基層央行內(nèi)審成果運用的有效途徑

■付俊良

內(nèi)審工作成果是業(yè)務(wù)工作的結(jié)晶，運用好內(nèi)審成果，對于服務(wù)組織治理和增加審計價值具有重要意義。近年來，人民銀行基層央行堅持以問題和風險為導向，通過開展大量的履職審計、內(nèi)部控制審計、績效審計和風險導向?qū)徲嫞l(fā)揮其在強化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、督促依法履職、防范風險等方面的作用。但由于各種主客觀原因，許多審計成果并沒有得到更廣泛的運用，消弱了內(nèi)審價值，需要引起基層央行管理層的重視。

一、基層央行內(nèi)審工作成果運用現(xiàn)狀及主要問題

目前，審計部門對審計過程中，發(fā)現(xiàn)的典型性、傾向性、苗頭性問題進行梳理，形成審計結(jié)論（審計意見）、綜合分析、風險提示書等；審計對象對照整改，規(guī)范管理；監(jiān)督部門對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)行為進行問責處理，強化內(nèi)控制約，起到了較好的作用，但仍存在以下問題。

1.受思想認識不足局限，內(nèi)審成果運用缺乏主動和自覺。

一方面，部分領(lǐng)導干部對內(nèi)審職能作用認識不充分，仍然按照傳統(tǒng)的觀念，將內(nèi)部審計僅僅作為簡單的查錯糾弊，對內(nèi)部審計在央行治理結(jié)構(gòu)中的地位和作用認識不足，未能充分挖掘內(nèi)審價值，對內(nèi)審成果運用缺乏思考與指導；審計對象對內(nèi)審部門下發(fā)的審計結(jié)論或意見書重視不夠，對問題產(chǎn)生的深層次原因沒有深入分析，對整改措施及內(nèi)審部門意見建議研究不夠，審計整改落實不力，多由相關(guān)職能部門應(yīng)付了事，導致一些問題屢查屢犯。內(nèi)審部門有的工作人員本著多一事不如少一事的態(tài)度，滿足于完成審計項目和審計報告，對內(nèi)審成果運用的主動性、積極性不高。

2.受人員素質(zhì)不強制約，內(nèi)審成果運用缺乏深度和廣度。

目前，一些基層央行人力資源相對不足，內(nèi)審干部力量相對薄弱，以江西省10個地市中支為例，內(nèi)審科工作人員普遍在 5～7人，縣市支行只有1名專（兼）職內(nèi)審員。內(nèi)審干部無論是從人員數(shù)量、年齡結(jié)構(gòu)還是從能力素質(zhì)等方面都難以適應(yīng)當前審計監(jiān)督工作的需要。人行宜春市中支在 2017年上半年對轄內(nèi)內(nèi)審干部配置及履職情況作了一次全面的審計調(diào)查，結(jié)果表明，9名縣市支行內(nèi)審員中，51歲以上的就有 6人，因年齡偏大、健康不佳、業(yè)務(wù)不熟以及擔任其他股室主要負責等原因不能參與上級行審計項目的有 6人。在這種情況下，一些內(nèi)審項目質(zhì)量難以得到保證，綜合分析沒有深度，責任追究沒有力度。

3.受機構(gòu)體制不硬束縛，內(nèi)審成果運用缺乏保障和權(quán)威。

人民銀行系統(tǒng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)以來，尤其是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型后，內(nèi)部審計的職能作用得到進一步加強。但由于目前的內(nèi)審部門作為單位的一個內(nèi)設(shè)部門，接受上級行內(nèi)審部門的工作指導。這種內(nèi)審組織體制的弊端顯而易見，主要表現(xiàn)在審計缺乏獨立性和權(quán)威性。內(nèi)審工作人員作為單位中的一員，在單位內(nèi)部流動性強、內(nèi)審部門以及內(nèi)審工作人員級別在單位沒有明顯優(yōu)勢的情況下，審計過程底氣不足，難以拉下臉面，嚴格執(zhí)紀，導致問題難以揭示，影響了審計項目質(zhì)量。一些單位對內(nèi)審部門下發(fā)的審計結(jié)論、風險提示，觸動不大，重視不足，不能舉一反三，真正花力氣切實整改審計發(fā)現(xiàn)的各類問題。

4.受工作機制不全影響，內(nèi)審成果運用缺乏共享和聯(lián)動。

一是內(nèi)審成果未能在內(nèi)部職能部門之間建立共享機制。目前基層央行審計成果的載體審計報告和審計結(jié)論或意見往往只能在審計部門、主要領(lǐng)導和被審計單位之間傳遞，很少延伸到其他相關(guān)職能部門，導致審計信息和成果的閑置和浪費。二是缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)審成果運用管理機制。從現(xiàn)行的央行內(nèi)審工作制度來看，對內(nèi)審成果的運用缺乏規(guī)范性引導和制度保障,導致少數(shù)被審計對象不正視內(nèi)審成果的運用，影響了內(nèi)審成果運用的效果。三是內(nèi)審業(yè)務(wù)系統(tǒng)運用不充分。目前，轄內(nèi)內(nèi)審部門有三大業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其中有總行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)及江西省審計發(fā)現(xiàn)問題信息管理系統(tǒng)，除內(nèi)審部門人員外，各級領(lǐng)導還很少使用。

二、加強內(nèi)審成果運用的幾點建議

1.提高思想認識，強化內(nèi)審干部能力建設(shè)。

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的是為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率?；鶎有懈骷夘I(lǐng)導要充分認識內(nèi)部審計在內(nèi)部控制、風險管理和服務(wù)央行治理等方面所發(fā)揮的重要作用，大力支持內(nèi)審部門開展工作，配齊配強內(nèi)審干部，重視審計成果運用，充分發(fā)揮內(nèi)審職能作用。內(nèi)審干部務(wù)必轉(zhuǎn)變工作理念，積極作為，主動履職，充分發(fā)揮主觀能動性，不僅要履行好內(nèi)審的鑒證、評價職能，更要發(fā)揮好內(nèi)審的咨詢服務(wù)職能，通過全方位、多渠道，廣泛運用審計成果，不斷提升內(nèi)審價值。同時，內(nèi)審干部要積極參與專業(yè)培訓，制定專業(yè)規(guī)劃，勤學苦干，在實際工作中不斷增長才干，著力提升內(nèi)審干部綜合分析能力與解決問題的水平，努力成為“綜合管理的人才”、“專業(yè)技術(shù)的人才”、“監(jiān)督執(zhí)紀的人才”。

2.創(chuàng)新組織管理，強化內(nèi)審成果運用保障。

為確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，減少干擾因素，最大限度的發(fā)揮內(nèi)審職能作用，為內(nèi)審成果運用提供可靠保障，人民銀行內(nèi)審工作應(yīng)在組織管理機制上進行創(chuàng)新?？煽紤]成立區(qū)域?qū)徲嬛行模丛诳傂?、分行（省會中支）各成立一級審計中心，實行垂直管理。分行（省會中支）審計中心下設(shè)立若干個子中心，子中心人員全部上收到分行（省會中支）審計中心作為其派駐機構(gòu)人員。在項目安排上，由各審計中心分別對所轄分支機構(gòu)進行審計。在目前審計組織管理不變的情況下，可建立“同級審”和“上審下”相結(jié)合的聯(lián)動審計模式。對縣市支行開展的審計項目，可由中支一級統(tǒng)籌安排人員和項目，成立由被審計支行內(nèi)審員參加的審計組開展審計，以克服縣市支行內(nèi)審力量不足及同級監(jiān)督不力的弊端。

3.完善工作機制，強化內(nèi)審成果運用渠道。

一是實施審計成果報告制度，加大審計成果信息反饋力度，將審計中發(fā)現(xiàn)的一些普遍性、傾向性的新情況和新問題及時反饋到上級行相關(guān)部門，這些信息通過以文件或簡報的形式處置，引起各級行的重視，促進問題的解決和落實，提高審計成果的利用率。二是建立成果運用協(xié)調(diào)機制，審計項目結(jié)束后，內(nèi)審部門要向人事、紀檢監(jiān)察等相關(guān)部門通報審計成果，移送重要審計線索。人事部門把審計情況納入干部管理、使用、監(jiān)督的全過程，把審計成果作為對領(lǐng)導干部的任免、調(diào)動的重要參考依據(jù)，紀檢監(jiān)察部門把審計成果與黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭有機結(jié)合起來，加強對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題的查處，并將查處結(jié)果作為考核領(lǐng)導干部廉政建設(shè)情況的重要內(nèi)容。三是暢通內(nèi)審信息傳遞渠道。大力推廣和運用內(nèi)審業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)，促進基層行各級領(lǐng)導干部自覺、自主運用內(nèi)審業(yè)務(wù)系統(tǒng)。推行審計結(jié)果公開制度、內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)商制度以及內(nèi)審成果交流制度，不斷提升內(nèi)審成果運用水平。