地方高校科研經(jīng)費管理的問題與建議對策

曹悅

摘 要 合理使用科研經(jīng)費對于促進地方高校科研工作健康、協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要意義。文章研究了地方高校科研經(jīng)費的來源，針對當(dāng)前部分地方高校科研經(jīng)費管理中暴露出的問題和深層原因，從加強科研經(jīng)費管理制度的頂層設(shè)計、強化科研經(jīng)費的預(yù)算編制、建立和完善內(nèi)部協(xié)同監(jiān)管制度、加強科研資產(chǎn)管理、優(yōu)化高校網(wǎng)絡(luò)化信息管理平臺和建立科研經(jīng)費績效評價體系六方面提出了應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞 高校 科研經(jīng)費管理 問題 建議

中圖分類號：F234 文獻標(biāo)識碼：A

科技創(chuàng)新已成為支撐國家發(fā)展的關(guān)鍵力量，高校作為科技創(chuàng)新的重要主體之一，對提升社會科技創(chuàng)新水平和提升綜合國力具有重要作用。地方高校立足為地方建設(shè)輸送人才，提供科技支撐，服務(wù)地方經(jīng)濟社會發(fā)展。當(dāng)前，建設(shè)“研究型”或“教學(xué)研究型”大學(xué)成為越來越多地方高校的發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)研究工作的重要性在高校建設(shè)發(fā)展中的重要作用也日益凸顯。科研經(jīng)費作為推進學(xué)術(shù)研究、提升科研實力的重要資金保障。但與此同時，在科研經(jīng)費的使用和管理過程中暴露出來越來越多的問題也應(yīng)引起我們的高度重視。

1地方高校科研經(jīng)費來源

近年來，隨著國家科技創(chuàng)新步伐的加快和高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，國家財政在科技方面的投入正以年均20%速度大幅增長。高校科研經(jīng)費呈現(xiàn)出來源渠道多、資金量大、覆蓋范圍廣等特點。對于地方高校科研經(jīng)費管理，必須結(jié)合實際來源，加強分類管理。因此，必須首先明確地方高校科研經(jīng)費的實際來源。一方面，科研經(jīng)費可以分為縱向科研經(jīng)費及橫向科研經(jīng)費。縱向科研經(jīng)費是指各級政府部門批準(zhǔn)立項并撥款的科研項目經(jīng)費、國防軍工項目經(jīng)費、國際科技合作經(jīng)費中與國外政府和學(xué)術(shù)機構(gòu)間的合作經(jīng)費等；橫向科研經(jīng)費是指校外單位委托高校從事技術(shù)開發(fā)、服務(wù)、咨詢等科研活動經(jīng)費，學(xué)校自主知識產(chǎn)權(quán)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化項目經(jīng)費，以及國際科技合作經(jīng)費中來自于境外企業(yè)、研究機構(gòu)的科研經(jīng)費等。縱向科研經(jīng)費實際的投入主體是各級政府，橫向科研經(jīng)費則是指高校在相關(guān)組織和部門的委托下，開展科研活動而獲得的費用。另一方面，科研經(jīng)費可以分為校外經(jīng)費以及校內(nèi)經(jīng)費。對于校內(nèi)經(jīng)費來說，不僅有科研基金、自籌資金，還有專項科研經(jīng)費等；對于校外經(jīng)費來說，不僅有國家以及地區(qū)立項的科學(xué)研究經(jīng)費，還有合作取得的經(jīng)費，此外還有捐贈等方式獲取的經(jīng)費。高校科研經(jīng)費實際來源是多樣化的，也是非常復(fù)雜的，導(dǎo)致高校經(jīng)費管理難度的提升，也導(dǎo)致一系列相關(guān)問題的出現(xiàn)。

2地方高校科研經(jīng)費使用和管理中存在的問題

（1）科研經(jīng)費管理制度不夠完善。近年來，我國加強了對科研項目經(jīng)費的監(jiān)管，制定出臺了各種規(guī)章制度，針對各級各類項目經(jīng)費的使用制定了嚴(yán)格的規(guī)定，但仍然缺乏統(tǒng)一的操作性強的管理制度，很多關(guān)鍵環(huán)節(jié)只作原則性的規(guī)定，并沒有真正起到規(guī)范經(jīng)費使用的作用；對于項目結(jié)題后，結(jié)余經(jīng)費的使用范圍通常缺乏明確的規(guī)定；對獲得的橫向項目，在項目簽訂合同中沒有明確的經(jīng)費支出預(yù)算范圍，使項目經(jīng)費無法得到有效的監(jiān)管。

（2）科研經(jīng)費預(yù)算管理不夠完善。項目經(jīng)費預(yù)算通常由項目負責(zé)人進行編制，而項目負責(zé)人往往缺乏財務(wù)專業(yè)知識，在項目預(yù)算申報時只考慮如何爭取得到項目經(jīng)費，只是按照自己的意愿和需要進行填報，編制預(yù)算過程中往往缺乏科學(xué)性、預(yù)見性、專業(yè)性，預(yù)算編制與實際需求相差較大。科研預(yù)算執(zhí)行的約束力不強，預(yù)算執(zhí)行過程中，有隨意調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)和超出經(jīng)費開支范圍的情形。

（3）科研經(jīng)費執(zhí)行過程中的共管監(jiān)管缺位。部分高校存在科研經(jīng)費濫用挪用情況，如挪用科研經(jīng)費發(fā)工資獎金，列支無關(guān)人員會議費、考察費等情況。有些高校未能嚴(yán)格按照科研預(yù)算執(zhí)行，部分科研項目超預(yù)算支出，部分項目經(jīng)費又有大量剩余，為在最后結(jié)題時處置可能產(chǎn)生的大量結(jié)余經(jīng)費而突擊花錢。還有部分科研經(jīng)費購置的資產(chǎn)沒有納入學(xué)校統(tǒng)一管理。

（4）科研項目結(jié)題結(jié)余經(jīng)費管理缺失。目前，高校普遍存在科研項目結(jié)題不結(jié)賬的問題，造成大量結(jié)余經(jīng)費的閑置或浪費。科研項目預(yù)算的不嚴(yán)謹(jǐn)和科研經(jīng)費管理的不完備為科研項目結(jié)題不結(jié)賬提供了可能，造成了項目管理與經(jīng)費管理脫節(jié)。

（5）科研管理績效考評機制不健全。一是沒有建立起系統(tǒng)的科研績效考核辦法，如缺少科研績效發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與考核機制，對學(xué)術(shù)腐敗行為懲治力度不夠等；二是沒有編制明確的績優(yōu)考核辦法；三是考核導(dǎo)向偏離了學(xué)術(shù)本位。

3地方高校科研經(jīng)費管理存在的問題成因剖析

（1）科研經(jīng)費管理意識較薄弱。當(dāng)前，科研項目的數(shù)量以及科研項目的經(jīng)費額度成為高校綜合實力以及學(xué)術(shù)水平的衡量指標(biāo)，部分科研人員為了承接研究項目需要花較大的精力去“跑項目”，一些項目負責(zé)人認為，科研經(jīng)費憑借自己能力、學(xué)術(shù)名氣、個人人際關(guān)系等爭取，科研經(jīng)費的管理、使用等支配權(quán)應(yīng)屬于項目負責(zé)人，學(xué)校無權(quán)過問或干涉。部分高校為了鼓勵科研經(jīng)費到款數(shù)，對科研經(jīng)費管理采用相當(dāng)寬松政策，造成認識上的誤區(qū)。

（2）科研經(jīng)費管理制度不健全。國家層面上缺乏統(tǒng)一的科研經(jīng)費審批、使用、監(jiān)管的系統(tǒng)性法規(guī)制度，縱向科研經(jīng)費只有項目主管部門或地方管理部門出臺相應(yīng)的管理辦法，高校缺少完整的制度作為依據(jù)。高校自身難以建立系統(tǒng)的、規(guī)范的、完整的科研經(jīng)費管理制度。項目執(zhí)行過程經(jīng)費使用隨意性較大，高校的財務(wù)人員在科研經(jīng)費核算時往往無章可循。

（3）科研經(jīng)費預(yù)算不規(guī)范，執(zhí)行度差。科研項目申請階段，項目負責(zé)人為了爭取到更多經(jīng)費資助偏向于根據(jù)項目所屬類別將經(jīng)費的需求量最大化，夸大支出甚至于虛報預(yù)算，而忽視了預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行的可行性，甚至于對于國家相應(yīng)的經(jīng)費管理辦法都不熟悉，導(dǎo)致許多科研項目存在無法根據(jù)預(yù)算執(zhí)行或結(jié)余過多的現(xiàn)象。科研管理部門缺乏對編制項目預(yù)算的重視，通常在申報項目支出大體審核后便不再跟進，當(dāng)科研經(jīng)費到位后提取一定的管理費便交由財務(wù)管理部門不再過問，而最初預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的可行性和預(yù)算中體現(xiàn)的各項列支的必要性則并未得到足夠重視。

（4）管理監(jiān)督機制不完善。高校科研項目具有來源渠道廣、項目數(shù)量多、研究內(nèi)容專業(yè)性強的特點，造成高校科研經(jīng)費管理的監(jiān)督檢查客觀上存在一定難度。高校財務(wù)管理人員通常不熟悉科研工作規(guī)律；科研人員往往只注重考慮技術(shù)問題，忽視經(jīng)費使用的效益；審計部門不能做到事前、事中監(jiān)督。高校項目經(jīng)費管理手段主要還處于事后審計的階段，科研、財務(wù)、審計等部門未能形成聯(lián)動機制，無法合理有效地管理與監(jiān)督科研經(jīng)費的使用，致使科研經(jīng)費監(jiān)督機制不完善，管理職能缺失。

4建議與對策

4.1加強科研項目、科研經(jīng)費管理制度的頂層設(shè)計

近年來，科技部、基金委、教育部、地方等各部門相繼制定了各自的管理辦法，但是各種科研經(jīng)費管理規(guī)定不太統(tǒng)一，給科研管理工作及財務(wù)報銷人員帶來了很大的“挑戰(zhàn)”。因此，上級部門要高度重視現(xiàn)行制度存在的問題，從源頭上改變現(xiàn)有狀況。針對各級各類科技計劃項目經(jīng)費管理的新要求，制訂和完善相應(yīng)的管理制度，以順應(yīng)新形勢下科研經(jīng)費管理的需要。形成國家和地方、部門規(guī)章制度相配合、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的制度體系。

4.2精細編制高校科研經(jīng)費預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督

高校應(yīng)由財務(wù)、審計、科研、設(shè)備、紀(jì)檢部門共同組成專門機構(gòu)，由該專設(shè)機構(gòu)管理課題經(jīng)費，并對其進行嚴(yán)格的預(yù)算審核，監(jiān)督科研項目經(jīng)費預(yù)算編制及執(zhí)行情況；對科研設(shè)備的登記和管理；對科研經(jīng)費日常使用的核算；對科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查等等，科研經(jīng)費的使用過程中，對項目比較重大、經(jīng)費使用數(shù)額也比較大的課題組，還可以配備專門的財務(wù)人員，確保科研經(jīng)費開支的有序性和計劃性。這樣在科研項目驗收階段，編制財務(wù)決算階段才能全面反映項目預(yù)算執(zhí)行情況，并在科研項目結(jié)項時進行績效考評，對科研項目驗收結(jié)題后資產(chǎn)的收益分配、結(jié)轉(zhuǎn)、處置、等進行各項考核。

4.3進一步建立和完善內(nèi)部協(xié)同監(jiān)管和監(jiān)督制度

高校科研項目種類繁多，資金來源各異。項目從申請到結(jié)項會涉及到學(xué)校內(nèi)外多個部門，項目管理特別是項目經(jīng)費管理十分復(fù)雜，單靠某一個部門或環(huán)節(jié)難以實現(xiàn)有效管理。對這樣一個復(fù)雜的監(jiān)管系統(tǒng)而言，構(gòu)建高校財務(wù)、科研及監(jiān)察審計等部門組成的科研經(jīng)費協(xié)同監(jiān)管體系十分必要。協(xié)同監(jiān)管的目的就是統(tǒng)籌各個科研經(jīng)費監(jiān)管主體的監(jiān)管行為，實現(xiàn)對科研經(jīng)費全過程、多方位合作，確保對科研經(jīng)費的有效管理。

4.4提高科研經(jīng)費使用效率，優(yōu)化科研資產(chǎn)管理

科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)由學(xué)校統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，資產(chǎn)管理部門要制定科研資產(chǎn)購置、驗收、使用、調(diào)劑、報廢、處置等相關(guān)管理辦法，統(tǒng)一出讓或出租科研項目所需儀器、設(shè)備，避免多次購入相同儀器設(shè)備，既節(jié)約科研項目經(jīng)費開支，又節(jié)省科研人員的采購時間，讓科研人員一心投入在科研中。同時，高校應(yīng)該高度重視知識產(chǎn)權(quán)的保護，加強無形資產(chǎn)的管理，以防止科研成果流失，這也是加強高校科研經(jīng)費管理的重要一環(huán)。高校應(yīng)設(shè)立專門的機構(gòu)管理無形資產(chǎn)，管理和保護知識產(chǎn)權(quán)，制定相關(guān)的規(guī)定，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓等相關(guān)事宜。

4.5優(yōu)化高校網(wǎng)絡(luò)化信息管理平臺，提供便捷的財務(wù)管理服務(wù)

建立一套適宜高校科研、財務(wù)、審計、設(shè)備管理等部門內(nèi)部交流溝通的信息化平臺。整合現(xiàn)有科研管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)，完善系統(tǒng)功能，探索建立涵蓋科技、財務(wù)、審計、資產(chǎn)、監(jiān)察等相關(guān)職能部門，互聯(lián)共享的科研信息管理網(wǎng)絡(luò)平臺，逐步構(gòu)建一體化的科研項目和經(jīng)費管理信息系統(tǒng)，將項目的預(yù)算申報、預(yù)算審核、經(jīng)費入賬、經(jīng)費使用、額度控制、資產(chǎn)管理、信息查詢、結(jié)題審計等業(yè)務(wù)實現(xiàn)全過程網(wǎng)絡(luò)化管理，實現(xiàn)各個部門的信息數(shù)據(jù)共享，形成一個動態(tài)的監(jiān)督管理體系，提高經(jīng)費管理質(zhì)量和效率。

4.6建立科研經(jīng)費績效評價體系，加強內(nèi)部監(jiān)督

科研項目績效體系評價的建立，對科研人員使用科研經(jīng)費使用的約束、科研成果的激勵十分重要。高校應(yīng)盡快建立科研績效考核制度，本著公平、公正的原則，成立由校內(nèi)外專家組成的評審小組，堅持學(xué)術(shù)主導(dǎo)，從定量和定性兩個方面對科研成果的技術(shù)含量、學(xué)術(shù)影響、社會貢獻、經(jīng)費使用情況等方面進行考核，根據(jù)考核結(jié)果進行一定的獎勵，并將考核結(jié)果作為申請立項、科研人員學(xué)術(shù)水平評定的重要依據(jù)，以此激發(fā)科研人員不斷提高科研能力及創(chuàng)新能力，提高科研項目的社會效益，促進科研經(jīng)費持續(xù)增長。

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