淺析公司股東的刑事風險

戴璨

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，企業家們所要承擔的風險種類不斷增加。股東作為其中一類重要角色，在公司中占有核心地位。股東在開展投資經營活動時可能面臨多重法律風險，其中刑事風險所導致的后果是最嚴重的。本文僅針對股東這一特殊身份容易觸及的幾個常見罪名作淺要分析，包括虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪、職務侵占罪、挪用資金罪等，挑出這些罪中容易被忽視的一些側面進行風險分析，希望能提升公司股東識別刑事風險的能力。

關鍵詞：公司股東；刑事；風險

股東是對公司法上出資人的特別稱謂，是指通過各種合法途徑向公司出資獲得公司股權的人。股東既擁有一定權利，也承擔一定義務。對內，股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利。對外，股東不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益，否則將承擔相應的法律責任。股東作為公司的投資人，在開展投資經營活動時可能面臨多重法律風險，其中刑事風險所導致的后果的是最嚴重的。然而現實生活中，很多股東忙于投身各種經營活動，法律觀念淡薄，在無意識中就已觸犯了刑法的底線。

一、虛報注冊資本罪

1.罪名簡介

根據《中華人民共和國刑法》第一百五十八條的規定，虛報注冊資本罪是指申請公司登記的個人或者單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段，虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的行為。

2.量刑標準

申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金額百分之一以上百分之五以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

3.風險分析

2013年公司法修改，將注冊資本實繳制改為認繳登記制，并放寬了公司注冊資本登記條件，導致很多人忽視了注冊資本類罪名，也有人認為該罪將被取消。對此，全國人大常委會通過立法解釋規定，虛報注冊資本罪、虛假出資罪、抽逃出資罪只適用于依法實行注冊資本實繳登記制的公司。所以我們應該正確理解，對于部分行業部分類型的公司，仍然需要如實、足額履行出資義務，否則仍然可能觸犯本罪。在進行公司注冊登記前，應詳細了解注冊資本最低限額、出資方式及比例。以下整理出需要注冊資本實繳的公司：采用募集方式設立的股份有限公司；商業銀行；外資銀行；金融資產管理公司；信托公司；財務公司；金融租賃公司；汽車金融公司；消費金融公司；貨幣經紀公司；村鎮銀行；貸款公司；農村信用合作聯社；農村資金互助社；證券公司；期貨公司；基金管理公司；保險公司；保險專業代理機構、保險經紀人；外資保險公司；直銷企業；對外勞務合作企業；融資性擔保公司；勞務派遣企業；典當行；保險資產管理公司；小額貸款公司。

二、虛假出資、抽逃出資罪

1.罪名簡介

虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的行為。

2.量刑標準

虛假出資，或者在公司成立后又抽逃出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。

3.風險分析

區別于虛報注冊資本罪欺騙的是登記部門，虛假出資罪欺騙的是其他股東或債權人。

第一，本罪的行為包括：①用貨幣方式出資的有限責任公司股東，未在法定期限內將認繳的貨幣足額存入準備設立的有限公司所開設的臨時賬戶中。②以貨幣方式繳股的股份有限公司發起人，未在法定期限內繳納其以書面形式認繳的全部股款。③以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權出資或者抵作股款的股東、發起人未在法定期限內依法辦理財產權轉移手續。④抽逃出資，是指公司在驗資注冊后，股東將所繳出資暗中撤回，卻仍保留股東身份和原有出資數額的行為。

第二，本罪僅適用于依法實行注冊資本實繳登記制的公司，這意味著對于實行注冊資本認繳制的公司而言本罪將不再適用。

第三，現實生活中，有不少發起人和股東將個人財產和公司財產混為一談，認為以注資方式投入公司的貨幣仍然歸個人所有，可以隨意支取調配，所以隨意借用他人款物進行出資，等公司注冊完成后再將款物轉出歸還他人。或者在資金周轉出現困難時隨意提取出資款供個人使用，這種行為很容易不知不覺觸犯法律的底線，因此股東需要嚴格將公司法人和個人區分開來，不能將公司法人的財產視同自己的財產隨意取用，而要嚴格按照法律規定將公司財產用于日常經營活動。

三、職務侵占罪

1.罪名簡介

職務侵占罪是指公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的行為。

2.量刑標準

公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處5年以上的有期徒刑，可以并處沒收財產。

3.風險分析

職務侵占罪對于民營企業來講，一直是個重災區。根據2014～2017年數據統計，職務侵占罪為民營企業家第一大腐敗犯罪。近幾年，一些著名企業家因此被判入獄的不在少數，本罪的主體包括在非國有公司、企業或單位中工作的人員，也包括在國有公司、企業或其他國有單位中從事事務性、勞務性工作的人員。要正確理解職務侵占罪侵犯的對象是公司、企業或者其他單位的財物，不僅僅指錢財（包括人民幣、外幣、有價證券等），而且也包括本單位有權占有而未占有的財物，如公司、企業或其他單位擁有的債權。對于股東而言，若習慣性將個人財產同公司財產混同，很容易觸犯本罪。在此列出實踐中股東常見的一些行為作為風險提示：①股東擅自使用公司財產為自己或者他人購買房屋、汽車等個人用品。②股東擅自占有出資企業財產。③股東以公司名義向他人借款并將該借款占為己有。④對公司通過簽訂合同取得的貨款、收入等不入賬、據為己有的行為。⑤擅自支取公司資金歸個人使用且不予歸還或采取虛假入賬等方式平賬的行為。⑥擅自在公司報銷個人費用的行為。

四、挪用資金罪

1.罪名簡介

挪用資金罪，是指公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

2.量刑標準

犯挪用資金罪，處三年以下有期徒刑或拘役。情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑。

3.風險分析

關于挪用資金罪，此罪需要注意以下幾點：

第一，正確區分“挪用”和“侵占”。挪用是指不經合法批準，擅自動用所主管、管理、經手的單位資金。區別于職務侵占罪的行為人目的是非法取得本單位財物的所有權而不打算歸還，此罪的行為人目的是暫時使用，而并不企圖永久占有，是日后打算歸還的。很多人認為自己暫時挪用一下單位財物，只要日后還了就沒事，這種理解是不正確的。首先，只要行為人利用職務便利挪用了數額較大的資金，超過三個月沒有歸還，往往就構成本罪，所以要特別注意只要挪用超過一定時間就已經觸及了法律的紅線。那是不是在三個月內還了就沒事了呢？并非如此，還要看行為人挪用資金的用途，如果行為人將挪用的資金用來進行營利活動，只要達到一定數額（根據司法實踐數額達到1萬到3萬元以上），或者將挪用的資金直接用來進行非法活動，比如賭博，則哪怕沒有到三個月，也不問數額多少，也依然會觸犯本罪。

第二，要注意對“歸個人使用”的理解。并不能根據字面理解，認為只有給自己使用才觸犯本罪，“歸個人使用”包括三種情形：①將本單位資金供本人、親友或其他自然人使用。②以個人名義將本單位資金供其他單位使用。③個人決定以單位名義將單位資金供其他單位使用，但謀取個人利益。

五、結語

股東在觸犯刑法后，不僅會對個人造成極大的影響，企業也往往會進入公安、檢察機關的調查范圍內，影響企業信譽，嚴重的情況下可能會發展停滯。所以股東必須要提高個體預防和法律風險能力，尤其是要從觀念上牢固樹立“公司法人”觀念，嚴格將個人財產和公司財產區分開來，這樣才能有效提升識別刑事責任風險的能力。

參考文獻：

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[2]李彬，曾靜音.企業法律風險防控之高管刑事防范.北京：法律出版社，2015.

[3]肖黎明，宋學鵬，阮加文.精英的浮沉：中國企業家犯罪報告.海口：海南出版社，2015.