加強農村商業銀行財務管理的策略探究

定陶農商銀行

一、剖析我國農村商業銀行財務管理的基本內容

(一)管理內部控制

針對農村商業銀行所進行的內部控制管理，實際上是圍繞銀行內部的成本進行控制、各種風險進行管理。其中，針對運營成本的管理則是圍繞金融產品營銷、存款利息制度、管理服務支出、人力資源支出和辦公用品消耗等內容進行；而風險控制則圍繞風險識別、風險分析、風險預警和風險方法等內容展開。

(二)管理收益分配

據了解，針對農村商業銀行有關的收益分配大多是圍繞銀行經營活動中所產生的股利、收益及利潤等內容實施分配管理，但需注意的是在農村商業銀行整個經營管理中收益分配所占的權重較小，加之具體的財務管理工作中涉及到具體的制度規定，因此收益分配管理于整個財務管理而言，管理內容相對固定。

(三)管理資金融通

結合已有經驗，在整個的農村商業銀行有關的財務管理活動中，資金融通管理非常重要，其重點是圍繞資本使用和資金籌集等環節展開管理。其中資本使用包含了商業銀行的租賃、信托、衍生投資和證券等內容，其最主要的目的在于通過投資獲取更多、更高的收益；資金籌集則是按照農村商業銀行具體的財務規劃，選擇合理方式完成資金籌集，而后再把籌集到的資金用在銀行放貸、自身發展和日常運營等業務中，目的在于增加收益。

(四)管理信息披露

單就農村商業銀行正常的經營運轉而言，信息披露管理是其中不可或缺的重要構成部分，在實際的信息披露環節，涉及到的披露形式主要有四種，即風險評估報告、財務會計報告、表外業務管理報告和財務預算報告等。

二、解讀我國農村商業銀行財務管理的基本現狀

(一)業務考核體系有待完善

現階段，農村商業銀行施行的業務考核體系還存在一些問題，即有待完善。據了解，針對農村商業銀行所施行的考核體系中考核效益并非考核重點，考核規模才是考核重點。

諸如：農村地區的商業銀行往往只針對存貸款的規模進、利息收入等內容進行考核，卻沒有對不良貸款、凈收入和利潤等內容進行考核，如此便決定了農村地區商業銀行業務考核存在局限性。又如：某些農村支行存在著“存款多貸款少”的現象，而這一現象反映在賬面上便成了“支出多收入少”，若只是簡單的根據賬面利潤進行考核顯然不合理，這是因為存款支撐著貸款，貸款少便意味著存款不足，但實際上這些支行又是“存款多貸款少”，這樣一來便出現了矛盾，加之業務考核體系不夠完善，難以找出合理方式對這部分存款進行計價分析，如此便出現了“資金轉移定價”的問題。

(二)財務預算管理有待規范

經過一系列的體制改革后，現階段呈現在人們眼前的農村商業銀行治理結構已經形成了相對完善的“以法人治理”為主的結構，雖然從短時期內的發展看，內部治理結構得到完善后，極大地提升了銀行內部管理能力，然而從長遠的發展看，離國有商業銀行以及股份制商業銀行的管理水平依然存在著一定差距。究其原因，第一是因為在現有的收入預算上表現出的主觀性較強。

諸如：這些農村支行在計算本年預算數時，往往是預先給出一個經驗值，而后再在上一年營業收入的基礎上乘以一定增長率所得之積便是本年預算數，而這一計算過程帶來的最嚴重后果便是使經營計劃指標和實際脫離，大幅度的超越自身發展實際，加之預算數同實際數之間存在著明顯差異，不但不能夠有效的進行差異分析，而且還不能夠有效找出問題的癥結所在，即不利于農村商業銀行發展的持續性。

(三)間接費用高占比

農村商業銀行日常財務管理中涉及到的間接費用實際上指的是為經營生產活動或者組織管理所牽涉到那些產品費用、共同費用或者不能被直接計入對應支行收益中的費用，一旦產生這些費用便需要按照相關標準將其分配計入到各個支行財務管理中。

但是從當前了解到的情況看，某些農村商業銀行還存在著間接費用高占比的問題，而這一問題的存在直接影響到財務數據真實性，進而便影響到產品定價、業務考核等工作。

三、探討我國農村商業銀行加強財務管理的策略

(一)加強業務考核力度，推行健全的會計管理系統

通常情況下，會計管理系統所涵蓋著的功能有盈利分析、資金轉移定價和成本分攤。

其中，盈利分析功能能夠通過對支行業務線、分支機構、客戶經理和產品等進行的一系列EVA(經濟增加值)貢獻評價，而獲得相對準確的農村商業銀行經濟資本成本、內部資金收支轉移以及風險成本，且這一考核方式比利用凈利潤(指標)考核方式而言，考核過程更加合理，考核結果更加真實；資金定價轉移功能能夠更加精準的計量出各個賬戶資金的成本和收益，而后分析各產品以及結構等維度凈利息支出與收入，隨后再構建出一套較為完善的資金內部定價體系，如此在進行利潤指標考核時，所獲得的考核結果才更加科學，更具說服力；而成本分攤功能則遵循的是“誰受益誰承擔”原則，結合一定標準將運營成本分攤到具體的成本對象上，如此便完成了成本向客戶經理、本部門、關鍵客戶以及業務品種等不同維度的分攤，精細化的管理，為全行多維度產品定價和盈利分析提供了更加精準的成本數據參考。

結合已有經驗，通過建立與完善會計管理系統能夠更加精準的計量出員工業績、客戶貢獻、機構效益和產品效益，且與內部績效考核系統良好對接后，還能夠為一線經營單位日常績效考核工作提供更加科學、準確的數據支撐，在確保績效考核公平性的情況下，還能夠調動起各經營主體的參與熱情，從而創造出更多的利益價值。

(二)加強預算管理力度，推行全過程預算管理

結合已有經驗，全過程預算管理能夠把農村商業銀行具體的經營活動、經營戰略以及年度經營目標等有機結合起來，不僅是績效考核、目標管理及過程控制的有機結合體，而且還是施行精細化財務管理的重要支撐。

單就農村商業銀行而言，要想推行全過程預算管理，便需要始終堅持“上下結合”的管理方式，即決策層全方位考慮與分析風險管控能力、社會經濟發展、風險偏好、自身發展戰略以及市場變化等，至此才能科學確立較為合理的經營計劃；下屬支行則應當根據存量客戶、增量客戶預測來年利息回收率、利率政策以及綜合執行利率等，而后再確定出利益收入，為保障最后提交的預算方案相對的合理，還應當根據決策層安排適當調整或修改計劃，且在執行環節出現偏差，則應當迅速定位出問題支行位置，并對偏差原因進行分析，如：源自低利息回收率問題還是源自低執行利率問題？通過預算與執行情況的對比能夠有效控制住預算目標。

(三)加強財務風險管控力

首先應當具備較強的財務風險管控意識，除了構建基本的風險管控體系外，還應當結合農支行發展的實際情況，施行全過程風險管理，尤其是針對貸款風險這方面內容應采用量化模型進行分析，而后再在完善的財務風險預警與監測數據的支撐下，對相關風險進行處理，確保整個財務管理體系始終在最佳管控范圍內。

四、總結

綜上所述，時代發展到一定階段后，人們對財務管理的認知逐步加深，而文章主要是圍繞農村商業銀行有關的財務管理進行分析探究，目的在于通過了解財務管理現狀，發現其中存在的問題，并給出有效解決措施，確保農村商業銀行發展的持續性、穩定性。