高校財務內部控制中的薄弱環節分析

陳松林

摘 要：高校在管理內務時，其中關鍵的一部分就是對于內部的財務進行合理的控制內容。所以，為了實現財務管理效率的提高，作為高校的財務管理人員應該積極的對控制中遇到的薄弱環節進行探索，找出合理的措施。高校財務工作開展的過程中，可能會因為不完善的內部管理制度、沒有在思想上加以認識或者沒有科學的進行管理等環節都會影響其發展。基于此，本文從高校財務內部控制入手主要分析了薄弱環節，并提出了可行性建議。

關鍵詞：高校財務 內部控制 薄弱環節

一、當前高校財務內部控制中的具體薄弱環節分析

（一）當前我國高校財務內部控制沒有形成完善的制度體系

雖然目前我國的教育事業不斷的進行發展，對于高校來說正是因為國家加大力度，積極的采取相關的政策，實現了辦學規模的不斷擴大化，建設力度得到增強，就會和企業之間，進行相互合作。但是也會導致很多的分支結構，所以在財務管理的過程中無法統一，財務在控制的過程中帶來難度。

（二）內控監督作用難以有效發揮

作為高校的監督職能部門，正是因為在監督相關制度上比較缺乏，并沒有將獨立性以及權威性進行發揮，所以高效的監督難以實施，在政務公開時，就會出現不透明現象，高校的計劃難以得到實現。在信息搭建的過程中，由于沒有一個合理的平臺，在查詢高校財務信息時，監督難以進行，所以內部控制的過程中，無論是監督還是干預財務管理很難實施。

（三）高校項目預算費用超標，債務籌資比重過大

高校教育由于在財政支出上，已經有固定的模式，所以如果進行調整，幅度不會很大，所以在擴張擴招的過程中就會出現和教育經費不正比的關系，在高校管理的過程中，這也是非常常見的問題。雖然很多籌資方式選擇銀行貸款，就會給財務帶來更多的債務風險。正是為國家不斷的積極政策的提出，雖然高校不斷的進行擴建，就會導致在償還銀行貸款時沒有足夠的償還能力，而且有很多是利用新貨抵押舊債的方式。高效在支付本金時，因為銀行的高額貸款利息，日常的資金量得到減少。

二、完善高校財務內部控制的對策

（一）建立健全高校內部控制體系，完善內部控制管理制度

在財務管理的過程中，為了順利的開展工作，就有完善的管理制度，所以對于內部控制體系來說，一定要高度統一。在制定內部控制體系時，可以根據其他單位的相關經驗進行借鑒，管理人員不斷地進行討論以及調研，根據本校的具體發展情況，制定出內部控制體系，并在相關的落實中，時間內部控制體系的順利開展。內部財務控制的過程中，作為工作人員，財務的管理工作很重要，注意嚴密性，而且每一個崗位的責任與義務都要進行明確，實現規范化的財務管理。財務的管理不僅僅涉及的財務方面，而且其他的只能部門也有所涉及，才能在工作網絡上更加完善，積極的將監督職能進行發揮，真正的實現使用效益的提高。

（二）完善內控監督機制

首先，作為監督相關部門，要制定內部監督管理制度，對此可以通過完善的監督制度，真正的將監督性能得到較好的發揮，所以在實施的過程中，有充分的體現權威，以及獨立性，操作過程中盡可能做到規范化，可以參考相應的控制制度，達到高度的統一。對此在執行的過程中，更加規范。其次，審計的結果也需要公開制度。高校在內部控制過程中，對于審計的結果是由審計部門進行公開的，所以公開的過程中，確保透明性，不斷地落實相關制度。

（三）豐富高校融資途徑，增強防范債務風險

高校其實可以和其它的企業進行合作，面對企業可能存在的經費不足現象，要注意籌資的方式，可以進行技術投資等。在銀行貸款中，不要對財務的組成結構進行優化，在投資的過程中要更加注重科研以及學科領域的投入，高效在貸款的過程中提高使用質量。

（四）加強內部控制宣傳工作

對于高校的各個部門來講，內部財務的控制過程中，要不斷的加強宣傳，積極的在人員的認知方面進行提高，財務部門中認識的內部控制制度的重要性，才能實現高校的可持續發展。內部控制中為了執行制度，監督以及反饋等工作的落實，需要更多的職工群眾參與到工作中，發揮監督作用。

總之，高校內部管理過程中，會更加重視財務內部控制工作。所以對于我們來說，更要清晰的認識到薄弱環節，出現的問題，才能積極的采取有效的措施，實現整體效率的提升。

參考文獻：

[1]許以波.高校財務內部控制中的薄弱環節分析[J].武漢船舶職業技術學院學報，2017，16（02）：54-57.