新時期地勘單位內部控制建設的思考

紀玉娥

摘 要：當前我國大多數地勘單位已經全面推進轉企改制工作，地勘單位轉企后為了更好的促進發展，增強自身的競爭實力，必須要加強內控控制建設。本文針對新時期地勘單位如何加強內部控制建設展開思考，并提出幾點參考性意見。

關鍵詞：地勘單位? 內部控制? 發展

一、地勘單位發展現狀

（一）經濟發展不平穩

當前體制改革轉型后不久，大量地勘單位被推入市場，一部分單位在當前社會變革時代迅速找到新的創新空間實現了單位價值飛躍;還有一部分單位適應市場模式能力差，在國家撥款項目縮減后逐漸走向發展滯后的困境。各地勘單位經濟發展存在較大差異，導致地勘經濟發展不平穩。

（二）產業結構不均衡

地勘單位產業多，包括地質勘查、礦產開發、礦權流轉、工程施工、測試化驗等，各產業性質不同，分屬于不同行業，所以在體制改革后各個產業發展的情況良莠不齊，有的產業發展迅速，有的產業發展緩慢，發展存在產業結構不均衡的現象。

（三）管理體制不完善

地勘單位自主發展和市場觀念依然很淡薄，對市場的認知不夠充分，在企業化發展中探索著前進。多數地勘單位名稱上變成了地勘企業，但是其公司法人體系、管理體制仍然運行事業單位管理制度，缺乏市場理論與思想指導，不能得到實效性的發展。

二、地勘單位的內控制度存在問題

（一）缺乏對內部控制的重視程度，內部控制效率低

當前地勘單位的重心工作放在了改制后的經濟發展上，對于存在的內部控制問題容易忽視。大部分的基層地勘單位對內部控制的認知意識不到位，認為內部控制簡單的等同于財務管理，只要開展財務管理工作就可以;還有部分地勘單位認為內部控制是輔助功能，建立的內部控制體系僅留于表面，沒有真正發揮其實際價值。內部控制是一項非常嚴密的工作，需要各部門積極配合，當前多數地勘單位還沒有理清思路，各部門之間缺乏有效溝通，嚴重滯后了內控工作的開展。

（二）缺乏完善的組織結構，內部控制執行力低

地勘單位在實行人員配置與資源配置時，可能會出現一人身兼數職，或一件事分屬不同管理部門，職責不清，權責不明，一旦發生問題大家都相互推諉不愿承擔責任。地勘單位產業多，工作區域分散，信息在流通過程中也有一定的阻礙，在內部控制的執行上也存在一定的困難。其次，領導對內部控制重視程度低，單位缺乏完善的組織結構，職工對內部控制必然輕視，不愿意去了解學習，嚴重阻礙了內部控制的落實，導致內部控制執行力低。

（三）缺乏資產管理關鍵點，內部控制技術弱

企業資產是企業可持續發展的物質保障，良好的內部控制應當為資產管理建立扎實的制度保障，以實現對資產的有效控制。地勘單位長期的計劃經濟體制，資金活動控制不嚴格，缺乏資金營運的過程管理，導致資金使用效益低。地勘單位在計劃經濟下沒有嚴格按需購置了固定資產和管材，久而久之多數資產被閑置毀損，造成貶值嚴重。地勘單位急需要更新改造的固定資產，由于資金浪費導致缺少維護，資產價值貶損嚴重，給單位的發展埋下了隱患。

（四）缺乏有效的監督機制，內部控制保障弱

對于地勘單位來說，開展合理有效的內部控制評價與監督管控，不僅可以提高工作效率，還可以增強工作質量。內部控制主要就是內部控制評價與監督，這是促進內部控制建設不斷發展的必然途徑。但現在大多數地勘單位都沒有建立完善的監督機制，對地勘單位的內部環境引起了嚴重的不良影響。內部控制需要監督和管理，對企業發展的實際情況進行實時監控，及時發現問題并提交內部控制報告，這都需要一套監督管理系統做支撐。

三、如何優化地勘單位的內控管理

（一）將財務管理與內控制度相結合

地勘單位目前需要將，建立財務管理的內控體系，促進單位的發展。將財務管理與內控制度相結合，找準控制方向，定期檢查與監督各個部門和各項工作的內容，以保證內部控制穩步進行。制定嚴格的財務管理與內部控制相結合的內部控制制度，以高層、中層和基層分層級落實，使企業化運營的工作都有制度可依，用制度來規范員工的執行力，用制度去約束人和管理工作，建立有效的激勵制度，樹立有效的績效指標，提高員工的積極性。

（二）建立完善的監督機制

在開展內控工作時，地勘單位應設立相應的監督機制，對內控工作展開有效評價，有效的發現的問題進而解決問題，促進地勘單位的發展。監督機制分為內部管控與外部監督，著重加強內部審計監督力度，最大程度的發揮審計的作用。為了開展全面的財務分析，需要加強資金與票據的管理，從而加強財務管理，減輕徇私舞弊的現象。除此之外，可以根據工作情況，建立完善的獎懲制度，將執行規章制度納入指標當中，執行力度強的加以獎勵，執行力度差的給予鼓勵，而拒不執行的，行為惡劣，給予相關處罰，唯有這樣，才能夠促進內部控制工作落實到實處。

（三）提高工作人員的綜合素質

發揮人的主觀能動性是開展工作的重要環節，而當下地勘單位的職工綜合素質良莠不齊，并不能滿足地勘單位發展的需要。所以地勘單位首先應努力提高職工綜合素質，合理調配工作崗位，將員工的專業優勢與工作崗位需求相結合，切實發揮職工的主觀能動性。其次，為職工提供相應培訓的機會，使職工加強學習專業知識，增強道德修養和專業技能，從而提升職工的綜合素質。再次，管理層應為人先，率先做出表率，提高對內部控制的學習，增強與職工之間的溝通，為職工起到引導作用，以便提高決策準確性。

（四）完善信用評估體系，加強應收賬款管理

為了減少呆賬、壞賬發生，地勘單位應加強對的管理。在應收賬款管理過程中，因為市場信息的不對稱，導致在接收信息時會存在一定誤差，可能會出現信息失真的情況，從而引發財務風險。所以應建立完善的信用評估體系，規范審核流程，對于不符合標準的申請或者信用較差的申請，要及時駁回，保證資金的安全。尤其是對于單位重大決策事項的程序上加強控制，如單位對外投資，資產購置，資金支付等方面，在做決策之前謹慎處理，以便提高決策的科學性。

（五）實施預算管理，促進預算控制

建立和完善預算管理制度，對地勘單位經營活動的全過程編制預算方案。預算方案確定后，加強預算執行的管理。由內部審計部門及監察部門負責監督，將預算指標層層分解，形成全方位的預算執行責任體系。在執行時，及時獲取預算執行進度、執行差異以及對年度目標的影響數據，及時進行分析和調整。建立嚴格的考核制度，年末公開、公平、公正的進行全面預算執行情況考核，比較分析未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果進行分析采取改進措施。

四、結束語

綜上所述，地勘單位正面臨轉型升級的重要階段，既是機遇，也是挑戰，地勘單位必須采取有效措施，建立完善的內部控制體系，增強地勘單位的核心競爭力，使單位迸發出新的發展活力和價值創造能力，從而順勢抓住機遇，迎接挑戰，促進地勘單位的穩步發展，實現地勘單位經濟效益的高效率高質量增長。

參考文獻：

[1]王定先.地勘單位轉型升級時期內控制度健全探討[J].現代營銷（信息版），2019（11）：159.