出發，根據理論性的強弱程度，一些先決性的基礎知識，比如時間價值、風險價值等可以通過LBL模式先進行鋪墊，夯實初學者的入門基礎；而各項財務活動可以作為專題設置，其理論性和應用性兼具，可以采用PBL模式在解決問題過程中提取知識，然后通過LBL模式下的總結，將知識點穩固；最后的綜合運用，可以通過PBL模型進行開放性的思考和探討。

綜上，對于雙軌模式的運行，需要靈活應用，彈性調配。既需要基礎性的培訓，以LBL為主，PBL為輔，又需要啟發式的體驗，激發學生對PBL模式的興趣，同時要借助LBL模式的修正回歸，最后升華為PBL為主的自主性探索。

（二）把握雙軌的有效性

雙軌模式下，強調“以學生為主體、以教師為主導”的“雙主”模式。在教學的主要環節中，以問題情境為紐帶，師生雙向地討論與交流，教師在創造平等、民主、和諧的教學氛圍的同時，為學生提供更多自我表現與發展的空間。在有效性的原則下，既要發揮教師的引導功能，又要體現師生、生生之間的高層次互動。

1.教師的有效引導。傳統教學模式備受詬病的一點在于忽視了學生辨析思維能力的培養，使學生對教師產生過強的依賴性（馬忠，2007）。這主要是由于傳統模式中教師的權威支配角色導致的。而雙軌模式對教師的教學技能和課堂組織駕馭能力提出了更高的要求，完成從“教”向“導”的轉身。

一方面，合作學習是雙軌模式的主要教學策略之一。教師實施合作學習時，需要關注學生的能力、性別、性格等不同背景，引導學生形成異質性小組，激發合作小組的學習動力。另一方面，在雙軌模式下，教師和學生是一個學習共同體。師生之間的共識在以學生為中心的學習環境中發揮著重要的作用，因為只有師生之間產生了共識，師生之間才能共鳴，也只有這樣師生才能達到知識的共享。但是，新手與熟手對認知的建構是不同的，學生與教師之間的認知是存在差異的。在此基礎上教師進行的指導有可能是無效的或者收效甚微。因此，Neville（1999）提出認知一致性是有效指導的一個必要的條件。一旦達到認知一致性，可以使教師更容易捕捉學生的學習動態，意識到學生在處理問題或是相關專業知識的疑惑，使得教師知道什么時候提供干預以及怎樣有針對性地引導，從而提高引導的有效性。

2.學生的有效參與。基于讓·皮亞杰的認知發展理論，認知的結構既不是形成于物理客體之中，也不是先驗的存在于主體自身中。也就是說知識并不是客觀存在的，是需要學生去獲取的，那么獲取知識的行為是主動還是被動，將會影響到學生知識獲取的有效性和持久性。雙軌模式是一種知識主動建構的模式，需要學生在真實情境的進行適應，利用同化（assimilation）和順應（accommodation）兩種機制進行自我調節，基于自身的認知和體驗尋找新的平衡，完成新知識的建構。

當然在個人內在認知的建構中，外部的學習環境，尤其是學習環境中的其他個體會對學生產生重大影響。換句話說，個人內在建構的知識含有很大的個人主觀成分，而學生作為社會團體的一部分，必須要達到社會認知的層面，所以通過溝通、分享等社會性交互作用，取得相關信息來進行思考與調整。由此，在雙軌模式中，需要學生以學習小組為主要策略，主動與他人進行互動協調，在與同學、教師的互動討論、驗證中對個人建構的知識重新進行審視和調整。

綜上，雙軌模式下的教學重點并不在知識的傳授，而在于思維的訓練，是教師以示范、質疑、鼓勵等引導性活動，將其思考過程突顯出來，來促進學生透過對話、協商、主動探索等方式有效建構知識，形成解決問題的能力。而學生在整個過程中需要主動參與、在與他人互動中產生認知沖突，并透過小組合作和教師引導，進而產生學習的效果。

四、總結

教學有法，但無定法，貴在得法。無論是LBL教學模式、PBL教學模式還是雙軌的結合，關鍵在于把學生為主體的理念引入到財務管理的教學中，把教師的角色從單一傳授者中抽離出來，更多地從設計層面、引導層面把控教學全局，在提升教學質量和效率的同時賦予學生更大的個人發展與創新空間，做到知行合一。