基于企業財務管理中的稅收籌劃

文/王榮昂，淄博中天稅務師事務所有限公司

1 稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化的重要作用

作為我國國民經濟的重要組成部分，企業在享受著國家所提供的各種保障與福利的同時必須履行納稅的義務。稅收是我國財政收入的重要組成部分，對于維護國家健康平穩發展來說具有至關重要的意義。為了能夠同時兼顧納稅義務的履行與企業經濟效益的提高，科學合理的稅收籌劃具有重要的作用。對于企業發展來說，科學合理的稅收籌劃可以在很大程度上降低企業運行成本，并提高企業財務管理的質量與效率，因此，在激烈的市場競爭環境下加強對稅收籌劃工作的重視是企業必須給予足夠關注的問題。科學合理的稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化來說具有至關重要的意義。通過稅收籌劃，企業可以有效地規避一些“稅收陷阱”從而減少不必要的稅收支出，在最大程度上維護企業利潤最大化。在此基礎上，企業可以增加可支配資金，這對擴大企業規模、促進企業全面發展來說具有重要的推動作用。以房地產企業為例，科學合理的稅收籌劃可以減少企業賦稅支出，有效地增加企業流動資金，確保企業各項工作的開展具有充足的資金保障，使企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位，進而促進企業的健康長遠發展。

2 企業財務管理中稅收籌劃應用分析

2.1 企業增強對稅收籌劃工作的重視程度

當前，企業領導者和財務管理人員對稅收籌劃工作的重視相對較低是阻礙企業形成科學合理的稅收籌劃的主要因素所在，為了提高企業稅收籌劃的科學性，真正使得企業在履行納稅義務的同時維護自身凈利潤的最大化，必須從根本上增強企業對稅收籌劃工作的重視程度，使其意識到稅收籌劃對于企業健康長遠發展的重要性與必要性。在維護企業經濟利益、控制企業成本支出以及減輕企業賦稅等方面，保證稅收籌劃的科學合理都具有關鍵性的意義。在進行稅收籌劃的過程中，必須立足于企業賦稅實際情況，并注重結合國家稅收政策、遵守國家法律法規，在深思熟慮的基礎上制定出科學的稅收籌劃。除此之外，還要充分意識到稅收對于國家財政的重要性，從國家角度考慮，確保在維護企業經濟效益的同時維護國家整體利益，因此，企業應加強國家稅收目的的宣傳工作，使企業全體員工形成對稅收的正確認識，嚴格規范自身行為，確保稅收籌劃工作符合國家法律法規的要求。

2.2 合理調整會計核算體系，妥善設置財務團隊崗位

在營改增實施之后，現代企業財務管理中的會計核算出現了變化，這樣也會使得財務管理業務流程出現變化。由于申報背業稅與增值稅的會計核算體系的差距較大，而小規模納稅人和一般納稅人之間的差異也非常的明顯，行業差距大，所以需要針對原本的營業稅會計核算體系進行調整，這樣才可以對會計核算流程進行重塑，做好會計賬簿以及新增增值稅會計科目的合理調整。如果企業選擇電子賬簿進行記賬，還需要對現有的財務軟件進行針對性的調整。

2.3 在發生納稅義務前籌劃稅收，防范風險

現代企業財務管理人員在籌劃稅收時務必要在國家與企業形成稅收法律關系之前進行，按照稅收法律存在的差異事先合理籌劃、安排經營、投資以及理財等活動，盡量少發生應稅行為，減輕稅負，實現籌劃目的，指導經濟活動。如果現代企業已經形成經營、投資以及理財等活動，已經產生納稅義務，此時減輕稅負只能是欠稅或偷稅，不是真正合理合法的稅收籌劃。稅收籌劃具有風險性，這和國家政策、經濟環境、企業自身活動的改變等都有關聯，特別是長期稅收籌劃，其風險性更大，必須加強防范。例如：國家在較長一段時間里可能會調整稅法，開征新稅種，減少部分優惠等，但不管什么稅種，法律都使稅務機關在界定納稅范圍和稅額上有職業判斷，所以現代企業在財務管理稅收籌劃比重不僅要遵守稅收法規，保持和稅務部門的密切溝通與聯系，還要盡早獲取專家調整稅收政策或新出臺政策的信息，以便及時調整自身稅收籌劃方案，最大限度地降低風險，爭取利益的最大化。

2.4 重視對稅收籌劃人才的培養

稅收籌劃人才質量的高低與數量的多少直接關系到企業稅收籌劃工作的質量與水平。高質量的稅收籌劃人才對于確保企業稅收籌劃工作的順利開展以及維護企業利益來說具有至關重要的意義，因此企業必須對稅收籌劃人才的培養工作給予的重視。應當明確，稅收籌劃工作具有復雜性與嚴謹性的特點，因此對稅收籌劃人才的要求也要相對嚴格，要求企業稅收籌劃人員不僅對稅收籌劃工作的專業技能有準確的掌握，還要要求其能夠清晰掌握我國相關稅收政策與法律法規，對因我國稅收政策調整而產生問題做到沉著冷靜，隨機應變。從國家層面來說，應該重視對我國稅收籌劃人才的培養，在大學中開設稅收籌劃專業，培養高質量稅收籌劃人才。對于企業來說，應重視對企業稅收籌劃人才的培養，定期進行培訓工作，并聘請專業、權威的稅收籌劃人員進行專業化指導，力求在最大程度上提高企業稅收籌劃人才的專業能力與綜合素質。

3 結束語

在我國對稅務進行籌劃的相關工作開始得比較晚，其中不可避免的還存在很多的問題，并沒有完全發展成熟，但是可以確定的是，稅務籌劃在企業的經濟活動以及財務核算過程中起到的影響越來越突出，需要企業在具體操作過程中合理進行節稅，充分運用財務管理中的各種原則，確保企業稅務籌劃工作合理合法的進行，為企業的發展做出最大的貢獻。