淺議企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)信息化工作的措施

文/孫瑤，中國石油遼寧銷售公司

1 加強(qiáng)審計(jì)信息化工作的必要性

1.1 內(nèi)部審計(jì)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)需要加強(qiáng)審計(jì)信息化

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)換擋為中高速增長,石油、煤炭、鋼鐵等傳統(tǒng)行業(yè)面臨產(chǎn)能過剩，利潤下降的窘境，迫切需要經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改革，優(yōu)化升級，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。面對嚴(yán)峻的外部市場環(huán)境企業(yè)謀求轉(zhuǎn)型提質(zhì)、改革創(chuàng)新、降本增效，增強(qiáng)發(fā)展活力，這對內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求，必須重新思考其戰(zhàn)略定位，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，梳理管理流程與運(yùn)行機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)逐步向價(jià)值增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)職能和范圍有所拓展，工作心重也從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向管理效益審計(jì)，從事后監(jiān)督向過程控制和風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。因此需要借助現(xiàn)代化的信息手段打破常規(guī)，全面布局，高效組織，以新的價(jià)值定位履行內(nèi)審職責(zé)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展和內(nèi)在價(jià)值的提升。在眾多舉措中，以信息技術(shù)為支撐，對傳統(tǒng)審計(jì)工作組織模式和技術(shù)方法進(jìn)行改造成為重要戰(zhàn)略之一，與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相契合。

1.2 信息化建設(shè)快速發(fā)展需要加強(qiáng)審計(jì)信息化

一方面“互聯(lián)網(wǎng)+”被寫入政府工作報(bào)告，以此為代表的新興經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代到來。審計(jì)對象電子化、無紙化使得企業(yè)對經(jīng)營信息的要求上升到了實(shí)時(shí)在線階段。審計(jì)范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大和有限的審計(jì)資源以及審計(jì)效率、效果之間存在著矛盾。內(nèi)部審計(jì)想要突破瓶頸，跟上時(shí)代發(fā)展需要加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。

另一方面隨著信息化總體進(jìn)程的深入，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理領(lǐng)域信息化程度不斷完善，物流、信息流、資金流統(tǒng)一，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已經(jīng)高度信息化，且正逐步從分散應(yīng)用向更高層面的集成應(yīng)用跨越，加快審計(jì)信息化建設(shè)是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展的必然選擇。

1.3 審計(jì)信息化工作迎來了政策方面的有利支持

2015年12月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》等相關(guān)配套文件中提出“創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法”，“構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度”。政策方面的利好起到了積極的導(dǎo)向作用，指引審計(jì)信息化工作今后的發(fā)展方向，明確了審計(jì)信息化工作的重要性，審計(jì)信息化建設(shè)迎來歷史性的機(jī)遇。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化工作的現(xiàn)狀

2.1 審計(jì)信息化人才嚴(yán)重不足

內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的承擔(dān)者，目前企業(yè)內(nèi)部雖基本設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了審計(jì)人員，但是審計(jì)力量不均衡，能力水平參差不齊，年齡結(jié)構(gòu)偏大等問題一直制約內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展，在有限的內(nèi)部審計(jì)人員中能夠從事審計(jì)信息化工作的人少之又少，具備財(cái)務(wù)審計(jì)知識，兼具信息技術(shù)的復(fù)合型人才嚴(yán)重不足。

2.2 審計(jì)信息化工作難以深入，缺少創(chuàng)新

對審計(jì)信息化工作的重要性程度認(rèn)識不夠，沒有把審計(jì)信息化工作作為一項(xiàng)重要工作去看待，使得審計(jì)信息化工作停留于表面應(yīng)對。另外，傳統(tǒng)審計(jì)理念很難改變，審計(jì)人員審計(jì)時(shí)習(xí)慣套用固有審計(jì)模式，缺乏主動(dòng)意識和信息化思維，難以深入創(chuàng)新，信息化成果轉(zhuǎn)化利用質(zhì)量不高。

2.3 審計(jì)信息化需求增加，數(shù)據(jù)資源缺乏共享

目前業(yè)務(wù)部門幾乎都有各自的信息系統(tǒng)，多種平臺日趨集成化發(fā)展，ERP系統(tǒng)已率先應(yīng)用集成升級。而審計(jì)信息化建設(shè)相對被動(dòng)滯后于其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，加之實(shí)際工作中部門間、系統(tǒng)間溝通不暢，存在信息孤島，審計(jì)人員經(jīng)常感到獲取信息困難，需要花費(fèi)大量的時(shí)間精力，影響審計(jì)效率效果。

3 加強(qiáng)審計(jì)信息化工作的措施

3.1 深化應(yīng)用審計(jì)系統(tǒng),加強(qiáng)審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)實(shí)施信息化

明確審計(jì)工作的重點(diǎn)和方向，合理調(diào)動(dòng)配置審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)上下協(xié)同，信息共享，提高管理效率，促進(jìn)信息化成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用，為管理層決策提供支持。規(guī)范項(xiàng)目作業(yè)過程管理，適度簡化審計(jì)系統(tǒng)工作流程，加強(qiáng)系統(tǒng)中審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)把復(fù)核關(guān)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性、引用依據(jù)、審計(jì)報(bào)告等重要信息得到有效確認(rèn)。

3.2 探索創(chuàng)新，提高對數(shù)據(jù)的綜合分析應(yīng)用能力

對數(shù)據(jù)信息的關(guān)注由歷史數(shù)據(jù)、整體數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)向?qū)崟r(shí)信息、重點(diǎn)數(shù)據(jù)，由事后向事前事中轉(zhuǎn)移。當(dāng)前財(cái)務(wù)核算已與審計(jì)查證共用一個(gè)平臺、一套數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程在線審計(jì)。運(yùn)用監(jiān)督系統(tǒng)結(jié)合業(yè)務(wù)平臺，如：通過多系統(tǒng)數(shù)據(jù)篩查和比對開展存貨專項(xiàng)審計(jì)，分析存貨周轉(zhuǎn)及溢余損耗等情況促進(jìn)商品高效流動(dòng)，將系統(tǒng)工具切實(shí)應(yīng)用在實(shí)處，著眼于強(qiáng)化管理和內(nèi)部控制，挖潛空間，提質(zhì)增效。

3.3 建立健全審計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

構(gòu)建審計(jì)信息化方面的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系，指導(dǎo)審計(jì)信息化工作有序建設(shè)、有效運(yùn)行和規(guī)范管理。進(jìn)一步總結(jié)和推廣信息化方面審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)，建立各專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)方法體系，研究審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)方法的信息化實(shí)現(xiàn)技術(shù)和方式。

3.4 培養(yǎng)滿足審計(jì)信息化發(fā)展的人才，增強(qiáng)人才儲備

加大審計(jì)信息化人才的培養(yǎng)力度，通過對現(xiàn)有人員后續(xù)教育，補(bǔ)充其欠缺的信息化知識；通過調(diào)入、招聘等方式，引進(jìn)專業(yè)人才，改善審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)背景結(jié)構(gòu)；提高信息化素質(zhì)，樹立信息化思維，構(gòu)建信息化知識技能培訓(xùn)體系。提供職業(yè)發(fā)展平臺，逐步形成信息化人才梯隊(duì)，增強(qiáng)儲備，支撐審計(jì)信息化工作發(fā)展。

4 審計(jì)信息化工作的思考

4.1 加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，重視信息安全,提高數(shù)據(jù)處理的效率效果。關(guān)注數(shù)據(jù)信息安全，滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境下的數(shù)據(jù)備份存儲。建立健全數(shù)據(jù)安全管理體系，防范信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)。配備強(qiáng)有力的信息技術(shù)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。

4.2 加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型的研究，推動(dòng)審計(jì)實(shí)務(wù)深入發(fā)展。審計(jì)從“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變，能夠理解并利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行價(jià)值挖掘把其轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力的企業(yè)必將具備強(qiáng)有力的競爭優(yōu)勢。數(shù)據(jù)分析不僅要探索分析思路和方法，更重要的是通過數(shù)據(jù)分析建立一種監(jiān)控、預(yù)警的長效管理機(jī)制，這對內(nèi)部審計(jì)工作提升內(nèi)在價(jià)值有著深遠(yuǎn)影響。