石化企業專用設備成本控制研究

馬開玉

（中石化齊魯分公司物資裝備中心，山東 淄博 255434）

1 采取的主要做法

1.1 根據專用設備的成本構成，推出價格分析模型

①推出價格分析模型

設備的總價格是由材料費用、制造費用、管理費用、其他費用、稅金、利潤、包裝運輸費用等組成，可簡單用以下價格模型描述：

設備價格模型：J=A+B+C+D+E+F+G

J：設備總價格

A：設備材料費用

B：設備制造費用

C：設備管理費用

D：其他費用

E：企業利潤

F：稅金

G：包裝運輸費用

②設備材料費用測算A

石化專用設備按照正規設計院設計的藍圖加工，這樣為采購人員測算材料費用提供了可靠的依據。依據設備藍圖各部件的凈重ai和材料利用率bi，核算各部件的毛重ai/bi;依據市場原材料單價ci，核算各部件的總價ai/bi*ci。各部件價格匯總，核算設備主要材料費用A。

③設備制造費用測算B

按照石化專用設備特點,詳細調查制造企業成本，了解制造廠各種設備制造費用。通常包括：輔助材料費用、人工成本費用、設備制造費用、設備折舊費用，按照收集的數據,核算碳鋼類、合金鋼類、不銹鋼類設備的制造費用系數。

設備制造費用可用材料費用乘以制造費用系數測算：

B=材料費*制造費用系數

④設備管理費用測算C

一般專用設備制造企業，管理費用通常包括：管理人員工資、社保、福利、培訓、辦公、差旅、招待費用等，該部分約占材料費用和制造費用總和的3-5%，碳鋼類5%、合金鋼類4%、不銹鋼類3%，計算方式為：

C=（材料費+制造費）*取費標準

⑤企業利潤E

制造企業生存與發展，需要取得合理的利潤，一般碳鋼類設備取費前三項的7%，合金類設備取費前三項的5%，不銹鋼類設備取費前三項的4%，計算方式：

E=（材料費+制造費+管理費）*相應的取費率

⑥稅金F

企業向國家、地方繳納的稅費，繳納增值部分的17%，計算方式：

F=（制造費+管理費+利潤+其他費用）*17%，

其他費用難于詳細測算，特殊情況特殊考慮，一般情況下在測算系數時剔除。

⑦包裝運輸費用G

按照實際情況單獨測算。

⑧設備制造綜合系數

通過對制造過程分析，設備制造費用、管理費用、利潤、稅金等構成了專用設備制造成本，相關系數相加構成了設備制造綜合系數。

設備材質 制造系數管理費用系數核定利潤系數 稅金系數 綜合制造系數K1碳鋼類設備合金鋼類設備不銹鋼類設備0.30 0.22 0.15 0.065 0.048 0.034 0.095 0.063 0.047 0.078 0.056 0.039 0.538 0.387 0.27

以統計表為基礎，測算出三類設備的綜合制造系數，用K1表示,設備原價格模型：J=A+B+C+D+E+F+G，可以用以下模型代替：設備的價格模型：J=（1+K1）*A+D+G。

以上價格模型，對于單一材料的設備，可以準確地描述，但是石化專用設備結構復雜，由多種材料構成，應作修正計算。以綜合制造系數調查表為基數，核算復雜材質設備制造系數，按照各種材料重量占設備總重的百分數di與設備制造系數Ki復合計算。

修正系數K1=∑di*Ki，設備價格模型最終確立：

⑨綜合制造系數修正

碳鋼、合金鋼、不銹鋼類設備的綜合制造系數K1是在特定條件下測算的，當市場原材料、人工成本發生較大變化時，K1隨市場變化發生變動。原材料價格和人工成本價格波動10%，綜合制造系數反向修正2%，保證測算價格更加貼近市場。

根據市場變化，專用設備的綜合制造系數修正表：

設備材質 綜合制造系數 原材料與人工成本變動幅度 K1修正系數－2%－2%－2%碳鋼類設備合金鋼類設備不銹鋼類設備54%39%27%+10%+10%+10%

⑩設備其他費用D

一般包括設備整體熱處理費用、特殊檢驗費、特殊檢測費、技術專利費用等。設備整體熱處理費用，一般占材料費用和制造費用的4-5%；特殊檢驗費、檢測費用、技術專利費，一般按照圖紙或技術協議約定，單獨核算。普通設備的焊接材料在輔助材料中考慮；堆焊設備用焊接材料需單獨核算。

上述內容，需要單獨核算，不能簡單處理，否則會出現大的偏差。

?設備標準件和內件的核算辦法

專用設備上配套的螺栓、螺母、墊片等標準件，制造商以購買為主。由于該部分占用資金較少，一般按照市場價格為基礎，加上7-10%配套費k2核算。

專用設備的內部組合件，按照工藝要求和設計條件，單獨組織招標，確定供應商和內件價格。內件一般占用資金較大，配套費用k2一般按照5-7%計算。

標準件和內件的費用H=∑hi*（1+k2）。

?完善成本分析模型

由于石化專用設備結構、制造工藝千差萬別，不能用一種模型解決所有問題，需要具體問題具體分析，根據專用設備的特點確定不同的成本分析模型。分別是：塔器類設備成本分析模型；換熱器類設備成本分析模型；反應器類成本分析模型；高中壓壓力容器成本分析模型。

1.2 建立原材料、配件、標準件的價格數據庫

石化專用設備價格模型確認后，需要推廣使用，才能發揮應有的效果，在推廣前需要完善相應的基礎工作。隨著石化系統采購規范化管理，各類鋼材、管道配件、法蘭、焊材、管材通過集中招標，執行框架協議價格采購，采購價格在一定范圍內發布，價格穩定，為收集原材料等的價格提供了條件。日常工作中要求采購人員和管理人員收集各種材料價格，建立價格數據庫，便于應用。

1.3 組織采購人員系統培訓

專用設備價格分析模型和數據庫建立后，組織使用成為關鍵。為了推廣使用，需要對相關采購人員組織系統培訓。

1.3.1 培養采購人員識圖能力

組織采購人員培訓藍圖的識圖能力，全面掌握藍圖的基本信息。包括設備基本結構、零部件規格型號和理論重量、設備制造工藝、局部或整體熱處理、制造過程的消氫處理等特殊要求，為成本分析和價格測算打下堅實基礎。

1.3.2 培養采購人員利用價格分析模型應用能力

組織采購人員詳細掌握價格分析模型的應用技巧。利用典型案例介紹原材料成本分析步驟、特點、注意事項，從零部件理論重量收集，原料利用率選擇、原材料價格應用等方面，組織詳細講解，讓每名采購人員了解掌握使用價格分析模型。

1.3.3 加強計算機應用能力培訓

價格分析模型建立在采購價格大數據的利用基礎上，由于原材料和零部件數量眾多，用傳統的數據搜尋會非常麻煩，效率低，但是利用計算機對數據查詢和計算的優勢成功解決這一矛盾。邀請計算機專業應用專家，組織對采購人員專題培訓，掌握計算機數據查詢和數據計算，提高工作效率。

1.4 利用價格分析模型，組織專用設備采購

石化專用設備價格分析模型研究中，一邊探索，一邊使用。在十余套新建項目和老裝置改造項目專用設備采購中摸索推廣，先后在丙烯腈改造項目、合成樹脂改造項目、新建高壓聚乙烯項目、新建汽油加氫項目、新建催化裂化項目、新建蠟油加氫項目、新建丙烯腈項目中，對反應器、塔器、換熱器、高中壓容器的每臺設備組織成本分析，為商務洽談和招標工作提供了技術支撐。

1.4.1 提供商務洽談依據

在商務洽談前，采購人員對石化專用設備原材料價格組織確認，通過成本分析和價格模型計算，準確掌握設備價格。在商務洽談中，甲乙雙方只是對原材料的價格進行確認，對加工制造工藝和熱處理等關鍵工序進行確認，然后帶入價格分析模型，計算機及時計算出設備采購價格。原來用1-2天洽談的設備采購，用這種洽談方式2個小時解決，減少甲乙雙方爭吵，提高工作效率，降低采購成本，密切雙方合作。

1.4.2 提供公開招標最高限價設置依據

近幾年，為了規范采購行為，中國石化推行公開招標。因石化專用市場特點，大型關鍵設備的市場資源相對稀缺，市場競爭不充分。為了控制成本，保證甲方利益，在公開招標中設立最高限價。通過成本分析及價格模型計算，準確核算采購設備成本，在招標文件中明確最高限價，保證招標順利實施。這樣既控制設備采購成本，又提高市場競爭，規范商務操作。

1.4.3 防止低價惡性競爭

石化專用設備制造生產廠管理水平雖然有差別，但是基本工序相同，設備制造成本應在合理的范圍內，上下偏差不會過大。如果在招標中出現低于制造成本的低價惡性報價，采購人員能夠立即識別出來，終止低價惡性報價，避免低價競爭給設備采購帶來的隱患。

2 取得的效果

2.1 培養鍛煉一批業務骨干

通過推行成本分析及價格模型計算，一批采購人員識圖能力、計算機應用能力、專用設備基礎知識、市場價格分析及應用能力通過實踐鍛煉，整體素質迅速提高。在較短的時間內，專用設備采購專業涌現出一批優秀采購案例；相關的改造和新建項目設備采購，評選出兩個省部級優秀管理成果；有數名業務骨干提拔到管理崗位，石化專用設備采購人員整體素質全面提升。

2.2 節約設備采購資金

通過推行成本分析及價格模型計算，十余個新建和改造項目的每臺設備通過準確計算，順利通過商務談判和招標采購，專用設備節約設計概算成本20-30%，每個新建項目節省設備投資數千萬元，實現降本增效，提升采購管理水平。

2.3 凈化采購經營環境

通過推行成本分析及價格模型計算，設備制造商掌握了企業的采購模式，經營方式發生變化。由原來的“圍獵”計劃采購人員拿訂單，轉變為研究市場，掌握原材料價格；研究招標方案，提升中標率；研究設備制造工藝，提升設備制造質量和制造水平等。

3 結論

石化專用設備通過分析原材料成本，推行價格模型計算，控制采購成本，有效提高采購管理水平。該采購方式是培養鍛煉采購人員技術素質的平臺；是推行科學理性采購，實現降本增效有效載體；是凈化采購經營環境，搞好廉政建設有效抓手，在石化企業具有較好研究應用價值。