人口老齡化視野下的福建省養老保險制度探討

[摘要]近年來，國家越來越重視社會保障，尤其是人口老齡化日益嚴峻的情況下，養老問題更是人們關注的焦點，但我國的養老保險制度歷史較短，仍然存在一些需要完善的問題。文章的研究對象主要是福建省基本養老保險，首先對我國三類基本養老保險的定義及其特點、制度改革和發展趨勢進行闡述，通過了解到的基本情況和數據，分析養老金的支付壓力如何日益增大。參考其他學者的研究成果，對福建省基本養老保險基金的現狀及存在問題進行分析，如基金管理分散、監管體系不完善、基金投資市場化水平低等。鑒于此，結合福建省出現養老保險基金問題的原因進行探討后，給出符合我省養老金情況的改革措施，希望據此可以為福建省基本養老保險的可持續性發展提供適合并有針對性的政策建議。

[關鍵詞]：養老保險；福建省；建議

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

1 引言

養老保險制度是社會保險體系重要的組成部分，保障參保人達到一定年齡退休后的基本生活需要，直接反映一國福利水平的高低[1]。在人口老齡化的影響下，人們越來越關注如何養老這一問題，在黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中，明確指出了養老保險深化改革需要達到的幾個目標，養老保險制度的改革和完善任重而道遠。

中國的養老保險制度較國外來講建立較晚、歷時較短，從新中國成立之后逐漸發展起來。由最初的針對機關事業單位到普通群眾，從城鎮發展到農村，從退休制度到社會統籌再到三支柱的養老保險制度，我國的養老保險制度在改革中不斷完善。20世紀50年代初我國頒布并多次修正《中華人民共和國勞工保險條例》和《國家工作人員退休條例》[2]，保障對象為機關、事業單位及企業職工，實行退休制和以企業為單位的現收現付制。1991年開始實行社會統籌，引入個人賬戶，擴大養老保險的覆蓋面。2009年開始部分市縣的新型農村社會養老保險試點工作。由于城鎮和農村居民在養老保障方面存在不同權利和待遇，呈現出鮮明的城鄉二元化，因此，在2015年1月國務院發布的《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》[3]，從2014年10月開始實行事業單位與企業養老保險制度“并軌”，“雙軌制”的破冰對緩解財政壓力和社會公平都有重要意義。

福建省相比其他省市經濟水平一般，存在地區發展不平衡的問題。同時，作為養老保險制度改革的試點省份情況更加復雜，歷史遺留問題多，這給進一步深化改革造成了一系列阻力且相關研究較少。換個角度來說，福建省作為養老保險制度改革研究也就更具典型性和必要性。

2 福建省養老保險制度運行現狀及問題

2.1 福建省養老保險的運行現狀

2.1.1 養老保險的地位

從表1中可以看出，一方面，國家重視社會保障，百姓關注養老問題，且養老保險基金在社會保險基金中的比重較大，養老保險無疑是社會保障中重要的一環；另外一方面，養老基金收入逐年下降，而支出基金卻在上升，也說明我省養老負擔在逐年增加。

2.1.2 福建省養老保險參保人數

從表2看出，雖然參保人數在逐年上升，但離退休人員增長率仍然略高于在職職工的增長率，造成養老保險負擔系數（離退休人數/參保人數）呈逐年上升趨勢，長此以往，恐怕難以支付退休人員的養老金。

2.1.3 福建省養老保險基金收支情況

在表3中，2015 年，福建省企業職工養老保險基金收入為372.47億元，基金支出 336.18億元，企業職工離退休人數為 124.1萬人，也就是說月需支付養老待遇 28億元左右，人月平均養老待遇為2256.24 元。機關事業單位養老保險基金收入 81.49億元，支出 97.78億元，其離退休人數 22.99萬人，月需支付養老待遇 8.15億元左右，人月平均養老待遇達到3544.29元。

由下圖可知，雖然養老基金收入有了較大的提高，但不容樂觀的是養老基金支出也在隨之快速增長，雖然根據數據統計出每年累計結余基金總數在不斷增加，但增長率卻逐漸降低，也就是說基金收入與基金支出的差距逐漸縮小。可見，我省近年基金總體支撐能力不斷減弱，基金收入與基金支出的差距逐漸縮小，系統財政風險加大，易造成收不抵支的情況。

2.2福建省養老保險制度存在的問題

2.2.1財政壓力不斷增大

財政壓力不斷增大有以下原因： 首先，由于機關事業單位與企業并軌前，由財政支出承擔退休金，導致一些地區單位不堪重負，難以支付退休金而出現了拖欠現象留下歷史問題；其次，目前我省城鄉居民養老保險基礎養老金最低標準為每人每月85元（各市縣不一、根據實際情況可上調），職工養老金也經調整月增206元，逐年調高的養老金加上政府補貼的部分，都為各級財政帶來支付壓力和風險。第三，近幾年基金收入之所以能保持較快增長的水平，主要還是依靠在崗職工平均工資增長帶動收入增加，但是因為新增的參保率太低，即使基金征繳率能夠保持目前的水平，在財政轉移支付力度不增加的情況下，仍然極有可能會出現基金收不抵支的困境[11]。

2.2.2基金管理分散、監管體系不完善

現階段職業年金基金全省統一集中管理，城鄉居民養老保險基金實行縣級管理和統籌，基金分散，基數小且未建立配套的財務管理模式，在基金管理的過程中，容易造成貪污腐敗的經費流失等管理風險。一方面，我省的管理人員并不是專門的理財人員，管理具有盲目性。同時縣級管理的基金彼此割裂的分散化管理也相當不合理，形成各區域各行其是、自負盈虧單獨運作機制；另一方面，基金的管理與監督未分離，缺少外部監督易造成基金挪用問題，一旦出現問題，造成的損失難以想象，這種監管缺位、政府自唱獨角戲的方式與科學管理背道而馳。

2.2.3基金投資市場化水平低、收益微薄

基金的保值增值是養老金管理的重要部分，但我省尚未出臺基本養老保險基金投資運營辦法，我省養老金投資僅局限于存放銀行或購買國債，獲取的收益較小，養老保險基金的投資回報率遠小于生活水平的增長率，難以保值增值甚至處于貶值狀態，基金存在保值增風險。隨著逐年攀升的參保率，養老基金的規模不斷增大，造成的損失也是巨大的。投資渠道受限以及投資風險大、政府選擇規避風險不敢輕易冒險的原因，使得養老金增值保值能力過低。

2.2.4制度銜接工作缺位，職業年金工作停留表面

機關事業單位與企業職工養老保險制度并軌前，待遇差異化。機關事業單位無需繳納養老金便可領取退休金，且事業單位平均養老金1.8倍于企業職工，公務員機關體系平均養老金2.1倍于企業職工。這顯然有失公平，使得人才單向流動，難以實現資源優化配置，同時還可能引發社會矛盾。然而，職業年金制度改革雖好，但企業職工養老保險和機關事業單位并軌后的制度銜接工作仍無明確規定。機關事業單位基金與企業職工養老金分別管理使用，單獨立賬，使基金難以互通共濟，且出臺的方案過于籠統、模糊，根據地區的實際情況制定政策，經濟發展不同采取的政策必然不同，制度的碎片化又會加劇地區不平衡，使差距越大，改革越困難。

3 完善福建省養老保險制度的建議

3.1 柔性推行延遲退休政策，緩解財政壓力

養老金財政壓力除了逐年增長的養老金支出還有養老金參保人由繳費者變為領取者的負擔。為了緩解財政壓力可通過延遲退休政策來達成。首先，經濟發展、醫療水平的進步使得人們的壽命延長，勞動年限普遍提高；其次，現如今就業人員大多數受過高等教育，很多崗位人員都是技術高尖精人才，過早的退休容易引起資源浪費；最后，延遲退休并未對勞動者造成損失，勞動者依舊有工作收入，又能在一定程度上減少養老金的支出并延長繳費年限，緩解養老壓力。

3.2 完善養老保險基金的監管體系，健全相關法律法規

首先，對基金的管理人員進行篩選、培訓，選擇有管理能力及相關專業的人員。完善管理體系，從縣級管理逐步整合基金，實現市級甚至省級的基金統籌，在全省范圍內實行統一政策，使基金管理更規范更有安全性[13]；其次，對基金進行全面監督，除了政府部門的監管和信息公開，應加入社會團體及公民的監督、不定期抽查。全面提高監管質量，提高養老保險基金運營的透明度，這有助于消除道德風險和控制腐敗問題，有助于推動基金監管的機制改革；最后，應完善相關法律法規，建立多級責任機制，實現職責分明，對監管缺位、越位人員及其貪污腐敗行為進行懲處，保證養老保險基金的運行。

3.3 拓寬投資渠道、尋求最優組合確保基金的保值增值

養老金的保值增值工作任重而道遠，僅僅依靠銀行存儲和國債的收益難以為繼。一方面，拓寬投資渠道，利用最佳投資組合等工具，挖掘更多適合的投資產品，兼顧收益性和增值性進行選擇和部分嘗試，如養老彩票、養老相關產品、住房建設投入等。另一方面，調動積極性，鼓勵基金入市，利用市場專業機構、聽取專門人員的建議進行投資選擇，保證養老金的運營的專業性和安全性。

3.4 完善統賬結合的職工養老保險制度，將職業年金落實到位

未來的改革方向為： 大賬戶、 小統籌、 名義賬戶制，將現行的“統賬結合” 模式改革為“大賬戶+ 小統籌” 模式[14]，如由現在繳費工資的8%提高至 15%，降低社會統籌，如由現在的 20% 降為12% 。改革后實行名義賬戶制，記賬利率與繳費年限相掛鉤，這樣具有較強的激勵效應，鼓勵人們積極長期的參保[15]。同時，盡快出臺職業年金的處理辦法，統一繳費比例、逐步規范繳費基數，使機關事業單位建立與企業相同的養老保險制度，理順基金管理體制，使其可以互通使用，減輕財政負擔。

參考文獻

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[15] 劉元春.養老制度“雙軌制”的弊端及其政策建議[J].吉林化工學院學報，2013（12）：6-9.

[作者簡介]沈富兒（1977-），女，漢族，福建漳州人，福建中醫藥大學人文與管理學院講師，研究方向：健康保險