公路事業單位內部控制體系的構建

鄭致濤

摘 要：本文將對公路事業單位有關構建內部控制制度所具有的必要性方面進行闡述作為切入點，分析現階段我國公路事業單位有關內部控制方面的情況及發展中所出現的主要問題，并結合實際，對強化公路事業單位內部控制建設提出若干建議。

關鍵詞：內部控制 風險管理 科學意識 規范 素質

對于我們國家的交通事業而言，公路事業是其中的重要構成因素，但是在發展公路事業過程中存在許多風險因素，阻礙其發展。所以本文重點以風險管理的角度探析公路事業單位的內部控制，從中發現問題，提出相應的改進措施，進而推動公路事業健康、持久的發展。

一、目前公路事業單位有關內部控制體系構建的情況

（一）缺乏完善的內部控制制度

對于公路事業而言，其內部控制工作的重點主要是審計方面的工作，但許多單位都沒有為對審計工作予以足夠的重視，其審計人員不僅缺乏專業性，還經常出現由其他部門人員兼職的現象，導致內部控制制度無法真正得以落實。此外，許多單位對公路單位同其周圍外部環境之間的連接性也未予以重視，使得公路事業過于封閉而無法充分發揮其內部控制作用。而正是因為公路事業單位缺乏完善的內部控制制度，所以導致其內部控制力度十分薄弱，進而嚴重阻礙了公路事業單位健康、持久發展。

（二）內部控制人員整體素質不高

對于內部控制制度而言，其執行效果的好壞與其相關工作人員的素質高低息息相關。就現階段公路事業單位的實際情況而言，其內部控制人員素質整體不高，其人員很少有機會進行學習培訓，分析判斷方面的能力較低，無法滿足內部控制所要求的知識層次。主要體現為兩方面，其一，政治素養較低，缺乏法律方面及職業道德方面的意識；其二，業務素質不高，敏感性方面及分析辨別方面的能力匱乏。

二、公路事業單位內部控制體系相關構建策略

針對現階段公路事業單位內部控制體系在相關構建過程中出現的部分問題，及時采取科學、有效的措施。如作為單位管理人員需建立科學意識，構建健全的內部控制體系，規范其流程等。

（一）單位管理人員需建立科學意識

第一，作為公路事業單位管理人員需建立科學意識，特別是風險方面及內部控制方面的科學意識，加強內部控制體系建設。第二，單位管理人員還需對內部控制制度的核心內涵形成正確的認識，充分認識到內部控制在公路事業單位運行中的重要作用，要在單位內部全面開展內部控制活動，不僅要做到全員參與，還要使其全過程都進行參與，以此確保公路事業的可持續發展。

（二）對內部控制流程進行規范

對內部控制流程進行規范是全面構建內部控制體系的重要環節。單位在對內部控制流程進行規范的過程中需確保內部控制流程是有效的，同時也是高效的，有效的內部控制流程可以規范單位的部分業務活動，降低其管理風險。

（三）構建健全的內部控制制度

構建健全的內部控制制度，有助于單位建立完善、全面的內部控制體系，所以單位需予以足夠的重視。單位在構建內部控制制度的時候可借鑒其他單位所取得的成功經驗，結合本單位實際情況以及單位本身的業務特點，構建合適的內部控制制度。然而，部分單位在構建內部控制制度過程中，脫離自身實際，導致建立的內部控制制度無法取得好的效果。所以，單位需對其內部控制制度進行不斷完善，對于具體實施中所出現的問題需及時予以修正。

（四）構建內部控制總體架構

內部控制總體架構可以分為三個層次：單位層面控制、業務層面控制、內部控制自我評價。在單位層面控制中，可成立內部控制實施工作領導小組，在實施小組領導下，明確工作職能和工作機制，制定部門及關鍵崗位責任制、建立風險管理機制，并設置相應的管控方式。在業務層面控制中，對常規經濟活動，采用流程控制，將制衡機制嵌入業務流程，對其預算管理、資產管理、政府采購、收支管理、合同管理等活動中存在的風險進行管控。在內部控制自我評價層面中，對內部控制設計有效性和內部控制執行有效性進行評價，不斷完善公路事業單位內部控制體系。

三、結束語

總之，對于公路事業單位而言，要想對其內部控制體系進行優化，還需要相當長的一段時間。如此不僅可以使其及時發現問題，并采取相應的措施來改進、解決問題，進而推動公路事業健康、持久發展。還可以有充足的時間對其相關人員進行培訓，提升其工作效率。

參考文獻：

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