中國人民銀行直接辦理國庫集中支付業務的現狀分析

郭萍

中圖分類號：F253 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）8-299-01

摘要 本文通過對目前中國人民銀行直接辦理國庫集中支付業務的現狀分析，提出當前存在的問題，并提出了針對性的對策和建議，加陜國庫信息系統建設，滿足國庫集中支付改革需要。

關鍵詞 國庫集中支付 人民銀行 現狀

一、問題引出

國庫集中收付制度是指建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系，按照不同支付類型，采用財政直接支付與授權支付的方法，支付到商品或貨物供應者或用款單位。近年來，人民銀行國庫電子化建設突飛猛進，在全國成功推廣了功能完備、運行穩定的國庫業務應用系統，建立起了安全、高效的資金清算體系，人民銀行國庫已完全具備了直接辦理國庫集中支付業務的條件。

我國現行的單一賬戶按照集中支付模式分為國庫間接支付和國庫直接支付。基于計算機和網絡技術限制，國庫機構、人員設置和配備等因素，全國大多地區選擇商業銀行間接代理模式。遼寧鞍山在全國率光實行人民銀行經理國庫集中支付業務，由人民銀行國庫為財政部門和預算單位開設零余額賬戶，直接辦理財政直接支付和授權支付業務。

中國人民銀行制定了《中國人民銀行關于明確地方國庫集中收付代理銀行資格認定有關事項的通知》（銀發[2009]385號）和《中央財政國庫集中收伺代理銀行資格認定管理暫行辦法》（銀發[2012]172號），對代理銀行開展了資格認定工作。經過十多年的改革試點，國庫集中收付制度有效加強了對財政資金的管理和監督，提高了資金的使用效益，但基于國庫單一賬戶體系的集中收付制度還存在大量資金滯留國庫之外、集中支付流程不合理等問題，離制度設計的初衷相去甚遠。

二、中國人民銀行直接力、理集中支付業務存在的問題

目前，多數財政部門尚未與國庫的TIPS連接，國庫與財政無法實現資源共享，且集中支付未實現無紙化，實際業務操作中往往因為紙質憑證的傳遞影響資金的及時清算。國庫人員不足是制約國庫業務發展的一大瓶頸。

國庫直接辦理集中支付業務目前仍處于有條件的地方先行探索階段，遠未實現整體統一的項目推進規劃，發展較為無序，各地各自為政造成巨大資源浪費；國庫直接辦理集中支付業務缺乏相關規章支撐，制度出臺嚴重滯后于實踐進度；同時，業務操作未作明確，辦理過程完全憑借經驗履行，不夠嚴格規范，辦理流程掃往存在很大的優化空間。

目前國庫直接辦理集中支付業務可行性探討仍集中在直接支付領域，即通過國庫單一賬戶直接支付至收款人或收款單位賬戶。而授權支付是預算單位根據預算和用款計劃確定資金用途，根據授權自行開具支付申請，主要用于零星支出，且往往為現金方式。由于國庫單一賬戶無法支取現金，國庫直接辦理授權支釗業務方案仍懸而未決，目前無法開展。

三、對策及建議

經過以上分析我們可以得出人民銀行直接辦理國庫集中支付業務既符合中國國情，又符合國際哆魷列。

（一）加強國庫隊伍建設和人員培訓

目前，在充分調動現有職工工作積極性的前提下，應加大人員培訓方面的投入，把業務素質高、作風過硬的工作人員調整到國庫工作崗位，滿足國庫業務發展的需要。加強現有職工的業務培訓，使國庫一線人員既能熟練掌握各項系統操作，又能熟知各項國庫內控制度，有效防范國庫資金風險。

（二）加強法律制度建設，健全和完善相關法規制度和相關業務處理5耐呈

根據集中支付改革的需要，修訂《預算法》和《國家金庫條例》，賦予人民銀行國庫部門對財政和預算單位開立非法過渡性賬戶的處罰權、對財政庫款支撥的監管權。同時，進一步完善財政國庫管理制度改革方案，制訂適應人民銀行直接辦理國庫集中支付的業務管理和處理流程，為國庫集中支付改革提供可操作依據。

（三）推進國庫單一賬戶制度改革

由于我國目前的單一賬戶體系設計具有明顯的過渡性，因此，要按照國際通行的完全的單一賬戶制度要求，推進我國單一賬戶體系改革進程，將包括特設專戶的所有財政資金都納入人民銀行的單一賬戶體系；所有財政資金都通過國庫單一賬戶體系進行撥付；所有未支出的財政資金余額集中存放于國庫的單一賬戶體系中，真正實現收入集中、支出集中、余額集中。

以中央國庫現金管理為藍本，出臺地方國庫現金管理制度規范，穩妥推進地方國庫現金管理，拓寬人民銀行服務范圍，滿足財政部門對國庫資金保值增值的要求，解決商業銀行吸收財政資金過程中的陽光化操作，避免尋求其他渠道暗箱操作或不規范操作，增加國庫資金風險隱患，實現各方利益共贏。

（四）加快國庫信息系統建設，滿足國庫集中炙付改革需要

必須加快國庫信息系統建設，盡快實現與財政聯網辦理支出業務，另一方面研究電子印鑒在支付系統的應用，取消紙質憑證，簡化業務流程和賬務處理，提高資金使用效益，加快資金周轉速度。

參考文獻：

[1]盧小玲.國庫集中收付制度存在的問題及政策建議[J].會計之友，2017（6）.

[2]馬海濤.新預算法與我國國庫集中收付制度改革[J].中國財政，2015（1）.