在財務風險管理下如何構建企業內控體系

靖李

摘 要：本篇文章首先對在財務風險管理下構建企業內控體系的意義進行闡述，從財務風險意識問題、內部控制體系問題、內部監督管理問題、財務信息披露問題多個方面，對基于財務風險管理背景下企業內部控制體系存在的問題進行解析，并以此為依據，提出在財務風險管理下構建企業內控體系的相關對策。

關鍵詞：財務風險? 風險管理? 企業? 內控體系

一、在財務風險管理下構建企業內控體系的意義

通過建設完善的內部控制管理體系，可以有效提升企業財務風險管理水平和財務風險管理質量，增強企業運營發展能力，使企業合理規劃現有資源，并使資源得到高效應用，在給企業創造效益的同時，促進戰略目標快速實現，從而推動企業長效發展。財務風險管理和內部控制管理兩者是企業運營管理中不可或缺的一部分，通過深入改革和優化，促使企業運營目標順利實現，增強企業競爭優勢，實現企業穩定發展。從客觀角度來說，內部控制體系的建立完善在某種程度上能夠預防財務風險出現，而對財務風險管理的結果將直接影響內部控制相關工作的開展，兩者之間呈現出相輔相成的關系。所以，在企業運營發展中，財務風險管理和內部控制缺一不可，在企業運營發展中發揮重要作用。

二、基于財務風險管理背景下企業內部控制體系存在的問題

（一）財務風險意識淡薄

現階段，我國部分企業在開展管理工作時，把長遠發展當作核心目標，雖然諸多企業已經在內部構建了較為完善的管控體系。但是，部分企業在內部控制方面依舊存在許多問題，和其他發達國家企業管理進行比較，我國企業內部控制體系還有待完善。首先，企業管理層對財務風險管理工作的關注力度不高，管理層往往把工作重心放置在運營管理環節，管理意識、方式和內部控制要求相背離。企業在進行運營管理過程中，管理層若把財務風險管理工作僅交財務人員負責，其他相關部門不參與其中，將會導致企業內部控制無法在財務風險管理中發揮應有的價值，由于財務風險管理意識薄弱，沒有注重風險防范管理工作，更沒有從風管管理家督入手進行內控管理，給財務風險的出現提供了條件，影響企業健康、可持續發展。

（二）內部控制體系建立完善有待提高

當前大部分企業根據自身運營情況和《企業內部控制基本規范》《小企業內部控制規范（試行）》構建了內部控制管理機制，但是在內部控制體系建設缺少完善性和全面性，內部控制體系不完善對實現企業戰略產生負面影響，不能為企業提高經營管理水平和風險防范能力，促進企業健康可持續發展提供持續、有力的保障，部分企業基于成本效益考慮，內部控制沒有以防范風險為出發點，對實現內部控制目標造成重大影響的風險領域沒有重點關注，不能及時識別相關風險，在風險出現時，沒有相應的應對措施，影響企業可持續發展。

由于內部控制體系的待完善，部分企業在制定戰略目標時，往往會出現“一言堂”的現象，沒有合理評估企業自身各項人、財、物內部資源、外部環境變化和市場、行業變化，企業自身資源不足以支持企業發展戰略，特別是作為企業“血液”的資金，缺少科學合理的規劃，未按照科學的方式進行預測或盲目預測，導致企業編制的投資計劃、融資計劃流于形式，在實際執行過程中，沒有對資金匹配度及時適當調整，沒有對資金應用情況進行及時的監控與反饋，因此，企業內部控制體系的建設存在諸多問題，這些問題的出現，嚴重阻礙內部控制體系作用發揮，不能將其順利應用到企業財務風險防范工作中，無法給企業財務風險管理提供支持。

（三）內部監督管控不深入

現階段，部分中小企業基于成本效益考慮，企業內部往往一人多崗位，崗位職責邊界不清晰，內部未設立獨立的審計機構，在內部監督管理方面，股東會、董事會、監事會、內部審計機構等邊界也不清晰或缺失，內部監督時常會受到相關領導部門的干預，導致內部監管的獨立性不強，無法發揮應有的監管價值。除此之外 ，部分企業內部監督管理體系構建不完善，導致財務風險管理和內部控制之間無法互相協調和促進，這兩種管理體系價值不能充分發揮，在企業財務風險管理和內部控制存在問題的情況下，負責人缺位，財務風險的出現概率大大增加。

（四）財務信息不真實、完整

部分企業在開展財務管理工作時，導致財務風險出現的主要因素在于受到財務信息真實性等因素影響，導致這種狀況出現的主要因素在于，企業沒有科學構建財務信息管理體系，從而給企業財務風險管理工作開展帶來直接影響，這也是導致企業財務風險管理工作無法有序進行的重要因素。此外，部分財務人員基于對自身利益的思考，對財務信息隨意修改，無法給企業管理層提供真實的財務狀況，導致企業在開展財務風險管理工作時面臨一些阻礙，給企業內部控制體系建設帶來不利影響，造成企業決策失誤，影響企業未來的發展。

三、在財務風險管理下構建企業內控體系的相關對策

（一）強化財務風險管理意識

在企業運營發展過程中，不但要求企業管理層級人員給予財務風險管理工作高度注重，重視財務風險管理在企業運營發展中發揮的作用，同時其他層級人員也需要認識到財務風險管理的價值，強化企業全員的財務風險管理意識，并自主的參與到財務風險管理活動中，給予財務內控工作開展提供支持，提高企業財務風險管理水平，降低財務風險發生概率，為企業經營發展夯實基礎。例如，近些年各行各業都利用互聯網信息技術帶來的發展機遇，結合企業自身的行業，進行轉型升級，企業在制定經營策略和發展戰略時，管理層高度關注互聯網行業相關的財務風險，在企業內部管理過程中，為了強化財務人員和公司其他人員風險管理意識，企業邀請財務管理咨詢公司和會計師事務所等專業人員到企業內部開展內訓工作，定期安排企業財務人員參加與行業相關的財務風險管理培訓工作，提高財務人員綜合水平和素養，提高財務人員財務風險管理意識，并把財務風險管理工作滲透到經營管理的各個環節之中，結合企業內部控制體系的建設完善，最大可能地預防、控制、降低企業財務風險。

（二）完善內部控制體系

企業內部控制體系構建是促進企業各項管理工作順利進行的重要保障，為了把財務風險管理工作落實到具體位置，應該結合企業運營發展情況，科學構建基于財務風險管理下的內部控制體系。以某互聯網企業為例，該企業在財務風險內控管理體系中，需要添加各種適應互聯網行業要求的管理內容，如管理人員工作崗位職責監管體系，對不兼容崗位及人員進行調整，并結合企業運營發展要求，把各個部門工作內容進行細化，將管理要求工作落實到位。并且，結合企業運營發展需求，明確內部控制管理目標，合理設定內部控制管理范疇，將內部控制價值充分發揮，實現投資、融資、財務風險的把控，從而促進企業健康發展。

（三）加強企業內部監管

鑒于當前部分企業財務預算管理及內部監督管理力度不強的狀況，企業需要給予內部控制管理工作高度注重，加大監督管理力度，優化監督管理環境，安排專業的財務人員開展財務風險管理工作，不可在實際工作中存在投契取巧的狀況，并且把財務管理內容分配到具體人員身上，讓每個管理人員對財務風險管理肩負一定職責，一旦出現風險問題，可以及時找出相應負責人，以監管的方式端正財務人員工作態度，減少財務風險出現。除此之外，企業在開展財務風險管理工作時，需要從事前、事中及事后等方面入手，加強企業內部監管，定期進行內部檢查，及時對財務風險管理狀況進行評估，讓每個管理人員都能明白財務風險管理的必要性，不可存在偷懶心理，從而提升企業財務風險管理水平，實現企業長效發展。

（四）做好信息反饋和披露工作

內部控制體系建設往往需要和財務信息充分結合，企業管理活動中財務信息獲取，及財務信息真實性兩方面在企業運營管理中占據重要位置。隨著信息化時代的來臨，企業通過采取智能化、科學化方式收集財務信息。以某互聯網O2O企業為例，為適應行業發展需要，及時反饋企業運營各項信息，在企業內部科學構建信息化管理體系，對現有的內部控制管理體系進行改革創新，企業開發了運營管理系統、CRM管理系統、美食玩樂管理系統、社區用戶管理系統、社區圖文評論管理系統，商戶服務管理系統、會員管理系統、玩樂活動管理系統、錢包提現管理系統，后臺權限管理系統、商品商戶管理系統等，并實現了企業運營管理系統與財務管理系統進行對接，利用信息技術和大數據，便于企業管理人員及時掌握企業運營和財務管理狀況，并在信息技術配合下，完成財務部門工作，讓企業各項經濟都能得到具體展現，提高財務風險管理監管力度，尋找企業運營發展中出現的問題，提前制定和完善管理體系，從而促進企業穩定運營。

四、結束語

總而言之，財務風險管理和內部控制在企業運營發展中發揮著重要作用，是企業運營管理中不可或缺的一部分，其工作效率和質量將直接決定企業今后發展。為了保證企業財務風險管理工作順利進行，提高企業內部控制管理水平，需要企業所有人員都能明白財務風險管理的必要性，并樹立正確的財務風險管理意識，結合財務風險管理要求，完善內部控制管理體系，加強企業內部監管力度，做好財務信息采集整合工作，避免出現財務數據失真現象，便于企業管理層清楚了解企業運營狀況的同時，給管理層制定發展戰略和經營決策提供數據參考，在提升企業管理水平的同時，給企業可持續發展奠定良好基礎。

參考文獻：

[1]彭誠真.關于如何加強國有企業財務內部控制制度的探討[J].中國商論，2019.

[2]吳彥.關于加強集團企業內部控制的思考[J].中國商論，2019.

[3]李夢怡.內部控制視角下企業財務管理中問題的優化策略[J].科技經濟市場，2019.

[4]張劍飛.基于財務風險管理的企業內控體系構建[J].現代經濟信息，2019.