淺析出版企業財務風險內部控制

劉夢蕾

[摘 要] 隨著社會經濟的快速發展，我國的出版企業不斷壯大。在企業發展的過程中，財務管理方面存在的問題導致企業內部財務風險增加，約束了企業的長遠發展。為了實現出版企業的可持續發展，加強財務內部控制是重中之重。本文對出版企業的財務風險內部控制現狀做出分析，并提出了幾點對策，希望能對有關人員有所幫助。

[關鍵詞] 出版企業；財務風險；內部控制

加強財務風險內部控制是為了確保財務關系的合理性，對經濟管理工作加強監督，降低財務風險。從小處看，財務風險控制確保了企業資金的流通性和安全性，從長遠來看，財務風險控制能確保投資、融資、業務發展的合理性，提高企業的競爭力。總而言之，在出版企業的經營中，財務風險的內部控制扮演了重要的角色。財務風險內部控制對企業經營現狀進行分析，結合市場發展，預測企業的發展趨勢，通過數據報表提高決策的科學性，促進企業的發展。財務風險內部控制是企業管理工作的重中之重，企業的發展高度在很大程度上取決于風險控制。在當下，隨著電子書的出現，出版企業的市場競爭變得越發激烈，為此企業要加強財務風險內部控制，實現企業的可持續性發展。

1.出版企業加強財務風險內部控制的意義

企業加強財務風險內部控制是國家財政部門的要求，提高財務信息的真實性、合法性、完整性，確保企業的日常經營符合法律法規[1]。企業加強財務風險內部控制是市場經濟的要求，確保企業的經營決策能順應市場，推動市場經濟的不斷發展。企業加強財務風險內部控制是企業經營的要求，通過數據報表分析企業經營狀況，及時糾正企業經營中的錯誤，提高經濟效益。加強財務風險管理，出版企業的財務人員能夠加大執行力度，落實各項規章制度。規范企業自身的財務行為，確保各項財務制度得以落實，提高財務管理工作的規范性。企業管理層應及時發現財務管理工作中的漏洞，第一時間采取措施，提高企業資產的安全性。

2.出版企業財務風險內部控制的現狀

（1）小型出版企業缺乏財務內部控制

一些民營小型出版企業缺乏財務管理體系，小型出版企業為了節省成本支出選擇財務外包。雖然我國的財務外包環境較為成熟，但財務外包依然增加了委托企業的風險[2]。會計代理公司對圖書業務的了解甚少，難以開展供應商的審核管理工作和印刷等技術性溝通。出版企業選擇將財務外包出去，其財務工作過度依賴代理公司，財務數據是出版企業的機密，財務外包無異于將自身的財務機密轉手于人，財務數據一旦流出，企業的經營風險將大大增加。代理公司是一個獨立的企業，出版企業難以對財務風險控制策略不嚴謹所造成的經濟損失追加責任。

（2）融資渠道單一

在目前，一些出版企業基本通過銀行貸款進行融資，這是因為部分出版企業為國有企業。這些企業受政府保護，業務上能夠獲得政策支持[3]。銀行往往更愿意為這類公司提供貸款，因此，這些企業的融資渠道較為單一。但在當下，私有制企業快速發展，市場經濟主體發生改變，在暢銷書市場，民營圖書和帶有民營色彩的出版商占據了90%的市場份額。這給國有出版企業帶來了沖擊，一旦企業的經營出現問題，受融資渠道單一的限制，企業難以擺脫財務困境。

（3）投資缺乏科學性

在我國，部分出版企業的投資缺乏科學性，主要體現在兩個方面。第一，一些出版企業在投資上往往存在跟風現象。什么題材火便投資什么題材，對時下流行的題材蜂擁而至，企業瓜分一小塊蛋糕。而對讀者來說，可選擇性太強，若企業不能在同一題材上標新立異，其競爭力將大大減弱[4]。第二，出版企業的業務擴張具有一定的政策性，一些管理層認為有政策支持便沒有后顧之憂，導致他們對投資信息掌握不充分，且投資決策沒有經過嚴密分析，投資初期稀釋了企業的資金，若后期的收益不如預期，企業將面臨資金鏈斷裂的風險。

（4）財務工作方式的落后

計算機網絡的發展給企業的經營管理工作提供了新的思路，信息技術擁有較大的優勢。將計算機網絡與出版企業的財務工作結合是大勢所趨。在當下，部分出版企業的財務工作方式較為落后，財務人員將大量工作時間耗費在核算工作上，忽略了經營決策。同時傳統的工作形式導致企業的會計流程更長；核算成本更高；信息處理、披露和使用的及時性更低。財務工作的效率降低，人力成本就會增加。

（5）財務人員能力過低

財務人員是出版企業財務風險內部控制的主導者，其業務水平決定了風險控制的可靠性。一些財務人員自身水平有限，財務工作主要以記賬、做賬、核算、收付為主，缺乏財務風險防控意識。財務人員沒有提升專業素養的打算，其定位為決策執行者而不是決策制定者，不能參與到風險控制工作中[5]。財務人員對企業存在的圖書積壓和周轉率低的現象難以進行控制，導致企業運營資金被占用，倉儲管理成本增加。

3.出版企業加強財務風險內部控制的決策

（1）謹慎選擇會計代理公司

一些出版企業沒有自成體系的財務制度，且企業規模較小，不得不選擇代理公司。企業要加強對代理公司的評估，加強對公司的資質水平和外包糾紛的深入了解。出版企業要與財務管理質量高，保密工作嚴謹，體系制度明確的代理公司合作。企業也可聘請一位財務經理，將內部的記賬、做賬、核算、收付等業務外包給代理公司，財務經理負責經營決策等核心工作。企業在簽訂合同時，要完善合同條款，對合同反復推敲，確保其合理、合法性，在合同中明確代理公司的違約條款。

（2）健全投資機制

企業在投資過程中，要避免盲目跟風。健全投資機制，以嚴謹客觀的態度看待投資項目，促進企業業務擴張，降低財務風險。出版企業在投資前，由事業部、市場部、財務部成立臨時小組，對項目進行可行性分析報告，財務部根據企業現金流判定推動的預算，確保項目基金的可靠性[6]。制定投資決策時，財務人員要嚴格根據企業經營狀況，提供數據支持，確保決策的科學性。加強對已投資項目的風險控制，跟進實施情況，及時發現問題，及時解決問題。對過往的投資項目進行分析，根據其投資效果和收益總結教訓，提高出版企業的投資水平。

（3）拓寬融資渠道

出版企業要拓寬融資渠道，銀行融資對企業的信譽要求較高，同時又因為風險融資較大，擔保人的選擇較為困難。為此，企業可以將融資渠道多元化。通過企業債、股權、票據等多種方式獲得融資。

（4）建立信息化財務管理

計算機在數據處理、分析、核算的速度上遠遠高于人力。隨著市場競爭的加劇，出版企業必須要將精力放在企業創收上，利用計算機取代既繁瑣又無技術含量的工作。傳統的財務工作不能快速處理企業的經營數據，也不能精準獲取大量市場信息。依靠互聯網，財務人員能輕松收集市場信息。通過網絡財務系統將財務工作流程化。財務人員可以將更多精力放在決策制定上，提高企業的價值，降低企業的財務風險。

（5）提高財務人員的能力

出版企業要加強財務人員的業務培訓，提升財務人員對財務知識和經濟法律的掌握度。招聘優秀的財務管理人員，根據資質和經手的項目擇優錄取。企業還要加強財務人員的財務風險意識。建立考核機制，對財務人員的工作能力進行考核，督促其不斷提升自我，為企業創造更多的價值。

出版企業的財務風險內部控制是企業管理的重要部分，它為企業的發展提供了重要決策。企業必須要加強財務風險內部控制，針對工作中存在的問題，及時加以改正。謹慎選擇會計代理公司；健全企業投資機制；拓寬企業融資渠道；建立信息化財務管理；提高財務人員的能力。通過多種措施，降低企業財務風險，實現企業的可持續性發展。

（6）強化內部控制監督

在內部控制的監督上，要真正做到以下三點：首先加強對企業法人的內部控制監督，建立企業重大決策集體審批制度，以杜絕管理者的獨斷專行；其次，加強對企業部門管理的控制監督，建立部門之間相互牽制的制度以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊；最后，加強對關鍵崗位管理人員的控制監督，建立關鍵崗位人員的輪崗和定期稽查制度。

參考文獻：

[1]焦麗.淺談企業財務風險的識別與內部控制對策[J].商場現代化，2017，20（23）：126-127.

[2]李建國.淺談企業財務風險的識別與內部控制對策[J].納稅，2017，12（22）：37-37.

[3]孫秀偉.企業財務風險的識別與內部控制對策[J].現代商貿工業，2018，39（36）：111-112.

[4]姜昭羽，于善波.淺析企業財務風險的識別與內部控制對策[J].中國管理信息化，2019，22（14）：43-44.

[5]姜飛.新時期企業財務風險的識別及控制方案探究[J].現代經濟信息，2019，16（13）：280.

[6]張小麥.淺談企業財務風險的識別與內部控制對策[J].中外企業家，2019，3（14）：18.

[作者單位]

安徽新華電子音像出版社 安徽 合肥 230041