稅務籌劃在企業會計處理中的應用探討

在我國市場經濟快速發展的推助之下，我國企業內部經濟管理模式也在不斷的完善與發展。企業內部管理工作會隨著外部競爭環境與外部經濟、政治環境不斷的更迭。稅務籌劃作為一種企業內部經濟管理手段，能夠切實的促進企業實現經濟效益最大化。如何將稅務籌劃的內容科學合理的融入會計處理工作中，已經成為當前企業內部經濟管理工作的重點。本文將針對稅務籌劃在企業會計處理中的應用進行詳細的探討。

1 稅務籌劃內涵概述

稅務籌劃的內涵便是在我國憲法與法律的規定之下，結合我國稅收法律法規的相關內容，對企業籌資、投資、經營等內容進行合理的統籌與安排。通過對企業資金與稅務合理的統籌與管理，切實的幫助企業依法的避稅，有效的減少企業的稅務支出，最大程度上保障企業自身的經濟利益。縱觀我國當前企業發展的趨勢來看，很多企業自身的經濟結構都存在一定程度上的多樣性和復雜性，并且由于不同企業的經濟業務上的差異，也會造成企業會計處理方法上的不同。當前企業會計處理方法主要有折舊方法、存貨計價方法、企業所得稅會計處理方法等多種形式，企業會計處理方法與企業自身的稅收效益的影響極大，選擇不同的會計處理方式，能夠有效的為企業節約納稅支出，切實的維護了企業自身的根本利益。科學、合理的選擇企業的會計處理手段的意義重大，只有不斷的挖掘科學、合法、高效的會計處理方法，才能夠切實的為企業獲取最大利益，促進企業的科學、長效發展。

2 稅務籌劃在企業會計處理中的應用的必然性

2.1 是經濟社會發展的必然選擇

在企業發展和進步的過程中，必須要兼顧企業每一個股東的利益。為了實現股東利益最大化，企業價值最大化。，企業就必須要在市場中不斷的競爭，快速適應不斷變化的市場環境，并找出應對風險與不利因素的途徑。此外，在企業發展的過程中，企業內部經營管理方式也直接的影響了企業自身的競爭力[1]。一個企業內部的經濟管理、文化管理、人員管理等各個方面，都必須要結合企業發展的趨勢和我國相關法律法規的要求開展。企業除去正常的投資支出、人力資源支出、經營支出，而且還要承擔一定的稅收支出。為了使企業在經濟社會發展的長河中穩步前進，就必須要合理的針對稅收支出進行籌劃，合理的安排企業內部投資、籌資、經營、利潤分配，在最大程度上享受我國政府優惠政策的同時，通過企業內部資金內容的合理統籌規劃，將稅收支出最小化、減輕企業的稅收負擔、實現企業利益最大化。

2.2 是企業應對競爭的必要措施

在我國市場經濟競爭環境日漸激烈的當下，企業所面臨的競爭因素也日漸增多。如何保障企業支出最小、增強企業自身的盈利效率，已經成為企業發展的重要任務。想要確保企業在市場競爭中的地位，就必須要不斷的優化企業內部以及外部的各項管理內容、想盡辦法在合法的基礎上，超出社會平均利潤水平。客觀來說，企業最直接提升自身利潤水平的手段便是降低自身成本費用。在大規模自動化生產模式不斷發展與運用的當下，廣大消費者的選擇也日漸增多，想要讓自身的產品贏得市場、受眾的歡迎，就必須要不斷強化自身產品的實際質量。在自動化、大規模生產模式的背景下，想要縮減生產投入、管理費用是不可能的，其壓縮空間非常小。如何在稅收方面縮減支出，已經成為企業縮減自身支出的最佳手段，通過合理的開展與調整企業會計經濟方式，切實的將企業支出縮減到最小化。

3 稅務籌劃在企業會計處理中的應用方式

3.1 科學選擇投資核算方式

企業會計處理方法的選擇對企業稅務籌劃有著直接的影響，在開展企業投資資金會計審核的過程中，主要的內容便是針對長期投資的核算。在此種核算手段之下，投資的審核方式有兩種形式，分別是成本審核方法和權益選擇方法。針對權益審核方法來說，更加適用于投資比重在25%——50%之間的投資項目。此外，針對投資比重大于50%的投資項目，應該結合實際情況，科學合理的選擇投資方法。會計準則要求大于50%，采用成本法，小于25%一般采用權益法，在開展投資核算方法選擇的過程中，應該適當的選擇成本核算手段。對于已經出示的規定中具有較大自主活動空間的項目、投資項目出現先盈利、后虧損的現象時，一般選擇成本法開展投資核算。

3.2 合理選擇收入結算方式

企業所獲取的收入一般都是在企業生產以及銷售的過程中所獲取的利潤，但是在開展收入結算的過程中，往往也存在不同程度的區別。在一般情況之下，企業所開展的收入確認形式與時間具有固定性，往往會按照月、季度、年等時間節點針對收入進行合理的確認，收入結算的時間一般是與企業稅收的時間錯開[2]。按照我國稅收相關的法律法規的規定，企業收入確認時間應該以截至收款銷售時所收到的貨款為標準，并且必須是提貨單位在送交買方同一天時間內，借助委托銀行進行貨物銷售，并且在委托之后妥善的辦理相關的手續。總而言之，按照我國的相關規定，產品收款時間便是確認收入時間，所以為了有效的開展稅務籌劃，應該有效的結合我國相關法律法規，結合實際的產品經營與銷售情況開展不同形式的結算，切實的保障稅務籌劃合理化，實現企業稅收的最終目的。

3.3 高效的選擇存貨計價方式

在我國市場經濟與我國企業不斷發展的當下，企業會計工作準則也在不斷的變化。企業存貨計價手段也隨著企業發展的變化而不斷的轉變。縱觀當前企業存貨計價手段來看，主要有以下幾種分別為“先進先出，加權平均、個別計價”以及其他個別的計算方式。存貨計算工作不僅是企業會計處理方法中的重要內容，而且決定了企業稅收支出水平。企業在選存貨計價的過程中，必須要深入細微的將各種存貨計價形式進行考量，切實的選取合適的收益方法，切實的針對稅務的相關內容進行籌劃。在一般情況之下，存貨計價方式的選擇應該緊緊的與市場發展情況進行緊密的銜接。當市場物價不斷降低時，就必須要選擇“先進先出”的手段來開展會計存貨計價。“先進先出”的存貨計價方式可以有效的降低期貨成本、增強企業本期的成本、降低企業應該繳納的賦稅金額。此外，在當前時代發展與社會經濟不斷發展的階段之下，企業自身的流動自動往往并不是那么的充足。此種存貨計價手段能夠有效的幫助廣大企業在一定程度上環節企業納稅的實踐，也同等于在國家中獲取了一批沒有利息的貸款，有效的促進了企業自身的發展和資金的流動，切實的為企業帶來了無窮的發展動力。

3.4 準確選擇列支費用方式

列支費用是企業開展經濟活動最為主要的經濟支取形式，在實際列支費用的過程中，必須要嚴謹的結合我國相關的法律法規開展的科學、合理、準確的列支費用。將我國相關的稅收法律、稅收許可的內容作為基礎列支費用的指導思想，盡可能的針對當期費用進行合理的列支。結合企業的實際發展情況與稅收情況進行科學的稅務籌劃，針對企業內部經營損失全面的進行評估，并合法的延緩稅務繳納的時間，選擇科學的列支費用方式，針對的稅務工作進行全面籌劃、降低企業稅務支出。在實際開展列支費用方式選擇的過程中，首先應該對發生交易的費用損失進行評估，并且通過預提形式進行入賬。其次，針對已經發生的資費進行快速準確的核對、銷賬、入賬。最后，最大程度上降低成本資費攤銷時間，延緩企業納稅時間、高效的發揮出稅務籌劃的效率、降低企業稅務繳納金額。

3.5 嚴格選擇折舊與攤銷方式

按照我國稅收的相關法律法規來說，企業無形資產、固定資產折舊、延遞資產，是準許扣除一定程度的賦稅，能夠有效的實現稅務籌劃的相關要求、實現稅務籌劃的相關要求、有效的降低企業的繳稅金額。客觀來說，在眾多的準許扣除賦稅方式當中，折舊與攤銷方式是最為有效降低賦稅金額的方法。當前企業為了保障自身發展的高效性，往往會針對企業的無形財產、固定資產、延續資產等內容制定出標準的制度，但是在制度實際開展的過程中存在很大的彈性。當前很少有企業針對固定資產折舊年限以及攤銷資產等內容進行明確的規范。所以在選擇折舊與攤銷方式的過程中，應該選擇年限較短的固定資產折舊。最大程度上利用資金時間價值，切實的為企業資本折舊提供良好的彈性空間，切實的為企業縮減更多的稅務支出金額、促進企業的發展。

4 結束語

總而言之，企業稅務籌劃是企業管理工作中重要的內容，能夠有效的利用科學、合法、具有實效性的手段，將企業稅務支出降至最低、促進企業的穩步發展。稅務籌劃在企業會計處理中的應用具有一定的必然性，是當前市場經濟發展的必然選擇，更是企業強化自身綜合競爭力的良好手段。稅務籌劃在企業會計處理中實際應用時，必須要合理選擇收入結算方式，在科學選擇存貨計價方式的同時，準確選擇列支費用方式和折舊與攤銷方式，切實的保障稅務籌劃的實際效率，為企業的發展與進步提供良好的基礎保障，實現企業利潤最大化。