我國個人所得稅的流失原因及對策

個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征收對象所征收的一種稅種，也是世界各國普遍征收的稅種。我國自個人所得稅稅制實行以來，所取得的成就是有目共睹的。不僅成為國家財政收入的一大來源，并且利用稅收這一杠桿調節在個人所收入分配、縮小社會貧富差距等方面也擁有巨大成果。但目前，我國在個人所得稅在征收中出現了稅款流失現象。

1 我國個人所得稅流失現狀

目前，個人所得稅作為我國重要的稅種之一，也同樣被認為是我國稅種當中流失十分嚴重的一個稅種。稅收的目的是增加國家財政收入，調節國民收入，而由于征管力度、方法、技術的不合理以及人民納稅意識的薄弱導致現有的個人所得稅不斷流失，其引起的后果就是造成貧富差距擴大，社會分配不公，激起社會矛盾的發生。

根據國家稅務總局一項測算數據表明：我國個人所得稅每年流失的稅金至少在一千億元以上。并且從近期不斷爆出大量明星名人等高收入人群偷稅漏稅騙稅的丑聞，可以看出這種行為不僅具有極強的隱蔽性和不確定性，另外從中也不難發現我國目前個人所得稅征收的確存在一些問題。諸如此類活在閃光燈下的明星名人都會偷稅漏稅，那么在個人所得稅征收的主要征收群體中，個人所得稅流失的現象可能會更加嚴重，而且這種現象的產生也將繼續引起極大地不公平。

所以，如何合理有效解決這個問題就是迫在眉睫的了。

2 我國個人所得稅流失原因

2.1 薄弱的納稅意識

由于我國前幾十年計劃經濟的影響，直到1980年個人所得稅制度才正式出臺。當時大多數的工薪階層普遍收入是低于納稅標準的，并且在個稅稅收推出之際宣傳力度不夠，落實不夠到位等原因，使得廣大納稅群體的納稅意識薄弱以及對于個稅稅收制度和相關法律法規了解甚少，直接導致結果就是不知道自己該不該交稅、認為繳納個人所得稅是別人的事情。其次，由于我國現行的兩種納稅方式，主動申報與代繳代扣，而被動地扣繳人數占據了絕大多數，很多的納稅人群甚至不知道每個月自己所繳納的個人所得稅稅額是多少，即便他們所領取的工資條上有明確的數值，卻很少有人關注。

2.2 征管技術的落后與征管環節的不完善

由于在個人所得稅的征收過程當中，存在現金的交易，這無疑就增加了所得稅征收環節的繁雜程度，同時由于現金交易存在著范圍廣隱蔽深等特點，也增加了征收難度。這也就意味著我國稅務機關應采取更為健全的管理機制與現代化的征管手段。而稅務機關征管的稅種繁多，范圍廣闊，對于個人所得稅的征收力量不足，加上現在稅務機關所使用的征管系統、軟件較為落后不匹配，難免造成個稅征收環節當中征收機關所掌握的信息不足，在執法稽查等方面不夠到位，這樣就很容易造成稅款的流失的出現。

2.3 稅收法律制度不合理以及執法力度不足

我國目前所采用的課稅模式是分類所得稅制，在這樣的課稅模式下，一些高收入人群可以通過將收入來源進行分解等方式降低稅率，減少應納稅額，另外對于收入數額相同而來源不同的人來說將面臨的是高低不同的稅率。從這一方面所體現出的就是稅收方面的不公平同時體現出現有狀況下容易產生偷稅漏稅，并且很難完全準確的對于納稅人進行信息的收集與捕捉。那么在后續的稅收追蹤統計和監管等方面就不能得到有效保障。

其次，由于執法力度的不足，并且在法律條款中對于偷稅漏稅的懲治條例遠不及對于其他形式犯罪的嚴厲程度，許多逃稅漏稅的人存在僥幸心理，導致了個稅稅款的流失。其中一個有力的案例就是在娛樂圈中所爆出的個別明星偷稅漏稅的丑聞。

3 避免個稅流失的預防措施

3.1 改善個人收入監察體系加強信息化建設

目前，我國很多個人收入處在灰色地帶，存在著個人收入隱形化、多元化等特點。那么稅務機關應當相對應的加強自身的監察手段以及時全面掌握應納稅人群的收入情況；同時充分發揮計算機、互聯網等高新技術在個人所得稅征收管理過程中的作用，實現稅務、銀行、工商等多方位多部門之間信息的共享與交換，不斷改進完善個人所得稅征收的應用程序，提高稅務部門信息系統的技術含量。在征管、稽查、管理等多部門做到多方互動，保證信息通暢。其次我們要認識到稅源信息收集的重要性、必要性，充分利用所收集到的稅源信息進行分析。

3.2 提高稅收處罰力度，嚴厲打擊偷稅漏稅

首先，應在法律上細分出更為嚴格的條款細則。加大對于偷稅漏稅分子的懲罰力度，加大法律層面的懲戒力度，對有想法的違法分子進行法律層面的震懾。對查獲偷稅漏稅的個人和行為不能只是讓其補足稅款，而是對直接責任人與參與者進行嚴厲的處罰，起到以儆效尤的作用，加大違法成本，消除其僥幸心理。

同時，稅收部門必須依法辦事、嚴格執法，加大偷稅漏稅監管，擴大執法范圍。通過實行統一的納稅編號，對于納稅人進行監管，全面掌握納稅人的納稅信息，從根源控制偷稅納稅，絕對不能姑息養奸，不能對偷稅漏稅的行為坐視不管；保持稅收體系的獨立性、客觀中立性，一旦發現問題，要及時從嚴處理。

另外，對于稅收人員、稽查人員應采取不定期或定期抽查，杜絕征收過程中工作人員“收他人錢財，替他人辦事”之類事情的發生。

3.3 加強稅法宣傳，提高納稅意識

目前我國法律層面的教育十分匱乏，其中就包括對于稅法的教育，這就導致了我國公民對于稅法的了解程度不夠，在法律方面的思想認知較為薄弱，存在一定的盲點。大多數公民沒有認識到，依法納稅是每一個公民的權利與義務，也是一種責任。稅收，取之于民，用之于民。通過對稅法全國范圍內的大力宣傳，增加人民群眾納稅意識，尤其要針對性的對于高收入人群進行更為仔細的全面的宣傳。讓人民群眾了解到其中的利害關系。

目前，個人所得稅不僅占據了我國稅收收入的主要地位，在調節貧富差距、完成小康目標過程中也充當著十分重要的角色。伴隨著我國經濟的不斷高速發展，個人所得稅的地位將會愈加重要。因此，我們應加強對于我國個人所得稅的關注程度，對其存在的問題同樣高度重視。