淺析企業會計工作中常見的稅務問題與應對策略

文/李云霞，青島海爾國際貿易有限公司

近年來隨著我國市場經濟的日趨完善，企業日常會計活動中面臨的稅務問題不僅數量越多，而且也更加復雜。做好稅務會計工作有利于維護企業的合法權益與經濟效益。通過合理的稅務籌劃管理，能明顯減輕企業的稅負壓力，并引導企業依法納稅、合法避稅，從而促進企業的良性發展。

1 新時期企業會計管理中常見的稅務問題

1.1 調賬管理制度問題

調賬管理在企業稅務工作中發揮著積極的作用，調賬管理制度是否合理在很大程度上影響著企業稅務工作。然而不少企業調賬管理制度不夠完善，導致管理過于混亂，缺乏合理性，嚴重影響著企業整體經濟效益。

1.2 稅務籌劃問題

稅務籌劃是指在不違反稅法的前提下，企業對自身經營、投資、理財等活動進行合理籌劃與安排，以達到“節稅”的目的。這項工作具有極強的專業性，普通財會人員很難完全掌握，稅務籌劃水平不高。因此，在企業的經濟活動中經常發生由于稅務籌劃不到位而致使經濟受損的例子。

1.3 稅務稽查問題

稅務稽查是指稅務機關到企業對稅務工作進行檢查與監督，給予相關指導，確保企業稅務工作的順利開展。然而，不少企業在稅務管理中存在一些問題與漏洞。稅務稽查力度不夠不能及時察覺這些問題，督促企業進行改進，從而使得企業會計工作中存在不少稅務問題。

1.4 會計人員的綜合素養問題

由于稅務與會計方面的法律法規及專業知識在不斷更新，很多會計人員的知識結構過于陳舊，跟不上時代發展的需要。這極易給企業造成不必要的損失。此外，還有部分會計人員缺乏職業道德精神，態度不端正，自我約束力較差，也在一定程度上制約了企業稅務會計工作的有效開展。

2 應對措施

2.1 進一步完善調賬管理制度

為提高企業稅務會計管理水平，筆者建議應做好調賬管理工作。首先，梳理企業調賬管理現狀，分析其中的不足與原因。參照最新的稅務制度標準，適當改進調賬管理機制，確保調賬管理工作的有效性。其次，稅務部門應加強對企業稅務工作的指導，把企業納稅的監督工作與調賬指導均融入到征管程序中。在不斷完善征管程序的同時也應加強對企業調賬管理的指導與監督。最后，稅法管理部門結合實際進一步改進企業稅務管理的獎懲措施，以激發調賬工作人員的工作熱情，從而使企業稅務調賬管理逐步規范化。

2.2 科學做好稅務籌劃工作

為最大程度保證企業的經濟效益，企業可在遵守相關稅法的前提下，做好稅收籌劃工作，達到合理避稅、節稅的目的。企業要重點關注資金支出情況，加強對采購與銷售方面的管理，科學籌劃，保證每月進、銷項增值稅款處于相對平衡狀態[2]。這有助于減輕財務資金周轉方面的壓力，也能將更多的資金用于企業其他重要的生產經營活動中，從而提高企業的資金利用率。此外，若企業稅務籌劃能力不足，可請專門的中介機構代理。

2.3 重視稅務稽查管理

在實際工作中由于稅務稽查不到位致使企業會計稅務工作存在不少問題，會計稅務效率也不高。對此，應重視稅務稽查管理，企業首先要加強企業納稅風險檢查。會計人員對發票、稅務登記等情況作不定期檢查，一旦發現問題仔細分析，并采取應對措施[3]。其次，認真吸納稅務稽查部門給出的建議。在稅務稽查活動中，稽查部門必然會給予企業納稅方面的指導，尤其是發現企業存在納稅問題后更會提出相關指導意見。在此背景下企業必須認真吸納這些意見，將其融入到具體工作中，從而促進企業稅務工作的實質性提高。最后，企業要重視與稅務部門的溝通，主動了解稅務稽查規范，做好稽查前的自查工作，不斷提高自身的會計稅務管理效率。

2.4 提升會計從業人員的綜合素質

會計稅務工作的開展離不開會計從業人員，他們的從業素質在很大程度上影響著會計稅務水平。為此，企業要重視會計人員的素質培養。首先，要加強對會計人員的業務培訓，要求他們學習會計信息化技術、最新稅法及稅收籌劃方面的知識，使其更好地適應崗位需求。其次，企業應根據自身實際，健全崗位職責體系，嚴格落實會計崗位責任制。對關鍵的財務崗位實行定期輪換制，防范相關風險發生。最后，要重視對會計人員的職業道德建設，將職業道德教育融入到企業文化建設中，并將其作為一項長期工作來抓。有計劃、有組織的推進職業道德教育，不斷強化會計人員的責任意識與服務意識。同時，健全考核制度，給予相應的獎懲措施，以督促會計人員規范自身行為，積極上進。

3 結語

總之，作為會計制度發展的產物，稅務會計在企業日常經濟活動中發揮著重要的作用。企業必須重視稅務會計管理，通過健全相關管理機制，加強對會計人員的職業道德與專業技能的培訓，不斷提高企業的稅務會計水平。這樣才能妥善處理好各種稅務問題，合理做好稅務籌劃工作，確保企業依法依規有效避稅、節稅，最大限度保證企業的經濟效益。