農(nóng)村商業(yè)銀行績效考核評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及改進(jìn)對(duì)策研究

文/王再，長沙理工大學(xué)

1 前言

隨著我國金融業(yè)的逐步開放，銀行之間的競爭日趨激烈。作為一家農(nóng)村商業(yè)銀行要想在市場競爭中立于不敗之地，就必須加強(qiáng)人力資源管理體制改革。績效管理作為人力資源管理的核心內(nèi)容顯得尤為重要。農(nóng)村商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，滿足經(jīng)營者和員工的自身價(jià)值和需求，必須建立科學(xué)、有效的績效管理系統(tǒng)，充分挖掘員工的潛力、優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并因此而使銀行獲得持久的競爭力。

2 當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系的建立

2.1 銀行績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容及流程

當(dāng)前銀行績效評(píng)價(jià)內(nèi)容主要有兩方面：一方面，資產(chǎn)價(jià)值評(píng)價(jià)。股東或資產(chǎn)價(jià)值最大化是銀行經(jīng)營的主要目標(biāo)，也是銀行實(shí)施績效評(píng)價(jià)的一個(gè)主要方向。對(duì)此，銀行績效評(píng)價(jià)的一個(gè)重要內(nèi)容就是銀行經(jīng)營收益狀況，其直接決定著銀行能否實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展，另一方面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。由于銀行資產(chǎn)負(fù)債率比較好，其主營業(yè)務(wù)收入主要是通過存貸款業(yè)務(wù)來獲取的風(fēng)險(xiǎn)收益，如果風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)，極易導(dǎo)致利益相關(guān)方的權(quán)益遭受損失。因此，銀行績效評(píng)價(jià)過程中極為重視安全性和流動(dòng)性指標(biāo)。從銀行績效評(píng)價(jià)的流程來看，著重從建立績效評(píng)價(jià)體系、選擇合適的分析方法、分析結(jié)果并提出合理性意見等三個(gè)方面予以實(shí)現(xiàn)。

2.2 銀行績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇

2.2.1 績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇原則

為確保銀行績效評(píng)價(jià)的科學(xué)性和公正性，績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇要遵循以下基本原則：第一，明晰性原則。由于銀行業(yè)務(wù)品類較多，需要相應(yīng)設(shè)置的績效考核指標(biāo)也會(huì)相應(yīng)增加。銀行進(jìn)行綜合性績效評(píng)價(jià)過程中，需要對(duì)每個(gè)指標(biāo)的含義及相應(yīng)的績效目標(biāo)有清晰的界定；第二，全面性原則。即銀行所選的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋銀行盈利狀況、核算口徑、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、發(fā)展能力、經(jīng)營狀況等多個(gè)方面；第三，針對(duì)性原則。銀行與普通企業(yè)有一定的區(qū)別性，其在績效評(píng)價(jià)上需要盡可能多引用銀行特有的數(shù)據(jù)指標(biāo)，例如不良貸款率、存貸款比率、核心資本充足率等，從而更直觀的反應(yīng)銀行的經(jīng)營狀況；第四，獨(dú)立性原則。銀行在選取績效評(píng)價(jià)指標(biāo)過程中，需要注意每個(gè)指標(biāo)都需要有獨(dú)立的含義和內(nèi)容，盡管部分指標(biāo)之間可能會(huì)存在一定的相關(guān)性，但是在影響性方面要避免不必要的重復(fù)。

2.2.2 績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分類

雖然銀行績效評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量眾多，但整體來看可以劃分六大類：第一，盈利性指標(biāo)。銀行經(jīng)營的最終目的是創(chuàng)造盈利收益。一旦銀行盈利能力存在問題，就極容易使投資者失去對(duì)銀行相關(guān)產(chǎn)品的投資信心，甚至可能引發(fā)信用危機(jī)和流動(dòng)性擠兌。對(duì)此，銀行績效評(píng)價(jià)指標(biāo)中盈利性指標(biāo)占有重要地位，例如凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報(bào)酬率、每股收益等，這些都能充分反映出銀行的盈利狀況；第二，發(fā)展能力指標(biāo)。該指標(biāo)主要是評(píng)估銀行擴(kuò)大規(guī)模、持續(xù)健康發(fā)展的潛在能力，例如資本充足率可以衡量銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，可持續(xù)增長率能夠反映銷售業(yè)績所能增長的最大比率，杠桿率能夠反映銀行在資產(chǎn)遭到損失之后通過自有資本承擔(dān)損失的能力等；第三，經(jīng)營增長指標(biāo)。該指標(biāo)可以反映銀行資產(chǎn)管理水平及資產(chǎn)安全性，可以通過凈利潤增長率、利潤總額增長率、營業(yè)收入增長率、資本保值增值率以及所有者權(quán)益比率等指標(biāo)予以評(píng)估；第四，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。該指標(biāo)主要是為了評(píng)判銀行的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，事實(shí)上，銀行資產(chǎn)狀況是銀行監(jiān)管部門評(píng)價(jià)銀行整體經(jīng)營績效狀況的重要依據(jù)，當(dāng)資產(chǎn)質(zhì)量偏低，其盈利能力會(huì)較弱，風(fēng)險(xiǎn)性也會(huì)相應(yīng)增大。該指標(biāo)體系中會(huì)涉及到正向指標(biāo)（例如撥備覆蓋率、貸款撥備率等）和反向指標(biāo)（例如不良貸款率、資產(chǎn)負(fù)債率等）；第五，流動(dòng)性指標(biāo)。該指標(biāo)能夠反映出銀行穩(wěn)定性運(yùn)行狀況，保持一定的流動(dòng)性是穩(wěn)定經(jīng)營的重要保障。在流動(dòng)性指標(biāo)中，例如拆入/拆出資金比率、超額備付率、資產(chǎn)現(xiàn)金回報(bào)率等都能反映銀行的流動(dòng)性狀況。第六，內(nèi)部管理指標(biāo)。該指標(biāo)側(cè)重于對(duì)銀行內(nèi)部管理層及員工狀況、銀行戰(zhàn)略管理能力的評(píng)估。這一指標(biāo)的設(shè)定需要銀行充分考慮自身內(nèi)部管理的實(shí)際需求，例如從公司層面考慮的股東關(guān)聯(lián)度指標(biāo)，從員工層面的員工知識(shí)水平及培訓(xùn)狀況指標(biāo)，從管理層面的高管激勵(lì)指標(biāo)等。

3 建設(shè)及完善銀行績效評(píng)價(jià)體系的建議

3.1 建立完善高效的支持平臺(tái)

為保證銀行績效評(píng)價(jià)體系能夠順利得以實(shí)施，銀行應(yīng)建立高效、完善的支持平臺(tái)，著重把握內(nèi)外部環(huán)境因素變化對(duì)銀行績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以動(dòng)態(tài)的思維積極面對(duì)市場環(huán)境變化，并根據(jù)實(shí)際情況針對(duì)各維度指標(biāo)做出相應(yīng)的調(diào)整和變動(dòng)。

3.2 強(qiáng)化管理層及員工的績效知識(shí)培訓(xùn)

銀行想要順利實(shí)施績效評(píng)價(jià)體系，就必須要讓銀行全體員工都能夠?qū)?nèi)部績效評(píng)價(jià)體系有一個(gè)充分的理解。對(duì)此，銀行需要完善內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)管理層及員工績效相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，以使他們對(duì)自己崗位績效考核有更為深刻的理解，以確保績效評(píng)價(jià)體系在銀行內(nèi)部的順利實(shí)施。

3.3 完善配套制度

制度建設(shè)對(duì)績效管理具有重要作用，只有將管理落實(shí)到規(guī)章制度上，才能讓銀行全體員工更加清晰的理解績效評(píng)價(jià)體系的操作步驟以及相關(guān)注意事項(xiàng)，且員工只有在工作中按照制度要求規(guī)范自身才能達(dá)到配合績效評(píng)價(jià)體系順利實(shí)施的目的。與此同時(shí)，銀行還應(yīng)注意配套制度建設(shè)并不是一成不變的，其也需要隨著銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整以及績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的變動(dòng)而相應(yīng)作出改進(jìn)和完善。

3.4 精進(jìn)與績效評(píng)價(jià)體系相匹配的企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的精神內(nèi)核，只有擁有良好的企業(yè)文化，才能在激烈的市場競爭中保持充足的生命力。對(duì)此，銀行在建設(shè)績效評(píng)價(jià)體系過程中，需要考慮建設(shè)與之相匹配的企業(yè)文化，包括獎(jiǎng)懲文化制度、人才培養(yǎng)制度等，并利用銀行內(nèi)部會(huì)議活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)員工企業(yè)文化的宣傳和植入，引導(dǎo)和加強(qiáng)全體員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感和使命感，從而進(jìn)一步加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)體系的推進(jìn)和融合。整體來看，銀行需要根據(jù)自身狀況以及對(duì)績效指標(biāo)的側(cè)重性等動(dòng)態(tài)完善銀行績效評(píng)價(jià)體系，并完善與之匹配的支持平臺(tái)、配套制度以及企業(yè)文化，強(qiáng)化管理層及員工的績效知識(shí)培訓(xùn)，以實(shí)現(xiàn)績效評(píng)價(jià)為銀行精細(xì)化管理服務(wù)。

3.5 科學(xué)運(yùn)用平衡計(jì)分卡

BSC進(jìn)行績效考核面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，商業(yè)銀行傳統(tǒng)考核以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主而忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)，已經(jīng)不能適應(yīng)商業(yè)銀行新的改革之勢(shì)。而平衡積分卡可以將財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，更適合商業(yè)銀行的改革，同時(shí)這也是績效考核制度的主要完善方面。基于平衡計(jì)分卡建立商業(yè)銀行績效考核體系，首先應(yīng)對(duì)四個(gè)維度制定具體的考核目標(biāo)以及評(píng)價(jià)方案。在制定的時(shí)候首先要從四個(gè)維度中確定績效考核關(guān)鍵指標(biāo)；其次確定各績效指標(biāo)的權(quán)重；最后再進(jìn)行量化分析。

3.6 正視互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，轉(zhuǎn)變績效考核理念

首先，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行造成了很大的影響。商業(yè)銀行的改革已經(jīng)迫在眉睫，而績效考核作為商業(yè)銀行管理的重要模塊必須及時(shí)進(jìn)行改革。任何一種改革，首先就是思想上的改革，商業(yè)銀行在面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的時(shí)候，要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自己和別人的差距，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，樹立新的考核理念，分析形勢(shì)，及時(shí)轉(zhuǎn)變思想轉(zhuǎn)變觀念，利用新的技術(shù)學(xué)習(xí)別人的先進(jìn)之處迎頭趕上。其次，加強(qiáng)績效考核，積極與員工溝通商業(yè)銀行。面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的全球之勢(shì)，不得不進(jìn)行改革，對(duì)績效考核的改革需要與員工進(jìn)行充分的溝通，讓其了解互聯(lián)網(wǎng)金融具體形勢(shì)，充分讓員工明白績效考核的改革目的和意義，并積極鼓勵(lì)員工提出績效考核建議。一方面與員工溝通關(guān)于考核的一些問題是對(duì)員工的尊重；另一方面與員工溝通的話，可以群策群力，員工站在自己的角度提出問題很有意義。每個(gè)人思考問題的方式和角度不同，商業(yè)銀行在考核中加強(qiáng)與員工溝通，可以結(jié)合每個(gè)員工的看法，利于開發(fā)新的思路。

4 結(jié)束語

商業(yè)銀行作為我國傳統(tǒng)的金融行業(yè)，具有很強(qiáng)的信譽(yù)和很好的群眾基礎(chǔ)以及熟悉的業(yè)務(wù)能力和結(jié)構(gòu)，但是需要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和自身的優(yōu)勢(shì)，學(xué)習(xí)借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融尤其是第三方支付平臺(tái)的科技優(yōu)勢(shì)，選擇合理有效的方法對(duì)績效考核制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善，發(fā)揮績效考核對(duì)于商業(yè)銀行的監(jiān)督管理作用。本文通過分析互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行存在的問題，并結(jié)合商業(yè)銀行績效考核進(jìn)行調(diào)查和分析，提出了一定對(duì)策希望對(duì)商業(yè)銀行績效考核制度的改革具有一定的推動(dòng)作用。