營運資金管理在流程管理模式下的研究

摘 要：隨著社會經濟的快速發展，世界各國的競爭也越來越激烈，營運資金管理對于企業來說是一項非常重要的活動，為了能夠提高企業在運營過程中資金周轉的效率，提高企業的經濟效益，加強企業的運營資金管理是非常有必要的。本文首先通過了解在流程管理模式下營運資金管理的具體內容，然后分析了在營運資金管理過程中所需要遵循的原則，最后提出了提高營運資金使用效率的具體措施。

關鍵詞：流程管理模式；營運資金管理；策略

企業為了更好地適應當前市場和技術的變化，不斷加強對企業的流程管理，這樣不僅僅能夠增強企業自身對于市場的敏感度，及時地應對市場所發生的變化，在激烈的競爭市場中能夠站穩腳跟，不被這個市場所淘汰，而且在很大程度上能夠提高企業的運營效率，最終提高企業的經濟利潤。在企業的運營過程中，對于流程的管理非常的重要，在很大程度上決定一個企業運營效率，在這個過程中營運資金的管理非常的重要，如何在流程管理模式下對營運資金進行有效的管理成了當前亟待解決的問題。

一、在流程管理模式下營運資金管理的內容

1.業務流程的概念

業務流程是指在一定時期內，企業為了達到設定的目標，企業員工通過分工合作為了實現設定目標而完成的一系列活動，在這些活動之間有非常確定的順序，而且其內容和責任的界定等都有著非常明確的規定。業務流程的基本構成要素是作業和作業間的關系，而其中作業要素所包含的內容非常的多，比如有作業的名稱、作業的輸入和輸出、作業的處理方法等，而作業間的關系主要就是指在執行業務過程中的具體順序，循序漸進，一項任務接著一項任務完成，不能夠跳過某項任務，只有前面的任務完成之后才能夠完成后面的任務，只有按照這個執行順序來執行才能夠最終實現業務目標。從營運資金的角度來看，業務流程管理就是通過不斷對作業進行分析和控制，這個過程是一個動態的過程，業務流程最終的目的就是為了實現企業的最終目標而開展的一系列營運資金的活動，從開始收到訂單到最終交付產品，這個過程中就包括了采購業務流程、產品生產流程和產品銷售流程等，這一列活動就是業務流程，同時也是企業進行營運資本的一個過程。

2.營運資金管理的概念

營運資金主要是指企業為了實現最終目標，獲取最大的經濟效益，在經營管理過程中投入到不同流程中的資金，進而來維持企業的正常運轉，在企業的經營管理過程中，營運資金的管理非常的重要，這直接關系到一個企業的生存和發展。不同的流程其營運資金所構成的項目也很不一樣，比如在采購業務流程中，營運資金項目主要是指預付賬款、應付賬款和原材料，而在產品生產流程中，營運資金項目主要是指產品、其他應收款和應付職工薪酬等，在流程管理模式下這些營運資金管理項目都是非常重要的管理內容，只有提高對這些項目的管理效率才能夠最終提高整個企業資金營運管理效率。一方面，營運資金能夠保證企業的正常運營，保證了企業資金的流動性，這樣對于企業來說是非常重要的，它防止了企業破產的危險，還在很大程度上增強了企業籌資的能力。另一方面，企業為了提高資金的周轉效率，不斷加強對資金營運管理，保證企業在經營管理的過程中能夠實現企業的最終目標，從而來獲取企業的最大經濟效益。

二、營運資金管理遵循的原則

企業為了能夠把握整個運營過程的的管理和控制，提高整個企業資金運營的效率，在進行營運資金管理的過程中必須要遵循以下原則，才能夠實現企業的最終目標，獲得企業的最大效益。

1.整體性原則

在流程管理模式下，業務流程的管理具有整體性，其中包括物流、信息流和技術等都需要通過業務流程共同發揮作用才能夠實現企業的最終目標。企業在制定資金管理控制的制度時，應該考慮全面不僅僅要涉及到企業的方方面面，始終貫穿于企業的決策、執行和監督的全過程，它要對企業一切活動進行全面控制，而不是進行局部性控制，不僅僅要控制考核財務、會計、資產等政策計劃的執行情況，而且要對企業的各項經營管理活動和業務流程進行不斷分析總結和研究，并且提出改善的措施。不管是哪個流程出現了問題，都會導致企業目標最終無法實現，在這個過程之中，需要企業對整體進行把握，對整體進行控制，這就要求企業在進行資金管理的過程中也要遵循整體性的原則，保證企業的正常運營和發展。在對企業資金運營進行管理的過程中，不能夠把具體的營運項目割裂開來，因為每個環節之間都有一定的關聯系，一旦某個環節出現問題，這對于企業的資金管理都會產生非常大的影響，例如在對采購流程項目進行資金管理的時候，不能夠把預付賬款和應付賬款項目分割開，充分保證各個項目之間的聯系，這樣對于整個流程的運行有非常重大的意義。

2.分權性原則

分權性原則就是指在企業進行運用管理的過程中，充分發揮企業的組織和控制能力，對于不同部門不同流程的高層管理者一定全力，對相關部分進行有效管理，保證整個流程的順利進行。企業營運資金管理在治理結構、部門設置、權責分配和業務流程等方面進行有效地監督，不斷提高企業運營的效率，分權性性的原則就要求企業在完成某項目標的時候，兩個或兩個以上互不隸屬的崗位之間進行相互地監督，相互之間進行權力的制衡，對不同部門進行分權，為了實現企業的最終目標，部門之間進行明確的分工和各自的責任，這樣在一定程度上能夠提高工作的效率。通過分權對不同流程管理者進行責任的界定，遵循這個分權性原則在一定程度上保證了企業的高校運營，而且保證了企業在進行重大決策時的準確性。

3.及時性原則

當今社會是一個發展非常迅速的時代，企業只有緊跟時代的步伐，不斷地更新自身的產品和技術，才能夠不會被這個發展迅速的社會所淘汰。當前經濟發展的迅速，各種新事物的誕生非常的快，企業內部控制也應該與時俱進，不斷地革新企業流程管理制度，要使得企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等隨著時代的變化而進行相應的調整。及時性原則要求企業能夠建立并且實施內部控制具有前瞻性，適時地對企業營運資金進行評估，及時地發現問題并且采取措施進行補救。在流程管理的模式下，營運資金管理必須要遵循及時性原則，企業要及時對自己營運資金的運行情況進行反思和總結，提高整個企業的運營效率，而不能夠等一個季度結束才對企業資金運行狀況進行考察，這樣很容易積累企業存在的問題，只有通過及時對企業進行考察，才能夠及時發現問題，不斷調整企業的發展戰略和目標，最終實現企業的最終目標。

4.和諧性原則

企業的發展離不開外部的環境，在企業進行發展的過程中，一方面要充分保證企業自身內部的發展，對企業內部進行一個有效地控制和管理，另一方面還要保證企業能夠通過正的外部效應來加快企業的發展，提高企業的資金營運效率。在企業進行運營管理的過程中，保證與外部環境的和諧性是非常的重要，在這個過程中供應鏈管理是非常的關鍵，只有保證了整個供應鏈關系的和諧，才能夠最終保證企業穩定的發展，才能夠讓企業實現最終目標。例如，當企業暫時出現資金周轉不好的時候，就需要外部環境如客戶和供應商的配合，能夠先收貨后付款來緩解資金的緊張，當企業步入正軌之后再來償還，這樣和諧的環境才能夠保證企業的長遠發展。

5.成本效益原則

企業經營管理的目標就是為了獲取最大的利潤，在進行一切經營活動的過程中，企業必須考慮成本和效益，企業營運資金管理應該權衡實施成本與預期收益，從企業的整體利益出發，對企業的經營管理進行有效的控制，通過有效地渠道或方法來節約企業經營管理的成本，使得企業獲得的利潤是最大的。

三、在流程管理模式下對營運資金進行有效管理的措施

1.節約資金使用資本

企業要想獲取最大的經濟效益，提高資金的使用效率，就要遵循節約資金使用成本原則，加快貨物的流通速度，利用好資金的浮游量，加快貨款回籠的速度。建立有效的存貨管理方式，制定科學的應收賬款信用政策。可以借鑒國外先進理論，加強企業的庫存管理，適時吸收國外先進的管理經驗，尤其是企業的資金管理經驗。目前，我國也在逐步接受企業零庫存觀念和相應的適時管理系統，可以幫助企業減少資金占有，節約使用流動資金，從而緩解流動資金的緊張。同時，企業應制定科學合理的應收賬款信用政策，與客戶簽訂好還款日，在一定期限內還款，并且要及時對賬和催款。若超過規定期限就要付違約金或利息，必要時通過仲裁或提起訴訟等形式收回賬款。可以利用渠道對營運資金進行管理，將營運資金分為采購渠道、生產渠道、銷售渠道營運資金，分渠道對營運資金進行管理，這三個渠道分別對應著供應商、企業內部和客戶。充分利用商業信用多增加應付來節約營運資金，嘗試采用供應商管理庫存和精益管理來管理存錯，盡量減少應收增大現收比例減少銷售渠道營運資金占用。同時企業也可以不斷引進先進的生產方式和生產技術，從節約企業的生產成本入手來節約企業的營運資本，企業可以加大對科技研發的成本，提高企業生產技術，從而提高生產的效率，這對于企業節約資金使用成本有很大的幫助。

2.加強企業的內部管理

首先，劃分企業部門職責內部控制的最為主要的作用就是可以明確企業部門的職責，企業部門之間只有做好工作的劃分，出現問題時才能夠更好地找到相關負責人，并及時將問題向上級反饋。任何企業的控制活動都是在一定的控制環境之下進行的，控制環境不僅僅決定了企業經營環境和制度執行的氛圍，企業的環境和氛圍是資金運營的基礎，直接影響到單位內部會計控制的貫徹和執行，同時在資金運營的管理下，企業部門和員工能夠更加高效地完成自己的任務，提高企業的整體效率。

其次，規范企業管理企業的管理必須要在一定的管控下進行，這將有利于企業的穩定和長久發展，因此企業應充分發揮資金運營來提高企業營運資金的效率。健全的資金運營制度可以幫助企業實現企業的明確分工，員工在資金運營體制的約束下，才能夠更好地為企業的發展盡心盡力，規范化的內部管控，對于實現企業的健康發展非常有利。規避企業風險，加強企業資金運營不僅僅是企業的內在要求，同時也是保證企業有效規避風險的重要手段，在另一方面，不斷增強企業管理者的綜合素質和資金運營的意識是非常有必要的，這在很大程度上影響了整個資金運營制度實施的效果，尤其是在現代激烈的企業競爭下，企業更加需要通過提高管理者的素質來提高企業的資金運營，從而來幫助企業規避風險。尤其是在資金運營的管理下，企業上下部門和人員都能夠認真履行自己的職責和義務，所謂不以規矩不能成方圓，因此企業能夠在資金運營的管理下穩定的運行和發展。

最后，規范企業會計工作加強對企業資金運營的研究，可以從企業會計工作著手。企業資金運營管理的內容之一就是要求企業，按照會計法的相關規定為企業單獨制定會計制度。規范的會計制度可以幫助企業做好會計工作，讓會計人員在規定下踏實工作，使會計信息更加準確、可信。一方面，企業應該提高會計人員進入的門檻，使得會計人員的考核更加嚴格，另一方面，對于已經在職的工作人員，企業應該定期進行培訓，更上時代的發展速度，不斷對自己的知識體系進行革新，同時鑒于會計人員專業素質要求較高，承擔的社會責任較大，為了能夠更好地調動會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率，企業應該建立激勵機制，提高會計人員的高薪待遇，獎金直接與其工作質量掛鉤，這樣在很大程度上能夠促使積極性和創造性的發揮。

3.營造良好的外部環境

企業是社會重要組成部分，一個企業能夠進行很好的運行需要外部環境的支撐，不僅僅是政府的政策還是市場環境的需要，這對于一個企業還說外部環境非常的重要，這不僅僅直接影響了企業自身資金運營的效率，而且對于企業戰略目標的制定有很大的指引作用。一方面，政府在對市場經濟進行宏觀調控的時候，要非常明確政府與企業之間的關系，通過制定出相關政策來促進企業的發展，推動企業的改革，保證企業的經濟利益，企業和政府要明確好各自的責任義務和權利。另一方面，企業要加強與供應鏈企業之間的合作，一個企業的營運資金管理水平和業務流程的運行效率有著非常密切的關系，只有保證了整個業務流程的高效運行才能夠更加有效地提高企業的資金管理效率，在對企業流程管理的過程中，實際上也是企業與供應鏈企業進行相互溝通和合作的過程，企業要不斷加強對供應鏈企業之間的合作，如果僅僅通過內部的控制和管理來實現企業的高效運營，這是很難做到的，營造一個好的外部環境，借助外界的力量來實現最大效率的運營和高效的資金管理，供應商和客戶在這個過程中是非常重要的角色，企業應該加強與客戶和供應商的溝通，搭建不同的溝通平臺，比如企業可以利用網絡來建立信息共享平臺，通過企業之間的合作交流，可以提高整個業務流程運行的效率，同時也能夠在很大程度上降低供應鏈的營運資金占有水平，進而提高營運資金的周轉效率。

四、結語

在流程管理模式下，對企業營運資金進行管理要充分考慮營運資金各個項目間的邏輯關系，在進行營運資金管理的過程中，企業必須遵循整體性原則、及時性原則、分權性原則、和諧性原則和成本效益原則，通過節約企業資金使用成本、加強企業內部控制和營造良好的外部環境等措施來提高企業營運資金的效率，最終才能夠實現企業的最終目標，保證企業的安穩運營，獲取最大的經濟效益。

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作者簡介：陳瑜瓊（1986.01- ），女，漢族，浙江奉化人，神華國華（北京）電力研究院有限公司，中級會計師，管理學學士，研究方向：財務管理、資金管理、稅務研究