稅務籌劃在企業會計處理中的應用分析

田迪恩 王曉平 陳志豪

摘要：伴隨著現今社會經濟的不斷發展，城市建設進程的逐步深入，市場競爭越來越激烈，企業發展迎來了新的困難。所以，縮減資金成本就變成了增加企業經濟收益，增強企業市場競爭力的重要方法。想要縮減成本投入，就需要加大稅務籌劃的力度。本文簡要探討了企業在進行稅務籌劃期間所需要關注的原則，分析了企業會計處理期間應用稅收籌劃的方法，目的在于進一步提高企業會計水平，推動企業更好發展。

關鍵詞：稅務籌劃;企業會計;應用

企業經營的最終目的就是獲得經濟效益，但是企業卻離不開市場經濟而獨自發展下去，企業是屬于法人自主經營的實體，他所有的經營都要法人自己去努力做，因此企業需要積極地投身到市場經濟中去奮斗。企業為了實現自己的經營目標，就要采取方法，不僅要降低自己的生產成本還要提高自己的銷售業績。企業在不斷提高自己的收入的時候，采用降低企業生產成本的辦法來增加企業的利潤空間，企業的稅收可以作為利潤的一部分，企業采用的辦法就是在規定范圍內利用稅務籌劃來減少稅收支出，以此可以循環增加稅收利潤，稅收利潤的加大可以提高企業在市場中競爭力，促使企業在市場經濟中占有一席之地。

一、企業在進行稅務籌劃時應注意的問題

（一）始終堅持經濟性準則

企業在開展稅務籌劃時，經常會不可避免地遇到很多成本方面的問題，因此，會計從業人員在進行稅務籌劃時，首先需要將計劃資金投入與計劃收益進行對比。唯有稅務籌劃為企業帶來的資金收益高于成本投入時，該稅務籌劃才可以實施，否則就應該放棄。

（二）始終堅持遵紀守法

對于企業來講，稅務籌劃工作是利用多種方法實現降低稅務，增加企業收益的目的。例如：對資金收入與支出進行適當控制，合理利用稅收優惠規定、選取相應納稅計劃等，這些都是遵紀守法的行為。因此，企業在開展稅務籌劃時，應始終依據稅法的相關規定，不胡亂調整利潤，不胡亂分攤成本，如果存在不同的稅務籌劃計劃時，不僅應保證其合理性及合法性，同時還應選取稅負最低的財務計劃。

（三）以全局觀看待稅務籌劃

企業在制定稅務籌劃計劃時，應以全局觀、整體觀的角度出發，創建出最為理想的經濟計劃。由于企業進行稅務籌劃的根本目標在于使企業的經濟收益實現最大化，所以，企業在進行稅務籌劃過程中，不但應全面考量企業的運營業務及本身的特殊環境，同時還要充分對國家的相關經濟政策進行思量，而不是只關注納稅某一環節的稅負。企業應以整體利益為稅務籌劃的基礎，細致分析限制稅務籌劃的條件及原因，選取可以增加企業收益、降低稅負壓力的計劃。

二、稅收籌劃在企業會計處理中的應用

（一）選擇合理的收入結算方式

在企業的產品銷售過程中，會出現不同結算的方式，另外其收入的確認時間也不一致，同時其納稅月份也有差距。依據我國稅法的相關規定，企業收入的確認時間以截至收款銷售時所收貸款作為標準，同時必須是提貨單在送交買方同一天的時間內：其需要借助委托銀行這種形式進行貨物銷售，當托收手續辦好后，把貨物發送的當下時間定為企業收入時間，借助分期收款與銷售或者賒銷形式，依照合同規定，用收款時間當作企業的收入時間。然而在采取分期預收和訂貨銷售這兩種方式的時候，確認收入的時間就是貨物交付時間，如此一來，對于不同銷售方式的選擇，就需要結合確定收入的時間制定合理稅務籌劃的計劃，最終實現延緩企業稅收的目的。

（二）對存貨計價的選擇要合理

依照當前的會計準則規定，企業發出的存貨計價的方法主要包含這樣幾種：毛利率法、先進后出法、個別計價法和加權平均法。就存貨計價方法的選擇來講，企業需要選擇對其盈利有幫助的方法，同時對其稅務籌劃認真規劃。通常隨著市場物價的降低，先進后出這種方法會被采用，其特點是對于期末存貨的成本計算要比其他方式計算出的結果低，另外對于本期成本的計算也會增加不少，這樣產生的效果是應納稅的數額也會降低不少。現代企業流動資金的態勢都較為緊張，所以延緩納稅相當于國家發放無息貸款，可以為企業爭取更多的流動資金，有利于企業經濟效益的增加。

三、結束語

在當今社會，我國積極融人世界發展的大潮中，使我國的經濟發展速度不斷加快，發展水平也有了很大程度的提高。我國企業在這種大環境下，要想增強企業自身的市場競爭力，就必須實施合理合法有效地稅務籌劃，解決企業在會計處理過程中的問題，使企業的稅收負擔得到最大程度的減輕，實現企業的經濟效益最大化，最終能夠促進企業更快、更好地發展。

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