新形勢下建筑企業資金管控的探究

袁瑞苓

[摘 要]資金是建筑企業穩健發展的重中之重，特別是在新經濟常態下，企業獲利空間變得越來越狹窄，對于資金投入大、項目周期長的建筑企業來說，實現資金的高效運轉可以幫助企業降低財務風險和經營風險，并提高管理水平以實現規模的不斷擴張。但是，目前建筑企業在資金管理和控制方面仍存在或多或少的問題，影響了企業資金管控的有效性。文章通過分析建筑企業資金管理和控制的重要及其工作中存在不足，提出加強建筑企業資金管控的相關措施，幫助建筑企業提高資金管控能力，實現資金的高效運作。

[關鍵詞]資金管控;建筑企業;集中管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.080

1 建筑企業開展資金管控工作的必要性

資金是每個企業的生命線，特別是對于建筑業這樣投資規模大的行業。一個企業做好資金管理工作，可以為企業帶來諸多好處。

1.1 有效的資金管控可以降低建筑企業經營風險和財務風險

穩定的資金鏈是建筑企業正常運營的基本保障，如果企業的資金鏈出現斷裂，輕則會影響企業生產項目的進度，重則會形成影響范圍較廣的財務風險。但如果企業通過規范的資金管控工作，可以及時化解出現的各類資金問題，避免小問題積累釀成不可化解的重大資金風險事件，從而確保資金鏈的穩定，降低建筑企業經營風險和財務風險，避免企業因資金出現問題而無法正常持續經營。因此，有效的資金管控可以很好地防范企業財務風險，保證生產經營。

1.2 加強資金管控有助于提高建筑企業管理水平

由于建筑企業的生產特點，其資金投入量大且項目周期比較長，因此，對資金的管理和控制特別重要。而企業擁有良好的資金管理能力，可以很好地幫助企業開展各項財務工作和生產活動，并且其他工作的管理也可以在此基礎上有序開展，能夠促進提高企業的成本管理、項目管理、應收賬款管理等多項工作的管理水平，實現企業工作的良性循環，同時也可以再反過來保證企業資金流的穩定，互相促進，共同提升。

1.3 可以為企業規模擴張提供基礎保障

建筑企業通過有效的資金管控，可以很好地實現企業資金的優化配置，尤其是實行資金的集中管理和控制，可以合理調度均衡集團下各個單位之間的資金資源，避免出現某個單位資金閑置而某個單位又需要籌借資金的情況。通過優化集團內部資源，實現企業資金的高效運轉，逐步提升企業的核心競爭力，積累更多的資金，擴大企業生產經營。

2 建筑企業資金管控中存在的問題和難題

2.1 資金分散，集中管理程度低

資金分散、管理松散，容易造成企業資金的浪費，加大企業財務成本和財務風險，一些建筑企業的資金管控存在著集中管理程度低的問題，建筑企業資金管控較為分散主要體現在兩個方面。一方面，建筑企業項目眾多，且地區分布較為廣泛，而且每個項目獨立核算，較為分散，使得企業集團實現資金的集中核算管理存在較大困難。同時，企業各個項目、各個公司之間也存在競爭關系，要實現統一協調比較困難，就使得集團內部資金閑置和資金短缺矛盾凸顯;另一方面，企業缺乏對于資金管理的意識，使得對于資金管理工作沒有全面的規劃，也就難以實現自己的集中管理和使用。

2.2 缺乏完善的資金預算管理

建筑企業由于資金需求量大，屬于資金密集型企業，而且企業集團由于項目眾多，對于資金的合理調配更加重要，因此，完善的預算編制和管理工作是企業開展資金管控的基本條件。但是，目前建筑企業預算管理工作還存在執行不到位等一些問題，在項目預算編制時未充分進行調查和研究，導致預算金額不合理，對于資金需求預估不準確，從而導致容易出現資金跟不上進度或資金浪費的現象。另外，預算缺乏過程管理，執行不到位，造成企業疏于資金管理，難以發揮預算管理和資金管理的理想作用，容易出現資金與工程進度不匹配的情況。而且，建筑企業在進行預算編制時，可能對整個項目的資金投入和回流情況考慮不周全，導致企業資金占用過多或資金回流不及時，造成企業出現財務風險。

2.3 資金管理缺乏有效的監督機制

資金管控工作需要有配套的監督考核來推進，但是現在很多建筑企業雖已開始重視資金管理工作，可是相關的制度和監督評價機制缺失，導致資金管控工作并未得到真正的執行，其價值也并未充分發揮。資金管理也是一個循環，需要多個環節有序銜接，才能發揮效用，任何一個環節出現問題都會影響企業的資金狀況，而對企業的資金管控活動缺乏監督和評價，容易導致相關資金規定執行不到位，進而產生很多資金問題。一方面，因為缺乏綜合評價，使得企業管理層無法掌握集團整體資金運作情況，無法對具體工作方法的不恰當之處進行調整;另一方面，由于監督評估不到位，企業資金管理的效果得不到保障，問題和風險無法及時發現，使得企業的資金財務問題積重難返。

3 加強建筑企業資金管控的有效措施

3.1 建立支付結算中心，實現資金的集中管理和控制

為了推動企業資金管理多元化，較為分散的問題，集團應建立統一的資金管理中心，集中控制企業的所有資金，包括資金的使用、支付和投資等。實現資金的集中管控，不僅可以提高企業資金使用的投入產出效率，還能夠很好地防范企業發生資金違規使用風險。

第一，集中管理和控制資金可以提高企業資金管理的專業性。資金的集中管理是由集團對所有資金統一進行調配和管理，集團可以通過設立結算中心或財務中心的模式實現對企業資金的統收統支，并利用結算中心或財務中心人員的專業能力提高資金的利用效率，發揮協同作用。

第二，資金的集中管控可以最大程度地利用自有資金，降低企業的財務成本。資金集中管理后，企業可以平衡各下屬單位的資金配置，以達到資金平衡，并據此做出投融資決策，可以減少企業融資金額，降低財務費用和財務風險。

第三，建筑企業應建立集中管理中心或平臺，專職開展企業資金管控工作。企業應擇優選擇配置專業人員，對企業集團的資金上存、撥付、投資等具體工作分開操作，確保能做到不相容崗位相分離，避免舞弊行為的發生。同時應落實具體責任人制，對于任何環節出現的問題追責到具體責任人，保證資金管理各項工作能夠按照制度合規進行，提高資金集中管控的效率。

3.2 加強資金預算管理

建筑企業的資金管控工作僅僅依靠資金的集中管理難以實現資金的高效運作，還需要完善的預算管理支持。資金預算是企業預算工作中的重要環節之一，做好對于資金預算的管理，可以更好地幫助建筑企業提高資金使用效率。

首先，應做好資金預算的編制工作，打牢基礎。資金預算的編制和管理要自下而上，全面分析項目需求，然后編制預算，資金預算會涉及財務預算、生產預算、成本預算，做好每個環節資金情況的預算編制工作，保證全面覆蓋。預算要剛柔相濟，因為建筑企業項目情況很有可能發生變化，只有剛柔相濟、適時調整的預算才能符合企業實際情況。

其次，狠抓預算的執行落實。只有資金預算得到貫徹落實執行，才能夠發揮預算的作用。建筑企業在項目建設過程和經營過程中，所有的資金使用必須嚴格按照預算規定來執行，對于超預算或是其他不符合實際情況的，及時向上反映，通過可行性的研究分析再按照流程調整資金預算，嚴禁私自調整預算或超預算。建筑企業也可以將資金預算執行情況納入績效考核體系，不斷提高資金預算管理工作效率。

最后，要做好對資金預算執行的監督和考核。為了保證資金預算執行和管理工作更好地推進，建筑企業應建立配套的監督和考核體系，全面監控各個單位資金預算的執行情況，在發現預算不合理的情況時能夠及時根據實際情況進行動態調整，保證資金的高效使用。同時，通過有效的考評機制，可以推動企業各個項目、各個單位按照規定使用資金，提高資金使用的合規性;也可以根據使用情況在集團內進行資金調配，提高資金使用效率，減少浪費。

3.3 健全資金管控制度，強化監督評價機制

不管是實現資金集中管理還是分散管理，若想資金管理能夠取得實效并助推建筑企業健康發展，就需要有完善的管理制度和評價監督機制予以支撐。

首先，建筑企業應該制定完善的資金管理內控制度。企業應該在對企業整體工作流程進行梳理后，明確各個環節的規章制度，并且嚴格執行。對于企業資金的撥付、大額資金的使用審批等工作均需要有明確的制度規定，同時要明確每個環節具體工作人員的工作職責，獎懲分明，利用嚴格的內部控制制度來約束企業的資金管理工作，確保每筆資金使用均經過審批，嚴格控制資金的流入和流出，確保合規高效。

其次，要加強監督評價工作，保證資金管控工作執行落實到位。建筑企業通過監督評價工作的開展，能夠發現資金管控是否達到預想效果，以及工作中存在的不足，然后及時采取補救措施來解決資金的問題，例如當資金短缺時啟動應急預案，通過及時籌措資金彌補短缺，以免資金鏈斷裂產生極大的經營風險。而且，要將監督評價機制常態化，成立監督檢查小組，督促企業資金過程管理，并適時調整企業管理策略和預算。

3.4 利用信息技術建立資金管理平臺，提升管理能力

要實現企業集團資金的集中管理，需要強大的管理平臺和中心支持，通過技術手段對集團資金進行管理和控制，也可以提高工作效率。

第一，在實現資金集中管理的基礎上，借助信息技術提高資金管理效率?，F在很多大型集團公司均成立了財務共享中心，其不僅可以實現集團會計核算的集中，也可以實現資金的集中管理。財務共享中心是充分利用大數據技術整合集團資源，以實現資源的優化配置。建筑企業也可以借鑒成功企業的經驗，建立企業能夠承擔且符合需求的共享平臺，并實現資金的集中管控，提高資金運作效率，節約人力物力。

第二，建筑企業應加大對信息技術的投入，利用信息技術作為提高資金管控水平的手段和媒介。充分利用大數據功能，將企業的分散資金和資金的環節聯結到一起，實現對企業的資金情況的綜合分析和部署，提高資金配置實用的透明性和公開性，進而提高企業資金集中管理的實際效用。

4 結語

資金充足且高流動性是建筑企業正常經營運作的基礎條件，只有高效的資金管控才能夠保證企業資金可以滿足經營需要，并且降低企業發生資金風險的可能性。建筑企業若想要資金管控能夠取得很好的效果，必須抓緊時間改善在資金管理工作中存在的不足，同時根據企業自身需求，實行資金的集中管理，并建立相應的資金管理制度和監督評價機制，通過提高資金管控能力來促進企業資金的高效運轉，降低企業財務風險，避免出現資金鏈斷裂的情況，以實現企業健康可持續的發展。

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