企業所得稅匯算清繳面臨的風險及建議研究

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1 企業所得稅匯算清繳中的風險因素探究

1.1 法律風險因素

在進行稅款繳納申報時，為了達到降低納稅額度的目的，財務人員會盡量減少報表稅收，在表面看來，企業所得稅確實有所下降，但從實際意義而言，卻加劇了企業所得稅的稅務風險隱患。如果稅務部門工作人員在對相關數據進行評估時發現任何異常，就會根據我國相關財稅法律對企業實施嚴懲，這種行為不但不會給企業帶來任何收益，還會為企業帶來一定的法律風險，還會影響到企業在社會中的正面形象。

1.2 稅款錯報風險因素

在進行具體的匯算清繳工作時，工作人員可能會出現稅率使用錯誤或者匯率計算錯誤的情況，這屬于非主觀故意計算錯誤的人為失誤現象，而由于計算錯誤造成的未繳納或少繳納的稅款，相關部門是可以在三年內對稅款進行追征的，假如這部分稅款已經超過了三年的有效期限或者繳納稅款金額不足，也會為企業帶來一定的稅務風險，并且企業還要支付一定的滯納金，如果對這部分稅款不進行及時繳納，同樣會給企業帶來相應的法律風險。就拿房地產行業來說，通過對大數據風險的評估與分析等，可以發現其存在一定的共性風險：如未依照規定結轉完工收入的風險、主營業務毛利率較低的風險以及增值稅與企業所得稅申報收入不統一的風險等。

1.3 納稅申報表風險因素

一般情況下，財務部門的匯算清繳工作會在年終進行，由于我國每年都會對相關政策進行更新，就容易造成工作人員在對納稅申報表進行填寫時產生疏漏，從而為企業帶來相應的稅務風險。由于納稅申報表填寫難度較高，并且每張表之間都存在必然的聯系，一旦單張報表出現任何申報紕漏，就會加劇企業的納稅難度，使企業所得稅匯算清繳工作無法順利進行下去。

2 預防企業所得稅匯算清繳涉稅風險的具體措施

2.1 加強財務人員匯算清繳水平的穩步提升

首先，企業應加強對財務人員的系統培訓，使其能夠具備較高的業務能力以及財務能力。與此同時，財務人員應自發的不斷優化自身的專業知識儲備，完善自身對年度申報表的編制方法。企業在制定會計科目時，應確保會計明細科目與企業所得稅申報表的調整項目相匹配，在遇到有政策減免和稅收優惠事項時，應對相關備案的留存手續進行及時辦理。其次，結合企業的實際運營特點，構建科學合理的稅收籌劃，要確保其在相關法律允許的范圍內實施。最后，相關部門應從眾多納稅方案中選擇稅收利益最大化的方案，比如債券性融資，支付的利息作為稅前扣除項目可有效地降低企業的稅收負擔，但同時也會加劇企業的財務風險。

2.2 完善企業涉稅風險的管理體系

首先，加強對企業管理層涉稅風險管理的普及工作，使其能夠充分意識到涉稅風險管理的重要性，由此構建出科學完善的企業涉稅風險管理體系，從而更好地規范企業涉稅風險的管理細節。其次，構建科學全面的涉稅風險管理制度，對此，企業可以結合自身的實際發展情況，運用科學完善的管理理念及方法，構建出適于企業自身發展的稅務管理制度。企業還可以通過優秀的中介機構來對企業相關涉稅工作進行處理，以此來提升企業匯算清繳工作的整體效率。最后，企業應構建完善的審核評估機制，安排相關人員對稅務管理工作進行全面的考察，通過對評估結果的科學分析，來有效地規避企業潛在的稅務風險。

2.3 充分發揮出稅收政策的指引作用

在企業的實際經營中，由于部分企業為了追求財務收入的最大化，在進行財政稅務清繳工作時并未嚴格遵循國家的相關規定，同時還會通過財務稅收漏洞來進行逃稅行為，一旦被稅務稽查查出，就會受到嚴重的法律制裁，還會給企業造成非常不好的社會反響。因此，財務人員在進行稅務匯算清繳工作時，應完善所有的憑據資料，比如員工薪資的發放應向其提供相應的工資明細表，其中還應明確勞動合同社保繳納的相關情況，企業可以將發放薪酬以依法代扣代繳的原始憑證作為稅前扣除的相關憑據。

2.4 完善與創新企業財務部門的管理機制

財務管理在企業的整體管理中占據著核心位置，因此，企業應不斷對會計管理工作進行革新，構建科學完善的財務管理體系，確保其能夠滿足當前市場經濟的發展需求。與此同時，還應結合企業自身的發展需求，對企業財務管理工作中的不足進行改善，以此來提升匯算清繳工作的整體質量及效率，從而有效的規避企業的涉稅風險，使企業得以健康長久的發展下去。

3 結語

綜上所述，企業所得稅匯算清繳工作的順利開展是確保企業得以蓬勃發展的重要保障。因此，相關部門必須加強對企業所得稅匯算清繳工作的管控力度，通過完善與優化稅務風險的內部管控來促進稅務政策的有效落實，從而更好地推動企業的全面發展。