雙向融合、定點防控，有效提升預算精益管理水平

文/李雪 張玉 王曉萌 樊曉路 宋銳 馬海燕 楊惠旻，國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網安徽省電力有限公司五河縣供電公司；國網安徽省電力有限公司懷遠縣供電公司

1 管理目標描述

公司緊緊抓住“設定目標、調配資源、管控過程、考核結果”的預算管理流程主線，“雙向融合，突破管理瓶頸”，“定點防控，防范管理風險”，有效提升預算經營和管理水平，最終實現以下管理提升目標：

1.1 以“橫向、縱向”雙向融合為載體，理順財務預算與業務預算的銜接關系，保證經營業績指標順利完成。

1.2 以關鍵節點管控為重點，狠抓預算執行，強化預算規范化管理。

1.3 以嚴肅考評為手段，完善全面預算結果評價，提升預算精益化管理水平。

2 主要管理做法

2.1 雙向融合，全面突破管理瓶頸

一是縱向融合。依托市縣集約融合試點工作，實現市縣縱向傳導。各專業部門對縣公司預算數據統一負責，對預測方向有誤或者偏差較大的縣公司予以重點提醒與督導，并及時報預算管理辦公室進行備案，通過統一計劃、統一標準、統一管控、統一考核，強化上下溝通協調，使預算管理有效延伸到縣公司。二是橫向協同。公司制定《國網蚌埠供電公司綜合計劃管理操作方案》，明確要求將發展投入、資產質量、供電服務、經營業績等管理指標和專項計劃，同時要求各部門嚴格遵循預算管理辦法職責要求。

2.2 定點防控，審時防范管理風險

一是嚴把謀劃與儲備入口。公司通過量化投資、電量、成本、效益等要素的內在關系，測算與目標財務狀況相匹配的財務投資能力，積極參與經研所組織的項目現場可研評審，同時形成地區項目審核案例庫，記錄典型的問題類型，對日后審查工作提供依據和參考。二是細化編制與調整安排。根據省公司統一部署，結合公司實際情況，組織各業務部門開展預算編審和調整工作，及時準確掌握公司經營狀況、了解各單位預算執行變化及調整需求，時刻關注關鍵指標的動態監測，保證年度經營指標的順利完成。三是緊盯執行與控制過程。公司加強預算過程管控和經營預算執行分析，明確各部門的分工及責任，細化經營預算的項目，將每個項目都落實到相關業務部門，做到每項影響損益的項目都在管控范圍內，通過每月通報項目預算執行情況，分別對公司各專業項目成本入賬情況、各單位各類項目成本入賬情況進行排名，對項目預算關鍵業務環節進行預警。四是嚴審考核與評價結果。公司將預算執行情況納入實施監督報告、計劃與預算執行分析報告以及經濟活動分析報告，進行專題會議通報考評，通過匯總地區項目預算總體執行進度并細化至具體各單位、各專業、各批次，提高各單位、部門對預算管理指標的重視程度，加強對關鍵指標的跟蹤，深化細化月度預算執行管控，確保實際執行與預算目標有序銜接。

3 管理成效

3.1 經營業績指標順利完成

通過不斷的努力，公司初步建成了“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過程強控制、結果嚴考核”的閉環管理體系，預算管理導向更加清晰、調控措施更加有力、執行更加嚴格、考核更加嚴肅，預算精益化管理水平得到持續提升，預算集約化調控工作有了較大提升。連續多年，公司經營業績指標順利完成，經營效益、投入產出指標穩中有升，取得了明顯成效。

3.2 項目預算實現規范化管理

一是實現了無預算不支出，有預算不超支的管理要求。嚴格執行沒有儲備不安排預算，沒有預算不安排資金和成本支出，未履行調整程序不發生預算外項目，有效杜絕了先干后要、占資金盤子等問題發生，2018年上半年未發生項目超預算被省公司通報的情形。二是提升了項目形象進度和成本入賬進度契合度。通過項目預算執行和分析，專業部門每月對具體項目的滯后節點采取有效措施加以推進，進一步提高了項目預算編制準確性，全面提升了項目形象進度和成本入賬進度契合度。三是加強了項目預算執行均衡性和管控水平。公司在平臺搭建、明確抓手的基礎上，進一步量化指標、納入監控，完善監督和考核機制，形成一套項目預算全過程管理理念和方法。上半年項目預算執行率39.53%，全省排名第4，比2017年排名提升3名。

3.3 業財融合水平進一步拓展

公司建立了常態業財聯動機制，切實將預算管理要求推向業務前端，強化了各級專業部門全鏈條管理責任落實，實現了財務與業務協同融合、責任共擔，財務部門負責組織部署、監督與考核，業務部門負責預算“編報、執行、改進”管理，前端業務環節在預算編制和執行控制中的支持度、參與度進一步提高。財務、業務建立了信息共享互通渠道，消除了信息不對稱現象，對公司經營決策的支持能力顯著增強。