三種社會養老保險制度發展及思考

謝永麗

摘要：隨著近期我國機關事業單位養老保險改革m作的深入開展，社會養老保險制度全覆蓋已成為現實，城鎮職工養老保險、城鄉居民養老保險和機關事業單位養老保險怎樣全面發展具有重要的意義。基于此，文章結合實際，對三種社會養老保險如何互相汲取優勢全面發展進行分析和探討。

關鍵詞：社會養老保險 改革與發展 對策與建議

一、社會保險與社會養老保險的定義

社會保險是指國家通過立法，按照權利與義務相對應原則，在繳納相應的社會保險費后，參保個人在年老、疾病、工傷、失業、生育等情況下獲得社會保險給付，保障其基本生活、免除或減少經濟損失的制度。

社會基本養老保險，是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

二、簡談城鎮職m養老保險、城鄉居民養老保險和機關事業單位養老保險的發展及近狀

我國現行社會養老保險制度包括：城鎮職工基本養老保險、城鄉居民基本養老保險和機關事業單位養老保險三種，其中形成及發展最早的是職工養老保險。我國最早于1951年創建養老保險制度并在小范圍試行，然而在“文革”期間養老保險制度受到破壞而停止運行，后于1976年才得以恢復和完善。國發【1978】104號文件《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》，對企業職工、黨政機關、事業單位和群眾團體工人的退休條件和待遇水平等作了統一規定，此文件的頒布在我國養老保險制度的發展史上具有重要意義。改革開放后，為適應企業改革和經濟發展的要求，從1984年起，全國各地先后實行了養老保險社會統籌，從原來由企業負擔保險的方式，改為按工資一定比例統一籌集資金，此時期養老保險社會統籌模式初步形成。國務院《關于進一步深化企業職工養老保險制度的通知》（國發【1995】6號），確定我國企業職工養老保險社會統籌與個人賬戶相結合的原則，對個人賬戶的建立、基本養老金的計發辦法等問題作了重大改革。1997年，國務院《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發【1997】26號），明確在全國范圍內“統一企業和職工的繳費比例、統一個人賬戶的規模、統一基本養老金的計發辦法”，明確職工繳費基數如何確定、退休時如何區分計算“老人、中人、新人”的養老待遇和個人賬戶如何記錄等，決定對養老保險制度的規范性發展具有建設性意義。2010年《中華人民共和國社會保險法》的頒布，更好地維護公民參加和享受社會保險的合法權益，是推動社會保險事業發展的一個里程碑，也標志著我國社會保險事業發展進入全新時期。歷經幾十年的發展與實踐，職工養老保險各項制度逐步完善，同時為其它社會養老保險的發展提供了有效的經驗模式。

上世紀90年代初期，我國曾進行農村社會養老保險試點，然而當時推行的養老保險方案（通稱“老農保”）因不能滿足日益增長的農村養老保險需求未能連續進行。直到2009年，國家出臺了關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見，實行社會統籌與個人賬戶相結合的“新農保”制度；2011年又開展城鎮居民社會養老保險試點。幾年來城鄉居民養老保險覆蓋面顯著擴大，比如我縣即于2011年開展了城鄉居民養老保險（新型農村養老保險和城鎮居民養老保險的合并實施）試點工作，目前全縣48萬人口，其中城鄉居民保險參保人數達32萬人，全縣符合參保條件的城鄉居民基本實現應保盡保。

2014年前我國存在的是“雙軌制”的養老保險制度。2015年1月14日，國務院印發《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，明確2014年10月起對機關事業單位工作人員養老保險制度進行改革，至此養老保險制度并軌成為現實。原來機關事業單位工作人員個人不繳費而享受較高水平的退休費，權利與義務不對應，成為矛盾的焦點，機關事業單位養老保險制度改革后，基本養老保險實行與企業相同的基本制度模式和政策，體現制度公平和規則公平，可以逐步化解待遇差距較大的矛盾。例如我縣從2016年開展了機關事業單位人員信息摸底采集工作，2017年全縣有263家機關事業單位進行參保登記工作，涉及參保人數達13000人。該制度的施行使養老保險制度全覆蓋更具實際意義。

三、三種社會養老保險全面發展的對策與建議

著重從職工養老保險制度的全面完善、城鄉居民養老保險的提升發展和機關事業單位養老保險的制度建設等方面，探討如何使三項基本養老保險互相借鑒發展優勢，探索促進基本養老保險更加全面發展的方法。

（一）促進職工養老保險制度的全面完善

企業職工養老保險是發展最早的養老保險制度，在發展至今的四十多年歷程中，個人賬戶、繳費、轉移、待遇計發等多項政策得以形成和成熟，為其他養老保險的建設發展提供了廣泛而有益的經驗。然而在企業保險的發展中，比如企業年金尚未落實、比如一些遺留問題等等，因此某些方面仍需借鑒其他兩項養老保險的新發展模式。

一是企業職工保險亟需建立統一的養老保險信息系統。比如我縣當前的居民養老保險和機關事業單位養老保險都在應用全省統一的養老保險信息系統或財務系統經辦業務、財務工作。制度的頂層設計和全省統一的業務系統，有效防止了各地政策執行不一，便于職工異地間轉移的政策銜接，減少退休待遇計算偏差的出現，利于職工個人賬戶的轉移合并計算等等。而城鎮職工保險當前仍無全省統一的業務系統，系統應用短板在很長一段時間內制約了業務的高效開展。相較于其它兩種養老保險，企業職工的工作流動更加頻繁，職工養老保險全省統一信息系統的加快建設和使用顯得尤為迫切。

二是可探索個人賬戶做實制度和按月扣繳無欠費制度。比如我縣居民養老保險實行的繳費模式，由參保人開具專用的繳費存折，其繳費情況在存折上直觀可見，參保人對個人賬戶余額清楚明白，個人賬戶上的錢在社保基金專戶存儲，實行計息制度并且專款專用、用于職工退休后的待遇領取。再比如我縣的機關事業單位養老保險，依據完善的省級統一系統，由省級按月發送征繳數據至縣地稅部門，各單位實行網上按月足額扣繳制，有效防止欠繳情況出現。企業職工養老保險可借鑒以上個人賬戶做實和按月劃扣無欠費制度，切實提高資金積累，當然這也對參保企業的發展提出了更高要求，也促使參保企業自身要設法提高企業效益，以人為本，及時足額繳納保費，切實保障企業職工利益。

（二）進一步提升城鄉居民養老保險制度的發展

城鄉居民養老保險因參保對象是城鎮無業居民和廣大農村居民，是覆蓋面最大的養老保險制度。由于繳費主體就是個人，繳費方式較單純，所以發展以來業務上遺留問題少。比如我縣城鄉居民養老保險業務系統、檔案建設、個人賬戶等各項制度均得以健全發展。但其存在的問題有二：

一是當前居民養老保險待遇普遍偏低。城鄉居民養老保險養老金主要由基礎養老金和個人賬戶養老金構成。比如2017年我縣城鄉居民養老保險基礎養老金為80元。個人賬戶養老金和居民繳費多少相關，我縣繳費檔次從100元/年至3000元/年共13個繳費檔次，政府依據不同繳費檔次另給予相應補貼。當前我縣大多居民選擇是按100元檔次繳費，由此部分到齡居民養老金不超過百元，待遇偏低一定程度上約束了制度吸引力和居民參保積極性。如何提高居民參保積極性，除了加大宣傳外，切實提高養老待遇頗為關鍵。首先要引導廣大年輕居民提高參保意識，增加繳費年限；其次要取消低檔次繳費，提高個人賬戶養老金積累；最后要建立基礎養老金調待機制，逐步提高城鄉居民的養老保險待遇水平。目前，我縣城鄉居民養老保險將基礎養老金提高到97元，繳費方面取消了一檔即100元，年的繳費檔次，這些均對我縣城鄉居民養老待遇提高起到積極的探索作用。

二是集體補助繳費落實難。居民保險制度建立時即有規定，鼓勵有條件的村集體經濟組織對參保人繳費給予補助；鼓勵有條件的社區將集體補助納入社區公益事業資金籌集范圍；鼓勵其他社會經濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助，但補助、資助金額不超過目前設定的最高繳費檔次標準。然而集體補助落實不力，資金緊張限制了集體補助政策的執行。這就要求新形勢下，農村經濟組織要擴寬發展渠道、增加村集體經濟收入，廣大居民也要提高主人翁意識，為村發展做貢獻，共同監督促進村（社區）集體補助政策落實，提高繳費收入，最終逐步提高城鄉居民養老待遇。

（三）全面加強機關事業單位養老保險制度建設

機關事業單位養老保險實施時，既注重制度的頂層設計，參保范圍明確，參保政策清晰，且有全省統一的業務信息系統支持業務工作的開展。比如我縣近兩年中，機關事業單位養老保險經過了信息采集階段和參保啟動階段，參保信息全部錄入全省統一信息系統管理，參保單位從啟動月起，保費征繳和退休金發放準確及時，這些均為我縣機關事業保險工作開展夯實了基礎。然而如何通過機關事業單位養老保險改革工作的全面實施，切實實行并軌，打破機關與事業問、甚至與企業問待遇的不平衡，確保不同性質單位退休人員待遇的公平性，仍是要思考和解決的問題。將機關事業單位原來退休費計發辦法改為按繳費水平、繳費年限確定基本養老金待遇，多繳多得、長繳多得，能夠更加全面地體現機關事業單位工作人員整個職業生涯的勞動貢獻，進一步增強激勵性同時借鑒形成較早的職工養老保險和城鄉居民養老保險，機關事業保險可從以下方面加強發展：

一是借鑒城居保較好的多級業務系統經辦模式。加快開發建立各機關事業單位業務系統經辦端，讓機關事業單位在其經辦系統即可辦理新增、調動、在職轉退休等業務，縣級經辦機構對各單位的業務經辦進行再審核，通過多級業務系統共同經辦模式，提高參保服務的便捷性、及時性和高效性。

二是探索實行個人繳費賬戶做實制度。為個人繳費開具繳費存折或個人繳費使用社保卡記載，讓參保人對自己個人賬戶有多少錢清楚明白。同時加強財政代繳業務系統配置，在單位月繳費人數或繳費額變動時，實現財政代扣數據隨之實時變動、實現無縫對接，防止出現數據信息不對稱，出現參保對象繳費多少疑問或對賬難問題。

三是盡快完善跨省轉移接續和異地間生存認證政策。建立跨省間轉移業務系統對接，實現兩地經辦機構網對網即能辦理轉移接續業務，避免參保人為辦理轉移而多地間奔走。同樣，退休人員生存認證，也需建立不同省市間網上協助生存認證管理系統，讓退休人員在居住地即完成認證工作，在每年的認證工作中為參保人提供便捷服務。

四、總結

綜合上述，在當前社會養老保險基本實現全覆蓋的前提下，養老保險多軌制逐步消除，更加體現了社會分配的公平性與合理性。而三種養老保險取長補短互相借鑒發展中的優勢，必能取得更加全面的發展，促使養老保險改革工作成果惠及廣大參保群體。