建筑業企業資金管理存在的問題及對策探析

蔣鳳

[摘 要]現代企業，資金管理是企業財務管理活動中重要的一員，財務管理是企業管理的核心工作，因此資金管理是企業發展的血液與命脈。在新的經濟環境下，建筑業全面“營改增”，隨著國家建設規模的擴大，建筑業企業加大了對資金的需求、支付環節更加頻繁、工程結算款回收周期長、墊資建設等一系列的特性，使得建筑業企業的資金管理活動更加復雜、敏感、把控難度大。文章對建筑業企業資金管理的重要性進行了闡述，并剖析了現行建筑業企業資金管理活動中存在的問題，并就存在的問題提出了相應的管理應對措施。

[關鍵詞]建筑業;資金管理;對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.078

1 建筑業企業資金管理的重要性

資金管理是對企業資金來源及使用情況進行計劃、控制、安排及監督的財務管理活動，關鍵在于對企業整體資金收支的協調安排，以達到資金平衡的目的，保證企業持續、健康經營發展。

建筑業作為國民經濟傳統的支柱產業，其行業特點決定了建筑業企業的資金管理是企業實現可持續發展的重要管理內容，必然要求在經營管理中科學化管理。有效的資金管理有利于企業增強資源配置優勢，提高建筑企業市場競爭力，實現長遠健康高質量發展。其一，建筑業企業通過強化的資金管理體系，對資金的統一調配，提高資金利用率，有效堵住隨意浪費資金的漏洞，降低項目經營成本，優化企業報表，提高企業盈利能力;其二，建筑業企業通過資金管理，提升自身的投資、融資能力，優化企業產業結構，保障企業的資金流動性，有效控制企業資金風險;其三，建筑業企業通過資金管理，達到預期生產目標，匹配生產進度，控制內部風險。

2 建筑業企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理制度不完善

我國建筑業企業主要以項目施工為產值單體，重產出、輕資金管理的現象普遍存在。在項目建設中缺乏科學、合理的內控制度，沒有建立符合自身發展特色的建筑業企業資金管理制度，現有的資金管理體系機制往往不切合實際，體系建設不全面，甚至和真實的生產經營狀況不相關，在具體的落實執行環節中，往往受到企業各方內部的制約，而難以真正發揮其管理效能，從而使得建筑業企業的資金管理風險逐漸加劇，資金使用效率也無法提高，導致資金同時出現緊缺及浪費的狀態。

第一，項目資金管理制度不完善。建筑業企業資金管理認識起步相對滯后，大部分建筑業企業沒有按項目實施的進展階段指定不同的資金管理制度，比如在項目施工前期階段，沒有項目整體投入的資金預測分析;在項目實施的中期，沒有對需要投入的資金及資金流動產生的效益進行預測調整;在項目實施收尾期，沒有建立相關資金結算、資金回收管理制度，從而導致現有資金沒有充分使用，應收資金沒能及時回收，造成建筑業企業資金緊缺局面。

第二，項目經理參與資金管控的權責劃分不到位。現有的建筑業企業施工一般會按施工項目成立項目經理部，實行項目經理負責制或者項目經理內部承包制進行施工。建筑業企業的這種施工體制，勢必會導致建筑業企業對項目經理部的資金監督與控制缺失，隨意性較大，也無法嚴格地按現有資金管理制度落實執行，要么使得項目經理的權力過大，要么出現項目經理資金管理的責任與權力不對等的情況產生，加大了建筑業企業資金管理的難度與深度，造成使用資金不科學的局面。

2.2 資金預算機制流于表面

大多數建筑業企業建立的全面預算機制只是在初級對比分析階段，現有制定好的月度預算、季度預算、年度預算難以分解落實到具體的施工生產環節中，也沒有建立具體的資金預算管理機制落實執行情況的激勵保障措施。另外，在實際施工過程中，施工生產項目會因為各種不可抗力因素導致資金預算管理機制難以落實實現，比如因為施工現場天氣的因素、征地拆遷的因素、設計施工變更的因素等，都會使得資金預算工作與實際生產相差較遠，甚至形同虛設。

2.3 資金管理分散、流動性大

建筑業企業以項目為施工生產主體，存在跨區域、多元化、地域性強的施工組織特效，企業各個項目的施工管理獨立且比較分散。為方便項目施工生產，建筑業企業一般實施在施工當地開立臨時結算賬戶的資金管理措施，造成開立多個項目施工生產臨時資金賬戶獨立收支核算的狀況，導致建筑業企業的資金管理調度不集中，無法統一到企業層面合理調度。企業的各個項目賬戶之間資金難以匯集統一，無法及時對項目間的資金進行合理統籌調度安排。

2.4 資金籌集方式單一

建筑業企業作為國民經濟的支柱產業，進行籌資的主要方式依然是向金融機構借貸完成，方式單一。隨著時代的發展，我國的經濟環境不斷更新迭代，各種新興產業經濟紛紛出現，企業對資金的需求急劇加大 ，但是銀行等金融機構在貸款規模方面上卻沒有相對應大幅度的增長，這導致本來就激烈的融資環境變得更加舉步維艱。同時，由于金融機構偏好選擇國有大型企業給予貸款支持，對小型民營企業的貸款審核偏保守謹慎，再者民營企業自身抗風險能力弱，許多建筑業企業的資產負債率偏高，施工生產利潤不大，在籌資方面難上加難。

2.5 企業資金管理控制風險大

建筑業企業管理者，往往比較重視項目的施工生產、質量及安全，更加關注當年新中了幾個項目，實現多少收入，能取得多少利潤，對于資金的管理與監督控制手段往往忽視，更加不會樹立全員資金管控意識。對于催要企業賬上的應收賬款，相關制度職責不明;對于支付企業賬上的應付賬款，工程項目的物資采購、合同結算等與工程進度產出不能匹配，從而導致企業墊資的情況常常發生。再者，隨著建筑市場競爭的加緊，低價中標評標辦法的推行，嚴重壓縮了工程項目的利潤空間，建設方資金沒有及時到位，簽訂的建筑施工合同條款不公平，工程計量結算滯后等種種原因，建筑業企業還面臨著各項保證金的資金支持，這些都導致建筑業企業資金管理控制風險大。

3 解決建筑業企業資金管理存在問題的對策

3.1 建立健全科學可行的資金管理制度

俗話說，資金無小事。建筑企業想要更好地進行資金管理，就必須高度重視資金管理工作，并將資金管理提升到公司的戰略地位上來，通過建立健全科學可行的制度，建立健全完善的項目全周期資金管理監督與控制制度，并在企業范圍內標準化、規范化地推行落實，來提升資金管理的實際受重視程度，營造一個良好的資金管理環境。從管理層入手，確保資金管理內控制度切實落地實施，一定程度上引進審計手段，定期不定期地在企業內部開展審計，保證資金管理制度的穿透執行。加強管理層對制度要求的執行力，降低項目經營中的資金風險。同時，理順建筑業企業與項目經理部之間的資金管理權責，明確責任，合理授權，統籌規劃，適當監督，讓其權力和責任對等，保證資金管理制度科學易行。

3.2 實行資金全面預算管理與績效考核相結合制度

建筑業企業屬于資金密集型行業，所需資金量非常之大，準確合理的預算管理是進行資金管理的基礎，建立健全資金預算管理制度是建筑業企業資金管理的大勢所趨。在建筑業企業中，解放思想，宣貫管理理念，樹立全員參與資金預算管理的思想，讓企業意識到資金全面預算管理并不僅僅是一個部門的工作，而是所有部門協作共同管理的事情。全面預算各項指標、緊密結合建筑業企業生產經營的需要由各用款部門編制完成，建筑業企業應從整體情況出發，分析影響和制約資金預算執行落地的關鍵性因素，發起全員參與預算管理，將全面預算按部門按費用類型分解落實到企業每一員工;加強全面預算的執行情況分析并計入個人績效考核，按預算執行情況合理進行獎勵懲罰，保證資金預算管理工作的準確全面落實。

3.3 實行資金信息化集中管理、統一調配

現有建筑業企業的資金管理工作都是由財務部門的相關人員進行的，隨著信息化財務共享平臺在建筑企業中的大力推行發展，資金管理工作也可以借此高效的、科學的通過信息化管理平臺很好地完成。借助互聯網，采用信息化管理手段，引進信息化資金管理系統，將分散的項目資金按照不同的環節特點來執行，包括資金的上繳、撥付、記錄、審核、評估、執行等，明確配置合理的組織機構，設定統一的資金管理流程，通過信息化資金管理系統平臺，實現建筑業企業全范圍內的資金統一調配，保證資金高效使用，緩解建筑業企業資金流動不平衡局面。

3.4 統籌資金，加強融資規劃，拓寬融資渠道

當前，建筑業企業基本以銀行貸款和回收項目墊資為主要的資金來源。隨著我國金融體制的不斷改革，金融機構融資的天平也不斷向中小型企業傾斜，在我國貨幣政策發生改變的背景下，積極規劃穩定現有融資能力，拓寬新的融資渠道。保證現有建筑業企業的優良信貸信息記錄，加強企業與金融機構間的聯系，積極辦理企業已發生的借款資金本息的歸還及貸后管理。積極探索建立以建筑業核心企業為中心的上下游企業供應鏈融資模式。深度挖掘企業存量資產，借助第三方中介機構擔保力量，通過融資租賃、信托、基金、股權等融資手段拓寬融資渠道，盤活資金來源。

3.5 加強資金管理風險控制，成立資金監督風控委員會

資金管理本身是一個動態過程，資金管理活動的開展需要有對應的評價與監督機制予以保障實施，需要對資金運營環節中投資風險、采購風險等因素加以管控。鑒于此，企業內部應構建資金風險管理部門，成立資金監督風控委員會，加強合同風險意識，設置合約法務專職崗位，加強融資業務交底工作，調動主要管理人員對資金管理風險的注重力度以及資金風險管理方向的主動性。建立定期風險預警管理工作常態，預防資金風險出現給企業造成的損失。同時，建筑施工企業應當適應企業資金管理制度的要求，嚴格按預算管理制度執行，改變傳統施工勞務隊管理的粗放原始經營模式，保證工程建設資金專款專用，設計科學合理的付款支付審批流程，提前規劃資金調撥及支付途徑，減少資金風險，積極催收建筑業企業應收賬款。

4 總結

綜上所述，建筑企業資金管理工作責任大，資金管理內控風險高，因此建筑企業必須要積極加強資金管理，建立健全資金預算機制，加強財務風險預警系統、拓寬融資渠道，從多方面提高建筑企業資金管理活動，為企業的健康高速發展奠定堅實基礎。

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