論國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范

文/柳國(guó)華，濟(jì)源職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系

1 國(guó)際貿(mào)易中選擇信用證的原因

信用證經(jīng)過幾個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易中通用的結(jié)算方式，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家信用證結(jié)算量占到國(guó)內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算總量的60%以上。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)“走出去”拓展海外市場(chǎng)，在國(guó)際貿(mào)易中外貿(mào)企業(yè)則一般選用信用證詐為結(jié)算方式。

對(duì)于出口商來說，因?yàn)樾庞米C引入了開證行的信譽(yù)，即用開證行的信譽(yù)替代了進(jìn)口商的商業(yè)信譽(yù)——信用證是開證行對(duì)受益人的有條件的付款承諾，當(dāng)受益人按照信用證的規(guī)定行事，提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，則開證行將保證向受益人付款，而不管進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)情況如何，即便是開證申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)不善倒閉了，開證行也要向受益人付款，也就是說開證行是信用證的第一付款人，這就是銀行信譽(yù)替代商業(yè)信譽(yù)的優(yōu)勢(shì)，這也是選擇信用證的原因。

信用證是由銀行充當(dāng)中介，解決了雙方互不信任的矛盾，消除了雙方的信用隔閡，使用信用證結(jié)算買賣雙方一般無需考慮對(duì)方的信用問題，使交易能夠順利完成。這就是選擇信用證的原因。

2 國(guó)際貿(mào)易中信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1 開證風(fēng)險(xiǎn)

開證風(fēng)險(xiǎn)主要是指信用證的開證行破產(chǎn)或喪失償付能力而對(duì)信用證收益人構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)。出口商能否從開證行處順利取得貨款基于開證行良好的信用和足夠的償付能力。但事實(shí)上，并非所有的銀行都那么可靠穩(wěn)健，即使是一些久負(fù)盛名的大銀行有時(shí)也不例外。所以出口商不能忽視開證行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2 假冒信用證風(fēng)險(xiǎn)

假冒信用證是指國(guó)外不法商人自行或與開證行勾結(jié)偽造和發(fā)出假信用證，其目的就是為了騙取貨物或騙取錢財(cái)而不付對(duì)價(jià)。這樣的信用證一般具有某些特點(diǎn)：無密押電開信用證、開證行名稱，地點(diǎn)不明、電開信用證的簽字無從核對(duì)、信用證金額較大，有效期短等問題。因此，出口商在對(duì)外貿(mào)易中要小心假冒信用證。

2.1.3 各類信用證本身存在風(fēng)險(xiǎn)

1）軟條款信用證

所謂軟條款是指開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，要求開證行在信用證中設(shè)置一些限制性或隱蔽性的條款，以便在信用證運(yùn)詐中使受益人處于完全被動(dòng)或不利的境地，而開證申請(qǐng)人或開證行則可以控制整筆交易，隨時(shí)解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。換言之，信用證的軟條款屬于隱藏的炸彈，是否引發(fā)導(dǎo)火線的決定權(quán)掌握在開證申請(qǐng)人的手中。因此帶有此種條款的信用證，實(shí)質(zhì)上是變相的可撤銷信用證。所以軟條款信用證的根本特征，在于它給予了開證申請(qǐng)人或開證銀行單方面撤銷付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)。例如信用證上附有這樣的條款“本證尚未生效，除非裝載船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可，并由開證行以修改件的形式通知受益人”。這樣一來，開證申請(qǐng)人就操控著整筆交易，受益人卻完全處于被動(dòng)地位。

2）可轉(zhuǎn)讓信用證

根據(jù)UCP600的規(guī)定，當(dāng)銀行同意辦理信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，第二受益人就享有了向銀行請(qǐng)求付款的權(quán)利，第二受益人應(yīng)能得到銀行在該信用證項(xiàng)下的付款保證。可轉(zhuǎn)讓信用證的使用增加了欺詐的可能性，中間商出于自身利益一般也不會(huì)將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以詐為取得貨源的信用工具，這就給惡意或虛假賣方從事欺詐活動(dòng)提供了便利。

2.2 進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1 出口商無力履約帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易中，出口商常常會(huì)在與進(jìn)口商訂立合同，確立出口日期的情況下，因?yàn)槟承┰驅(qū)е虏荒苋缙诮贿\(yùn)貨物。進(jìn)口商開出信用證，如遇出口商無履約能力的情況下，無法收到貨物，這會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商蒙受開證費(fèi)用的損失以及進(jìn)口商市場(chǎng)機(jī)會(huì)的損失等。

2.2.2 出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

偽造單據(jù)的信用證欺詐，是指信用證受益人在貨物根本不存在或貨物不能達(dá)到合同要求的情況下，以偽造的和信用證的要求相符的單據(jù)使銀行因表面上單證相符而無條件付款，從而達(dá)到詐取信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的目的。

由于銀行本身沒有核查單據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)，只核準(zhǔn)單證表面是否相符，所以一旦出現(xiàn)這樣類型的欺詐，很容易讓詐騙者得逞。但是即便是這樣，如果開證方能夠提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在與出口商簽訂協(xié)議時(shí)仔細(xì)考察對(duì)方的資信的話，就可以避免遭受損失。

2.2.3 出口商倒簽提單引致的風(fēng)險(xiǎn)

倒簽提單，指貨物裝船后簽發(fā)的，其簽發(fā)日期比貨物實(shí)際裝運(yùn)日早的提單，以符合信用證規(guī)定的裝運(yùn)期，方便結(jié)匯。在這種情況下，一般出口商和承運(yùn)人有較好的關(guān)系，雙方共同進(jìn)行密謀協(xié)商。這類倒簽提單的行為容易引起重大的貿(mào)易糾紛。

倒簽提單給進(jìn)口商帶來的最大風(fēng)險(xiǎn)就是延遲貨物到港的時(shí)間，而對(duì)于某些容易跌價(jià)或應(yīng)節(jié)的貨物來說，延遲到貨就意味著進(jìn)口商的損失。在許多情況中，由于倒簽提單的天數(shù)不長(zhǎng)，很難發(fā)覺。然而，一旦貨物在此期間發(fā)生問題時(shí)(包括滅失、損壞等)，很可能造成包括進(jìn)口商、承運(yùn)人、出口商多方在內(nèi)的糾紛案件。雖然這種倒簽提單的行為不屬于惡意欺詐，但是依然會(huì)造成很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

開證行開出信用證以后，如果進(jìn)口商破產(chǎn)，開證行對(duì)出口商仍然負(fù)有兌付的責(zé)任，如果進(jìn)口商拒絕贖回單據(jù)，開證行就要承擔(dān)無法向進(jìn)口商追回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，開證行對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行融資時(shí)也承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，開證行根據(jù)進(jìn)口商的書面申請(qǐng)和資信狀況，給予其免收全部或者部分的保證金對(duì)外開立信用證的額度，這是開證授信額度。而開證行開出的信用證就負(fù)有第一付款人的責(zé)任，這樣的情況，開證行將承擔(dān)巨大的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，它只有收取100%的開證保證金，才可基本上避免資金風(fēng)險(xiǎn)。但是現(xiàn)實(shí)生活中，從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)大多會(huì)在開證前向銀行申請(qǐng)部分或者全部免交開證保險(xiǎn)金。出口商當(dāng)?shù)劂y行如果接受了無追索權(quán)的匯票，并對(duì)出口商進(jìn)行議付后，一旦遇到開證行拒付貨款，就無法向出口商追回貨款，銀行就將要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

在國(guó)際貿(mào)易中銀行出具提貨擔(dān)保給客戶提貨是常有的事，尤其是在近洋貿(mào)易中更為常見，因?yàn)樨浳锍３Ｏ扔谔釂蔚诌_(dá)目的地。銀行通常要保證對(duì)船公司賠償因沒有提單而提貨所產(chǎn)生的一切損失及費(fèi)用。在客戶信用不好時(shí)就可能發(fā)生冒領(lǐng)貨物的情況，那么提供擔(dān)保的銀行可能就要遭受很大的損失。

3 信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范

信用證肯定不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全為交易雙方避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須注意信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范。

3.1 出口商的措施

3.1.1 深入了解進(jìn)口方的資信，加強(qiáng)對(duì)開證行的資信調(diào)查

在出口貿(mào)易中，出口方千萬不能急于求成，貿(mào)然與一些資信不明的新貿(mào)易伙伴進(jìn)行經(jīng)貿(mào)活動(dòng)，而是首先應(yīng)通過駐外領(lǐng)使館、駐外機(jī)構(gòu)和一些大的銀行、咨詢機(jī)構(gòu)來對(duì)對(duì)方的資信進(jìn)行調(diào)查。

3.1.2 認(rèn)真訂立買賣合同，并預(yù)先在買賣合同中明確規(guī)定信用證內(nèi)容

在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)。因此，出口方應(yīng)預(yù)先在買賣合同對(duì)信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后進(jìn)口方不依照合同開證引發(fā)爭(zhēng)議。

3.1.3 認(rèn)真審查信用證，確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”

出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核、嚴(yán)格審證信用證的有關(guān)內(nèi)容，謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商商議，促使開證行修改。

3.2 進(jìn)口方的防范措施

3.2.1 對(duì)出口方資信進(jìn)行調(diào)查

詐為進(jìn)口方，自己一定要加強(qiáng)對(duì)出口商信用的調(diào)查，并選擇信用良好的運(yùn)輸單位和質(zhì)檢部門，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 掌握船舶及貨物的情況

在國(guó)際貿(mào)易中，受益人通過提單欺詐的情況尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。進(jìn)口商可以請(qǐng)獨(dú)立的有專業(yè)聲望的檢驗(yàn)公司實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)造和監(jiān)裝，簽發(fā)裝船證明。這是防止國(guó)際商貿(mào)活動(dòng)中出口商進(jìn)行詐騙的有效方法。

3.2.3 在信用證中加列商品檢驗(yàn)條款

為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的情況發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商與貨物單據(jù)一起提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商在出口地指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。

3.3 開證行的防范措施

3.3.1 加強(qiáng)對(duì)進(jìn)、出口商的資信了解。對(duì)資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的貿(mào)易方，開證行可相應(yīng)地提高其申請(qǐng)開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受騙風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2 加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制。由于海運(yùn)提單代表持有人對(duì)貨物享有權(quán)利，因而開證銀行在信用證條款中可要求出口商裝運(yùn)貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如進(jìn)口商付款開證行才將提單交給進(jìn)口商；或在以開證行的指定人為抬頭時(shí)，開證行通過控制海運(yùn)提單與單據(jù)，在進(jìn)口商付款后將提單背書轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商。否則，開證行有權(quán)出售提單所代表的貨物。