我國經濟貿易創新活動財稅對策存在的問題

李默涵

摘 要：經濟貿易創新活動是我國當前經濟發展方式的轉化的重要的任務，是經濟發展到一定的階段之后，勢必要進行的一項改革，是我國持續走可持續發展道路的保障和前提。當前，我國對于經濟貿易創新活動提出了各項決策和策略，各地區也做出了相應的改革策略。通過行之有效的措施，增進了我國的經濟發展轉變，加快了腳步。同時，財稅當中的一系列政策作為對經濟進行調節的關鍵手段，對經濟發生方式的轉變起到了良好的保障以及支撐作用，起到了引導的效果，但與此同時，也存在了許多不足。因此對于財稅進行改進的相關措施，要進行深層次的探究，使之符合產業發展的需要。

關鍵詞：經濟貿易；創新活動；財稅對策問題

1 經濟貿易創新活動過程中的稅收政策宏觀調控手段弱

①促使經濟貿易創新活動發展的稅收政策缺乏專門的針對性，政策效用?。篴促使經濟貿易創新活動發展的導向機制還不成熟；b稅收優惠政策目標無法明確；c稅收優惠濫用。只要有經濟創新活動的企業，不論其是否高新技術企業，都享受稅收優惠，使得經濟創新活動稅收優惠的目標不明確；

②稅收優惠方法太過于單一和直接。對經濟創新活動企業的稅收優惠主要集中在所得稅上，而很少涉及到流轉稅的優惠；直接優惠相比來說較多，間接優惠較少；稅收優惠的政策效果并不是很理想；

③各地為了促進本地區的創新活動產業發展，紛紛出臺子虛烏有的政策，致使稅收優惠政策混亂，出現區域性差別：a政策計劃帶有地區性色彩，各地區的口徑不相同，很容易引起地區與地區之間的不平衡，甚至造成財政性優惠政策的不良性競爭，影響公平、公正的市場經濟外部環境；b先征后退，手續復雜，成本相比來說很高，時間滯后，企業辦理新產品退稅要經過科委、經委、國稅、地稅、財政五家聯合認定、審核，環節多，手續復雜，政策優惠效應低；c強化地區的政策優勢的同時，弱化產業性的政策方向，從總體上影響了國家產業政策和稅收政策的進行；d對經濟創新產業一味地實行稅收優惠政策，產生了大量的稅式支出，造成不可估量的政策性稅收流失。

2 經濟貿易創新活動稅法體系不夠完善

①經濟貿易創新活動稅收法律層次低。在經濟貿易創新活動稅收制度方面，在國家法律中幾乎沒有規定；在授權立法和行政法規中，也很少有規定，多數是由部門規章加以規定的。因而，法律層次很低，沒有相應的權威性、規范性和穩定性，在實用的效能上有較多局限性，在實踐執行中也往往受到來自各方面的影響和攪亂。同時，經濟貿易創新活動稅收法規之間銜接較差，給稅收執法帶來諸多不便；

②稅法的單一立法體制，不能完全適應地方經濟貿易創新活動發展的需要。這不但不利于根據地方經濟創新活動開展的需要，以促進地方經濟貿易創新活動發展，并且不利于根據地區區域性稅收情況和地方稅體系的形成及分稅制的實行和改變，同時還可能誘發地方政府越權行為。

3 現行所得稅制度制約了經濟貿易創新活動產業的進一步開展

①經濟貿易創新活動企業個人所得稅矛盾劇烈：a現行個人所得稅法沒有對經濟貿易創新活動人員的優惠政策，僅有對省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍以上單位以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金及規定的政府津貼免征個人所得稅，而對省級以下政府及企業頒發的重大成就獎、科技進步獎仍征收個人所得稅；b個人所得稅沒有考慮高科技人才教育投資成本大的情況，沒有實行稅前扣除的優惠，致使居民對高層次的教育投人不足；c對紅股征收個人所得稅阻礙了高新技術企業外部員工持股制度的推廣。

②經濟貿易創新活動企業所得稅負擔比較重；

③內外資企業所得稅制不統一，影響了經濟貿易創新活動產業的可持續發展。內外資企業分別適用兩套不同的企業所得稅制與高新技術企業所得稅優惠產生政策交叉，給稅收征收管理造成一定的難度，同時外資企業的政策總體優于內資企業，不利于內外資企業在同等條件下公平競爭。

4 資金不足仍然是我國經濟貿易創新活動的主要障礙

①總量投入不足。近年來，我國對科學研究開發經費的投人占國民生產總值的比例僅為發達國家的1/3一1/4。這導致在我國國際競爭力近年不斷提高的情況下，科技競爭力成為八大影響因素中惟一的一個排名下降的因素。資金短缺成為制約我國高技術快速發展的關鍵因素之一；

②投資結構嚴重失調。從經濟貿易創新活動效果轉化為現實生產力的階段來看，一般要經過實驗室的科學研究、高科技產品開發、大規模生產三個階段。按現代高科技應用和轉化規律推算，這三個階段的資金投資比例大致應該是1：10：100。而我國在這三個階段的資金投入比例嚴重失衡，特別是其中第二階段的資金投入極少，這造成了我國經濟貿易創新活動成果轉化過程中的資金鏈中斷，嚴重影響了經濟創新活動的進步；

③財稅補貼和融資模式無法為經濟貿易創新活動產業化提供大量資金。我國長期重復了一條依靠政府撥款推動科研成果轉化的道路。因為政府財力有限，所提供的資金遠遠不及滿足科研成果轉化的需求，一些確具市場前景的科研成果往往因為缺乏經費而在一系列進程中卡殼。

5 結束語

總之，當前我國把經濟發展的轉變視為非常重要的工作，制訂了一系列戰略部署方案，各地積極配合國家的號召，全面對企業內部的架構進行優化整合。但是，經濟發展轉變的方式是一項非常漫長的過程，要腳踏實地的逐步實現，并且在轉變的過程當中，將財稅進行調整和改革，以便推進經濟發展轉變的腳步。