商業銀行代理國庫業務電子化監管模式探究

祝新寧 李文華 王海燕

近年來，隨著商業銀行代理國庫業務電算化的飛速發展與變革，人民銀行各級分支機構對其相應實施電子化非現場監管已是大勢所趨。對此，如何科學探索開展商業銀行大數據集中環境下代理國庫業務電子化非現場監管模式，著力提高國庫監管效率，成為人民銀行各級國庫亟待解決的重要課題。

監管現狀及問題

隨著財政國庫管理體制改革的深入推進，國庫信息處理系統的推廣應用，國庫監管的內容、范圍和重點也發生了重大變化。目前商業銀行普遍實現了業務數據集中化電子處理模式。基于自身利益最大化或法規制度執行不到位等因素，商業銀行往往會在代理國庫業務過程中發生某些違規行為，且其更加隱蔽，乃至時有規避監管現象發生，這對代理國庫業務監管提出全新的更高要求。現行人民銀行對商業銀行代理國庫業務監管仍存在以下短板：一是法規制度建設滯后，體制建設尚待完善，國庫集中收付等業務仍缺乏全國統一規范的法規制度或實施細則。二是各級國庫監管隊伍人員素質參差不齊，以手工方式監管為主的模式和手段落伍，未能有效適應商業銀行代理國庫業務監管需求。

新形勢下全面依法履行經理國庫職責的更高發展目標，客觀上要求國庫監管亦應順勢轉變思維理念，由主要依賴手工監管方式向電子化非現場監管變革，借助計算機和現代網絡技術，通過對監管對象相關業務數據和資料的持續篩選、加工和梳理，查找存在的疑點和問題，為現場監管提供線索和資料，并為制訂監管計劃、安排監管資源提供支持。以電子化監管系統為平臺的全面電子化非現場監管模式，勢必成為今后對商業銀行代理國庫業務監管的必然趨向。

監管模式架構

（一）商業銀行代理國庫業務電子化監管內容。目前，商業銀行代理國庫業務監管內容主要包括：國庫經收、代理國庫集中支付、代理支庫業務以及國債發行兌付、地方國庫現金管理等方面，其中基層人民銀行主要以國庫經收和國庫集中支付等業務為監管重點并不斷發生變化。

探索實施開展代理國庫業務電子化監管，主要應依據商業銀行代理國庫業務過程中產生的各類數據資料，包括各類業務資金流水、代理國庫資金清算數據及關聯業務系統數據等，通過開展關聯數據分析解剖，及時查找各類違規問題和疑點，然后由國庫監管人員現場核實、取證。

（二）商業銀行代理國庫業務電子化監管基本思路。探索開展代理國庫業務電子化監管模式，其主要檢查問題類型及簡要分析思路大致如下：

一是代理國庫經收業務。1.延解、占壓經收預算收入：逐日核查待結算財政款項科目分戶賬日終余額是否于下一工作日全額劃出。2.轉移、挪用、退付經收預算收入：對待結算財政款項科目賬戶借方交易流水數據，按照其對應貸方賬戶進行匯總，排除同城清算往來及其他資金往來賬戶等正常合理往賬賬戶，分析判斷資金去向是否合規。3.收入過渡戶：統計每個待結算財政款項科目賬戶貸方交易流水的對方賬戶交易頻度，選擇頻度較高的若干賬戶，核查這些賬戶是否通過收入過渡戶核算。

二是代理國庫集中支付業務。1.日終零余額賬戶貸方余額：逐日檢查零余額賬戶日終出現貸方余額情況，并查找該日日終余額的貸方交易記錄，進行分析定性。2.先清算后支付，清算資金超過實際支付金額，占壓財政性資金。通過資金墊支及清算交易記錄分析查實此類問題。3.集中支付退回處理不及時占壓財政性資金篩查。依據退回后的后續處理是否及時、是否將應退回清算國庫或財政專戶的資金及時退回等進行定性。4.柵用集中支付資金。可從墊支戶和零余額戶兩方面篩查。5.將集中支付資金支付給支付令指定的收款人以外的其他收款人或退回時退給非原收款人的篩查。6.違規將集中支付資金劃轉至預算單位其他賬戶，可對篩選出的疑點戶進一步現場核實予以排除。7.財政零余額戶及預算單位零余額戶（非基本戶）違規提取現金篩查。

三是代理支庫業務。1.重復撥款或退庫：根據商業銀行提供的財政庫款戶往賬流水及國庫會計核算系統TBS庫款戶流水，進行借方交易及日終余額勾對，判斷是否存在重復撥款或退庫及挪用庫款情況。2.違規挪用財政庫款：根據商業銀行提供的財政庫款戶往賬流水，判斷收款人名稱是否在財政專戶列表中。3.計息：依據TBS財政庫款余額表計算計息積數，結計利息，與實際計息數核對。

（三）國庫電子化非現場監管系統的搭建構架。國庫電子化非現場監管系統的建設思路：搭建與商業銀行互聯互通的全方位、標準化、開放式、電子化國庫管理平臺，構建“國庫監管數據倉庫”，加強非現場自動分析，為現場檢查提供線索和問題跟蹤管理，實現全面、持續和動態監管。

一是構建國庫監管數據倉庫，嚴格規范人民銀行與商業銀行系統接口報文標準，實現對國庫經收、國庫集中收付、財政資金專戶等監管數據和信息采集的電子化、自動化處理。

二是依據國庫監管數據倉庫中代理國庫業務相關賬戶數據及相關業務系統資料，通過建立分析模型，對違規情況自動觸發監測預警，實現全方位、動態式監管，監管人員可對預警問題適時跟進現場檢查或非現場報送資料核實。

三是構建國庫非現場監管指標和標準化考核評價體系模型，結合柜面監督、系統預警結果及現場檢查核實等情況，實現對商業銀行代理國庫業務的科學綜合考核評價和差別化分級監管機制。

相關監管對策

在研究探索代理國庫業務電子化監管的實踐中，還必須從法制建設、監管資源、系統建設等方面打好基礎，努力營造良好的監管環境。一是進一步制定與完善商業銀行代理國庫業務監管法規和制度，為代理國庫業務監管提供強有力的法理支撐和保障。二是進一步優化整合監管資源，推行綜合執法檢查，加大檢查處罰力度。三是加快開發推廣上線國庫業務執法檢查等新的監管系統，進一步促進和規范商業銀行代理國庫業務操作行為。四是進一步提高人民銀行各級國庫監管隊伍人員素質，適應新時代商業銀行代理國庫業務日新月異的電子化發展形勢。