搭建稽核管理工作網 構筑財務安全防火墻

文/張玉 李雪 樊曉路 王曉萌 宋銳 楊惠旻 馬海燕，國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網安徽省電力有限公司懷遠縣供電公司；國網安徽省電力有限公司五河縣供電公司

1 搭建稽核管理工作網的內涵

財務稽核工作是企業防范經營風險、規范管理行為、加強內部控制的重要手段。通過“布點、連線、織網、作業、收網”搭建稽核管理工作網，即“以各級稽核崗位為點；通過橫向縱向傳導機制連線；梳理地區稽核規則庫織網；開展日常稽核作業；以下發預警通知單、實時監督報告收網”，形成閉環管理的財務稽核工作機制，對公司經營活動進行全過程監督，提升經營風險防控能力，規范企業經濟行為，促進公司健康、持續發展。

2 搭建稽核管理工作網的主要做法

2.1 配備稽核崗位，加強稽核隊伍建設（布點）

制度需要人去執行，而高素質、專業化的隊伍是確保制度發揮最大化作用的重要前提。通過成立稽核內控委員會牽頭督導，除財務配備專職稽核人員外，要求前端業務部門稽核兼職人員配備實現全覆蓋。在業財高度融合的環境下，經營管理風險不單是財務管理風險，更是前端流程環節的管理風險，通過組織對稽核人員宣貫培訓，讓前端業務部門增強稽核風險的“主人翁”意識。下發各專業對應的稽核庫，輔以通用制度內容，落實各專業崗位職責分工。

2.2 建立工作機制，搭建稽核組織框架（連線）

在稽核內控委員會的統一領導下，建立橫向縱向傳導工作機制，轉換整合流程控制矩陣，完善稽核工作體系，初步搭建財務稽核組織框架。

2.2.1 橫向部門協同，確保專業全覆蓋

科學細分財務業務處理單元，財務稽核項目涉及財務基礎管理、資金管理、預算管理、工程項目管理、固定資產管理、電費電價管理、稅務管理、收入管理、成本管理、往來管理、信息化管理等17個專業管理內容。橫向延伸供電企業各職能管理部門。

2.2.2 縱向市縣融合，確保標準一貫到底

依托供電市縣融合機制，打通了從市公司、共享中心到縣公司、基層部門的通道，財務稽核管理鏈條縱向延伸市、縣、供電所。通過縱向專業化運作，強化了全員的執行力，便于規范和稽核標準一貫到底。

2.3 梳理稽核規則，滿足稽核網絡需求（織網）

目前稽核規則仍存在一些問題，比如規則對市縣公司不適用、未考慮各個單位的實際業務發生情況、未隨管理要求變化而變化、規則不完備等情況。

以現有稽核規則為基礎，結合每月上級單位下發的稽核疑點、實時監督報告、預警通知單，同時根據地市公司業務實際，對稽核規則進行新增、刪除、修改，確保稽核規則更適應實際情況，不斷對規則庫進行梳理完善。

2.4 開展日常稽核，切實做好風險防控（作業）

制定年度稽核工作計劃，并納入企業重點管控。日常稽核主要包括線上在線稽核、線下現場稽核、專項檢查等。工作計劃圍繞業財協同業務包括資金安全、往來管理、人工成本、工程項目、預算管理、固定資產管理等方面開展重點稽核，對發現問題按月分析，通過稽核月報上報省公司。并將問題及整改情況歸類匯總后納入季度實時監督報告。

2.5 下發報告預警、嚴格問題整改管控（收網）

2.5.1 編制預警通知單，做好事前控制

隨著信息化程度的日益深化，系統在線稽核功能日趨完善，通過梳理在線稽核規則、加強系統剛性管控、推動稽核向業務前端延伸。稽核發現問題編制并下發財務預警通知書，抄送企業主要領導，企業稽核工作效率明顯提升，稽核發現經營風險得到事前控制。

2.5.2 下發實時監督報告，提出整改建議

綜合運用線上和線下監督手段，突出監督重點，注重監督時效。每季度出具地區實時監督報告，對發現問題提出整改建議，做到事中、事后控制。

2.5.3 月度例會制度，落實整改銷號情況

對于稽核監督發現的問題，實行問題整改情況銷號制度；對于日常稽核監督發現的疑點，及時反饋說明或者整改落實支撐資料,并經審核認可。

3 稽核管理工作網取得的成效

3.1 稽核隊伍素質提高

搭建稽核管理工作網的過程中，稽核人才隊伍不斷壯大，多渠道的培訓和實踐培養了一批“一專多能”的專業人才。財務稽核崗位工作，加深了財務人員和業務人員對標準成果流程、風險、制度、權限的理解，既熟悉外部監管要求又知曉內部提升壓力，進一步提高了財務稽核隊伍整體素質。有效的構筑了財務多層次的專業人才梯隊，為財務更集約、更精益、更高效的管理運行提供了良好的支撐。

3.2 風險防控能力增強

依托稽核規則庫，開展在線監控、現場稽核、專項檢查，業務流程基本實現重點業務領域的全覆蓋，各流程操作步驟、流程結轉環節和流程間的銜接得到進一步明確，并能有效指導業務執行和部門協作，控制環節有效且能滿足業務合規要求和風險控制需要，公司稽核管理體系有效建立能夠第一時間發現公司運營中存在的問題，下發實施監督報告、預警通知單，及時督促落實整改，公司風險防范能力增強。

3.3 財務管理水平提升

通過搭建稽核管理工作網，財務部牽頭業務部門共同探討稽核問題產生的原因，提出改進措施和意見，提高了稽核工作效果。稽核崗位人員通過開展稽核，能更深更細致的研究業務，發現問題。下發預警通知單、實時監督報告，落實整改閉環管理，企業經營管理實現了由事后處理向事前防范轉變，財務自我監督和診斷能力增強，公司財務管理水平提升。