淺析如何實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合

文/東雙雙，國網(wǎng)山東省電力公司沂源縣供電公司

我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)也越來越重視內(nèi)控與財務(wù)稽核，二者的有機(jī)結(jié)合可以揚(yáng)長避短，在保證企業(yè)的資金信息安全即基礎(chǔ)上規(guī)避未來風(fēng)險，在激烈的市場競爭中獲得先機(jī)。然而怎樣才能將二者有機(jī)結(jié)合也給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)，因此本文將從內(nèi)控與財務(wù)稽核的作用，面臨的問題等角度出發(fā)提出自己的建議，期望對企業(yè)未來的發(fā)展有所幫助。與手段也較為落后未能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。最重要的是財務(wù)稽核涉及面相對較窄，有的企業(yè)在投入了大量的人力物力后卻達(dá)不到理想效果，最終也會使財務(wù)稽查流于形式。其次稽查體系的不完善，相關(guān)稽查人員的專業(yè)素質(zhì)得不到保障缺乏有效的約束標(biāo)準(zhǔn)，核查人員的專業(yè)能力，責(zé)任心細(xì)心程度等都極為重要。要使內(nèi)控與財務(wù)稽核做到有機(jī)結(jié)合，就要重視這些問題。

1 內(nèi)控與財務(wù)稽核的內(nèi)涵與作用

1.1 內(nèi)控

據(jù)國家財政部定義，內(nèi)控即內(nèi)部會計控制。是指一個公司或企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部會計控制是指單位為了提高公司的會計信息質(zhì)量，使其符合相關(guān)法律法規(guī)確保公司的資金信息安全而采取的內(nèi)部控制措施，是企業(yè)的一種風(fēng)險管理。主要是對涉及財務(wù)的高級管理人員，主管部門，審計人員等進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督管理。保障企業(yè)在發(fā)展中擁有良好的內(nèi)部環(huán)境。

1.2 財務(wù)稽核

財務(wù)稽核即財務(wù)核查與財務(wù)復(fù)核，財務(wù)稽核是企業(yè)內(nèi)控制度中十分重要的一部分，是會計機(jī)構(gòu)按照相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況，資金信息等再次核對檢查的過程。目的是保證信息安全，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險以及防止財務(wù)人員出現(xiàn)舞弊等行為。保證信息的安全性以及準(zhǔn)確性。目前共有三種稽核方式，按照使用的對象，人員數(shù)量等不同采用不同的方法，最終也是為了保證企業(yè)資金信息的準(zhǔn)確性減少企業(yè)在發(fā)展中由內(nèi)部帶來的隱患。

1.3 作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善與發(fā)展，內(nèi)控與財務(wù)稽核的作用也越來越明顯，企業(yè)發(fā)展中面臨的風(fēng)險既有外部因素又有內(nèi)部制約，采用內(nèi)控一方面可以有效的節(jié)約企業(yè)的運(yùn)營成本，保障資源最大化的合理利用，內(nèi)部員工中也更能保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性。企業(yè)在發(fā)展中面臨的一系列風(fēng)險，有效的內(nèi)控也能做到提前規(guī)避。而財務(wù)稽核作為一種監(jiān)督管理制度，一方面重復(fù)審核保證了信息的準(zhǔn)確性以及真實性，在維護(hù)了企業(yè)的信息安全中起到監(jiān)管的作用。另一方面可選擇的三種稽核方式具有極大的靈活性便于企業(yè)稽核工作的有效展開，在稽核中及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正利于規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)[3]。

2 內(nèi)控與財務(wù)稽核面臨的問題

2.1 內(nèi)控效果不明顯

相關(guān)企業(yè)按照國家要求耗費一定的人力物力來進(jìn)行內(nèi)控，然而由于內(nèi)控操作體系的不完善最終容易導(dǎo)致結(jié)果的不理想，同時企業(yè)對于內(nèi)控結(jié)果分?jǐn)?shù)的過度追求也容易影響內(nèi)控結(jié)果的真實性，數(shù)據(jù)的不理想就不能使內(nèi)控發(fā)揮最大效果，無法對企業(yè)將面臨的風(fēng)險做合理的評估更無法達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險。同時，內(nèi)控人員的專業(yè)性沒有準(zhǔn)確的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，這也是一大問題，內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)一定程度上也決定了企業(yè)內(nèi)控的效果[2]。

2.2 財務(wù)稽核流于形式

當(dāng)下由于我國部分企業(yè)對財務(wù)稽核的不夠重視，未能認(rèn)識到財務(wù)稽核的重要意義。導(dǎo)致財務(wù)稽核只是為了應(yīng)付上層領(lǐng)導(dǎo)檢查最終流于形式。以及內(nèi)控與財務(wù)稽核的分離，二者之間又有很多限制，受到上層領(lǐng)導(dǎo)的壓力以及各種約束限制后，財務(wù)稽核數(shù)據(jù)的有效真實性就無法獲得保障。喪失了財務(wù)稽核的意義同時財務(wù)稽核的方法

3 內(nèi)控與財務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合的思路

由于體質(zhì)的約束，單獨解決內(nèi)控與財務(wù)稽核所出現(xiàn)的問題尚有一定難度，因此通過內(nèi)控與財務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合，揚(yáng)長避短，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.1 內(nèi)控與財務(wù)稽核的理念，制度結(jié)合

為了保證內(nèi)控與財務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合首先要保證二者制度的完善，二者的存在都是為了企業(yè)更好的發(fā)展，那么可以互相借鑒，比如在內(nèi)控中通過財務(wù)稽核的方式進(jìn)行日常化檢查，這樣一來可以擴(kuò)寬財務(wù)稽核的檢查方面保證公司在投入了人力物力后有所收獲，上層領(lǐng)導(dǎo)要正式檢查的重要性，予以支持不只是為了追求內(nèi)控的分?jǐn)?shù)，更重要的是從內(nèi)控中看清企業(yè)發(fā)展所面臨的不足。在財務(wù)稽核中引入內(nèi)控的理念，明確稽核中權(quán)限的不同，增加稽核中審查，批準(zhǔn)等節(jié)點，確保審查的準(zhǔn)確性。同時確保權(quán)責(zé)分明，當(dāng)出現(xiàn)問題后第一時間找對應(yīng)負(fù)責(zé)人避免出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的情況[4]。

3.2 引入優(yōu)秀內(nèi)控與財務(wù)稽核人才

上文提到我國企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控與財務(wù)稽核相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)優(yōu)劣不齊，容易影響整個內(nèi)控與財務(wù)稽核的有效實施，因此要引入優(yōu)秀人才建造一只企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的內(nèi)控與稽核隊伍，確保每個人的專業(yè)素養(yǎng)，細(xì)心以及責(zé)任心。同時定期培訓(xùn)考核等確保隊伍與時俱進(jìn)可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，對于員工的思想道德企業(yè)也要做到足夠的重視，通過講座等強(qiáng)化員工的品行。創(chuàng)新內(nèi)控與財務(wù)稽核的制度，通過有獎懲戒，完善權(quán)責(zé)分明體系等提高員工工作積極性以及信息的準(zhǔn)確性，最終保證企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。

4 結(jié)束語

我國的現(xiàn)代化企業(yè)制度開始完善與發(fā)展，內(nèi)控與財務(wù)稽核的作用也越來越重要，一方面保障企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn),提高企業(yè)在市場競爭中的實力另一方面稽核幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)未來風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險，二者在發(fā)展中雖然仍有不足，但是有機(jī)結(jié)合可以解決許多矛盾，對于領(lǐng)導(dǎo)者來說要改變以往的態(tài)度重視內(nèi)控與財務(wù)稽核，在公司內(nèi)部進(jìn)行機(jī)制創(chuàng)新，保證二者的有機(jī)結(jié)合，為企業(yè)的財務(wù)資金等信息安全更上一層鎖，提高企業(yè)的綜合實力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]李昕潼.芻議當(dāng)前怎樣有效實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合[J].新財經(jīng):理論版,2014(1).

[2]李淑杰.實現(xiàn)內(nèi)控和財務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合的有效策略探析[J].財經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2014(23):170-170.

[3]劉華.芻議實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)稽核相結(jié)合的有效途徑[J].江蘇商論,2013(11):192-193.

[4]李健.淺談油田企業(yè)財務(wù)稽核與內(nèi)控工作的結(jié)合[J].當(dāng)代會計,2016(2):45-45.