對提高企業資金運用效率的探索

文/陳琳，中國能源建設集團湖南火電建設有限公司

1 引言

對于一個企業而言，資金是維持其日常生產活動的命脈，企業上下任何一個環節都與資金密切相連，因此合理運用資金，對于企業的經營發展有重要影響。目前我國企業當中，有很多因素制約著資金的使用，嚴重抑制了企業資金的使用效率，而只有克服這些弊端，才能有效實現企業資金的合理利用，創造出更大的經濟效益。

2 企業提高資金運用效率存在的問題

2.1 預算編制存在的問題

預算編制對于企業而言，是提高資金使用效率的事前控制，也是對企業未來資金使用的一個初步計劃。良好的資源配置，可以有效對企業經營活動進行安排，對資源配置進行合理規劃。如果缺乏預算編制，一些企業容易出現盲目采購現象，造成企業收支與預算不平衡，給企業資金鏈帶來嚴重危機。

2.1.1 預算編制的覆蓋面不夠

企業的預算編制過程中全面性還遠遠不夠，一些企業的編制過程并沒有涉及人力資源增減、設備設施更新維護等計劃情況，未充分考慮非財務指標和外部環境的影響。同時對于過程控制不到位，預算編制的滲透力弱，企業的非財務人員并未充分參與財務編制的過程，從預算的基礎數據測算到執行結果評估，基本上都是財務部門在做，企業管理者并未全面參與或切實發揮作用。企業預算編制的全面性不足，就會影響企業財務戰略的制定，對于一些突發情況的產生也無法得到及時的應對。

2.1.2 預算編制的數據沉淀不夠

數據沉淀又叫做資料探勘、數據采礦。它是數據庫知識發現中的一個步驟。它一般是指從大量的數據中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。通常與計算機科學有關，并通過統計、在線分析處理、情報檢索、模式識別等諸多方法來實現上述目標。目前企業的預算編制中，數據沉淀還遠遠不夠，大多數只停留在表面，同時一些歷史數據的可用性不強，嚴重阻礙了企業預算編制的質量。

2.1.3 預算編制的執行力度不夠

有的企業中預算單位對預算嚴肅性認識不足，預算執行中不以預算安排的科目支出內容為依據，不根據年初已細化確定的預算來控制支出，項目支出和基本支出界定不清，先發生費用支出，然后想方設法予以列支，造成超預算支出或無預算支出，日常公用經費擠占專項經費的現象時有發生。這些都反映出了目前企業預算編制的執行力度不夠，嚴重影響了企業資金的運用效率。

2.2 企業資產周轉效率不高

2.2.1 流動資產的周轉效率不高

流動資產周轉率是銷售收入與全部流動資產的平均余額的比值，反映的是流動資產的周轉速度。周轉速度快，會相對節約流動資產，等于相對擴大資產投入，增強企業盈利能力；周轉速度慢，則需要補充流動資產參與周轉，形成資金浪費，降低企業盈利能力。目前大多數的企業流動資產的周轉效率普遍較低，如賬齡、存貨等的周轉效率遠遠達不到所需標準，制約了企業資金的利用率。同時隨著經濟的不斷發展，賒銷方式已然成為了企業銷售的主要手段之一，其中最為關鍵的就是客戶的信用調查和管理。很多企業由于缺乏完善的信用評估機制，盲目賒銷，產生大量的資金捆綁甚至出現壞賬現象，給企業造成大量經濟損失。

2.2.2 非流動資產的周轉效率不高

企業對于固定資產的管理還不夠完善，內部控制還有待健全，同時由于缺乏對于固定資產的經營理念，導致企業對外投資的固定資產管理不規范，造成固定資產投資收益的嚴重流失。除此之外，一些固定資產由于管理經營不到位，造成了資源的閑置浪費，損失了企業的經濟效益。對于企業而言，除了日常生產經營活動之外，對于項目的建設和投資也是增加經濟效益的有效手段，而目前企業還缺乏對于自建項目的建設期和回收期的合理測算，測算方式的落后和數據的缺失，都給企業投資帶來了很大影響。

2.3 對于投融資手段的應用不足

很多傳統企業單一依賴銀行借貸，風險意識不強、法律意識不強企業的甚至舉借“黑錢”、“灰錢”，或者盲目擴張，闖入資本市場，擾亂企業正常經營，淪為投機者的炒作工具；或者是“有錢可用”時卻缺乏判斷分析能力，錢投向何方，投給誰，投什么項目，如何收回投資等專業性較高的問題找不到解答。

3 企業提高資金運用效率的措施及建議

3.1 建立全面預算制度

企業要建立全面的預算制度，運用信息化手段，對損益預算和現金流預算進行科學的管理。首先企業的決策層要足夠重視全面預算工作，提供更多的硬件和軟件的支持，對預算工作要保持高度嚴肅性和強勁的執行力；企業管理者要足夠充分的參與到預算管理的全過程中來，從預算的編制到預算的執行，都要充分認識到預算對企業管理的指導性作用，了解預算執行的意圖，對突破、變更、挪用預算都要保持謹慎和動態分析；持續的開展預算工作，沉淀有效的關鍵數據，為企業的戰略決策和今后的預算編制奠定堅實的基礎。

3.2 提高企業資產周轉率

企業的資產周轉率衡量每一元資產所帶來的銷售收入，該比率是衡量資本密集性的尺度，低資產周轉率意味著高資本密集度，高資產周轉率則相反。在企業的資產中，應收賬款和存貨的管理尤為重要。對于應收賬款，企業要建立賒銷申報制度和應收賬款清收責任制，同時注意對于合同的管理，加大應收贓款的催收力度；而對于企業存貨，企業要嚴格執行財務制度規定，降低存貨庫存量，加速資金周轉。而通過提高資產周轉率來有效地管理用于營業的資產凈值，如提高存貨周轉速度、縮短應收賬款回收期以及減少銷售占用的固定資產數，都是對資產的有效管理。

3.3 加強對企業的投融資管理

誰來投資，尋找穩定、健康的資金來源才能放心使用，而這類資金往往也更親睞具有很強產業競爭能力的企業和代表產業發展方向的項目，所以提高企業自身的硬實力和尋找優質的投資項目是獲得良好資金來源的前提。以何種方式引入資金，舉債還是發行股票、還是引入新股東，取決于何種方式最能實現企業價值最大化，既不擾亂企業的正常管理、不讓企業偏離既定的戰略方向，又兼顧各方的利益和需求，這就需要企業的決策者和財務管理者具備充分的投融資知識儲備、積累一定的經驗，能夠靈活的運用各種投融資手段和工具、商業談判技巧、法律法規知識等

3.4 建立客戶信用調查機制，采用多元化的結算方式

客戶信用調查是通過對客戶信用狀況進行調查分析，從而判斷應收款項成為壞賬的可能性，為防范壞賬提供決策依據。隨著賒銷模式的不斷深入，越來越多企業開始注重客戶的信用調查。為了有效規避信用風險，企業要建立起專門的客戶信用調查機制，成立專門的信用調研小組，在調查完成后編寫客戶信用調查報告，對于信用狀況惡化的客戶，要采取措施，如要求客戶提供擔保人和連帶擔保人，增加信用保證金，減少供應量或實行發貨限制，或者接受抵押等。同時每月對現有應收債權進行賬齡分析，派專業人員對客戶進行動態跟進和貨款催收，避免出現壞賬等現象，合理維護企業資金權益。除此之外，由于目前我國的企業結算模式十分單一，因此企業還應該充分利用如今互聯網的發展潮流，建立全新的便捷的結算方式，以提高資金效率，降低資金成本。

4 結語

綜上所述，資金是企業生存發展之根本，進行合理的資金管理，可以有效提高企業的資金使用效率。隨著市場競爭的不斷加大，企業只有不斷優化自身產業結構，進行合理的資金管理以加大現金流，才能保持市場競爭力，不斷的發展壯大。只有通過對市場進行長期系統的調查，制定合理的預算編制，有效的運用閑余資金，建立商業信用評估機制等，才能大大提高資金運用效率，維持合理的財務杠桿，實現企業價值最大化。