勘察設計企業內部控制體系的構建與完善

文/肖琳，四川省蜀橋公路勘察設計有限公司

1 勘察設計企業內部控制的必要性

勘察設計企業建立起有效的內部控制體系是其生存發展的關鍵。項目收益最大化是每一個企業的最終目標。但是，勘察設計企業卻沒有根據企業發展的實際情況追求利益，而是盲目追求籌資的最大化，并未從加強內部控制管理角度出發規范企業的經營及發展。一般而言，勘察設計企業會選擇具有行政色彩的項目進行投資，這直接導致投資的粗放性。具有行政色彩的項目追求的是政績而非利益，這便無法為企業獲得最大化收益的。在交通項目的建設上，企業在進行國家級的建設項目時并沒有建立起完善的內部控制制度，不能對項目開展時出現的風險進行有效的分析，也無法對項目的開展進行規范的控制及管理，這不僅無法獲得有效利潤，還直接導致企業資金的加大浪費。同時，勘察設計企業內部組織結構不完善，法人管理結構不明確，這直接抑制了企業長期的戰略發展，加大財務風險發生可能。

企業構建風險管理為主導的內部控制是滿足外部監管的需要。隨著市場經濟的飛速發展，監管機構通過相關法律對企業的運行進行規范的監督與管理。因此，企業需要清醒的認識到內部控制管理與外部監管將會對企業的運營及發展產生重要的影響。為此，企業需要將內部審計職員與會計及財務職員進行分離，切實發揮審計員的職能，對企業財產進行審查與監管。同時，企業需要根據內部的發展需要建立企業完善的董事會制度，加強企業決策的透明性及公正性，促進企業規范化發展。

企業構建風險管理為主導的內部控制必須不斷完善及規范管理體系。以風險管理為目的的內部控制體系可以對企業項目經營管理進行細節周到的管理，逐漸摒棄粗放經營管理的模式，控制成本的支出，提升內部監督管理的力度，促使企業向科學、標準管理化方向發展。

2 勘察設計企業進行內部控制管理的現實意義

首先，勘察設計企業以風險管理為導向建立其完善的內部管理結構，明確企業法人，可以有效明確企業長期發展的方向，逐漸向規范化及規模化經營發展進行轉變，有利于凸顯企業的市場價值；其次便是可以有效幫助企業制定及執行恰當的業務控制流程，明確職責的劃分，明確各個部門、各個工作人員的崗位職責，以便可以對其工作執行力度進行有效的監督，促進企業不相容職務分離、內部牽制關系的形成，減低企業資產運行的風險；最后，這是企業實現利益最大化的必經之路。以風險為導向的管理可以加強戰略、管理、作業等各個階層的交流與溝通，可逐步形成企業的多個部門、多層次相結合的價值管理活動，促進企業內部管理體系的全面發展。

3 促進勘察設計企業加強內部控制管理的有效措施

建立專門的風險管理機構。勘察設計企業應當在全面了解自身經營發展的基礎上，聘請相關專家對市場發展情形進行全面的調研，最終根據內外部的發展特點建立起專門的風險管理機構，以便企業全面風險管理計劃及內部崗位職責的確定。在日常的經濟管理過程中，企業需要不斷收集市場行業發展的相關信息，對企業各個項目經營管理過程中出現的風險進行不斷的溝通及解決方案的商討，以便對出現的風險進行有效解決，不斷降低人為因素對財務運營的影響，如此才可保證企業內部各項事務順利進行。

建立風險分析機制。勘察設計企業可運用定性及定量結合的方法對風險成因進行有效分析，并有效根據風險的種類及危害程度進行劃分，并找出重點風險控制點，利于企業對重點項目運營的把控，并及時估計風險產生對企業可能造成的危害，最終達到降低企業運營風險的作用。

建立風險處理機制。勘察設計企業在進行經濟活動中必然會遇到無法規避的運營風險，對此企業應當根據內部項目的運行特點及人才管理方案建立起相應的風險處理機制。在風險處理機制中，企業應當對日常經濟活動可能對企業財務造成危害或是重大危害的各類風險信息及時展開追蹤、調查，并根據具體情形及企業內部現有的資源建立起合適的風險處理計劃，明確解決風險的責任人及其管理團隊，設置風險應對程序及應急方案，并根據風險的不同階段設置風險控制指標及控制效果，同時對風險應對成本進行計算及控制，保證將風險控制在最低。

建立風險問責機制。風險問責機制是風險是否可以正常運轉的關鍵。勘察設計企業在風險處理之后，應當安排專門人員將風險的成因、風險發生過程、企業內部處理風險的方案、相關責任的具體安排，風險處理工作的安排等進行詳細的總結，以避免新的危機產生，同時可以積累大量的經驗，為企業更好的發展奠定基礎。同時，企業應當對風險處理不當的行為進行責任追究，對行為過失的部門或是個人進行嚴格懲罰，以便加強內部工作人員對風險的理解及認識，注重風險危機處理，降低企業財產損失。

建立風險管理文化。人是影響風險管理的關鍵因素，因此企業在加強風險管理文化的宣傳時應當積極發揮財務工作人員的主觀能動性。企業將風險管理的理念貫穿到企業文化之中，培養積極向上的價值觀與責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業的精神，不斷開展團體活動增強員工對企業的認同感，開拓創新的團隊精神，最終達到強化員工風險管理意識和法制觀念的目的。

4 總結

隨著時代的不斷進步，市場競爭也日趨激烈。因此，勘察設計企業必須充分認識到內部控制的重要性，并根據自身經營管理的實際情況，將企業的經營與內部控制相結合，提升企業的管理水平，促進企業的不斷進步與發展。

[1]韓虹；淺談勘察設計企業的財務風險與內部控制[J]；中國鄉鎮企業會計；2010(10).

[2]陳晶；勘察設計企業財務風險識別和防范[J]；科技創業月刊；2009(04).