集團企業稅務信息化管理的建設內容和對策

陳燕青

[摘 要]文章首先對集團企業稅務信息化管理建設的必要性進行闡述，從稅務信息管理、稅務事項管理、稅務風險管理三個方面，對集團企業稅務信息化管理建設內容進行解析，并以此為依據，提出集團企業稅務信息化管理建設對策。

[關鍵詞]集團企業;稅務信息化;管理建設

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.091

在當前我國社會經濟快速發展的環境下，給企業集團管理提出了新的標準，特別是在稅務管理上。近幾年來，我國信息技術水平的提升，使得各個行業都把信息技術運用其中，在提升企業整體財務管理水平的同時，有效地提高工作效率。稅務管理是企業集團運營管理中的一部分，需要給予高度注重。所以，需要結合企業集團實際情況，做好稅務管理信息化建設工作，并通過信息化技術改革和發展，為企業稅務管理工作開展奠定良好基礎。

1 集團企業稅務信息化管理建設的必要性

隨著企業集團的規模擴張，利用人工模式及紙質文件等方式實現涉稅事項的管理、利用Excel手工報表對企業集團的納稅數據進行統計分析已經滿足不了企業集團的管理需求。針對企業集團而言，實施稅務管理信息化建設的意義在于，在信息化技術手段的作用下，實現企業自動的納稅申報、查詢統計、稅務事項審批、稅款支付審批、通知提醒等，借助信息化數據倉庫，進行有效的納稅籌劃和風險管理，為公司的管理決策提供專業性的支持，提升企業集團全流程的稅務管理水平。通常情況下，稅務管理系統中一般包含了以下幾個功能：公司基礎信息和稅務組織管理、成員企業所得稅會計管理、納稅申報及審批流程管理、企業集團納稅數據統計和分析、稅務信息傳遞和共享、稅務稽查、稅務相關檔案保管等。企業集團在建設稅務管理信息化系統過程中，需要在搭建系統數據接口的作用下，利用 ERP系統進行稅務信息的采集和整合，結合企業集團實際情況，對稅務方案進行調整，科學設定取數標準，統一取數路徑，通過自動化或者半自動化方式實現納稅方案改革和優化[1]。在稅務管理信息化系統的作用下，可以實現納稅申報表項目的啟動和優化，并明確相關人員工作職責，加強稅務管理，及時找出存在問題并處理，保證企業集團運營合理安全。

2 集團企業稅務信息化管理建設內容

2.1 稅務信息管理

稅務管理中信息管理一般指納稅主體、納稅識別號、納稅申報人員及負責人、業務類型和產品、涉及稅種、主要稅收優惠政策等。通常情況下，確保稅務管理工作有序落實的環境，集團企業往往需要設立專門的稅務部門來負責稅務信息建設，包含了稅務負責人、稅務經理、成員企業稅務負責人及稅務專員等。各個層級稅務管理部門采取分級管控方式，企業集團一般可采取權限設置方式建設對應的稅務信息管理系統，稅務組織部門可實現對企業以及子公司基礎稅務信息的管理和整合，子公司可對上級企業稅務管理內容提出優化建議，但應服從上級企業提出的稅務管理信息需求。

2.2 稅務事項管理

稅務事項管理則是指通過系統接口做數據對接，從財務系統及業務系統中抓取科目明細賬、總賬及輔助核算項目、發票號等涉稅數據，做好數據采集工作，按照稅收申報標準和要求實現納稅申報表的編制。首先，針對企業集團納稅申報工作，需要從稅款核算、納稅調整、審批等方面，實現對稅務管理信息的采集和記錄[2]。其次，和傳統稅務管理進行比較，可運用稅務管理信息系統完善各層級企業所得稅的納稅臺賬，通過對臺賬數據的整合和分析，根據會計準則的要求計算的稅會差異得出遞延所得稅等會計憑證記賬，給對外披露報表數據提供精準的依據。

2.3 稅務風險管理

通常情況下，稅務風險管理一般是把企業集團稅務管理過程中各項操作流程、稅務風險管理要點以及管理對策等加以分類和整合，同時將其融合到稅務管理信息化系統中，根據稅務風險管理目標，建設完善的稅務風險控制管理系統。在當前時代快速發展的環境下，企業集團稅務管理信息系統需要加大對重要涉稅風險管理內容的高度重視。重要涉稅風險一般是出現在新的重大業務項目以后，稅務部門以及相關人員需要把重大改變和改變數據記錄到系統中。在此過程中，需要對稅務風險要點進行監管和把控，通過對數據庫中重要信息的提取和識別，實現對稅務風險的評估，通過稅務管理信息系統，及時把準確的稅務專業性意見反饋給決策部門，便于決策人員及時修訂合同條款或者更改業務模式。

3 集團企業稅務信息化管理建設對策

3.1 科學設定稅務管理目標

根據當前社會經濟發展情況，我國大部分企業集團在開展稅務管理工作時，都把信息化技術運用其中，但是從當前情況來說，企業在建設稅務信息化管理系統時，或多或少會存在一些問題。在這種情況下，企業集團需要根據自身實際狀況，適當的修改和調整管理目標。企業集團在稅務管理過程中，包含的內容比較多，例如企業集團稅務管理體系建設、稅務審計組織規劃、外部稅收稽查協調等[3]。企業集團在設定稅務管理目標過程中，需要確保和企業總稅務管理目標相統一，通過對稅務風險的把控，減少稅務管理成本投放，給企業集團創造更多的稅后效益。

3.2 完善稅務管理信息化體系

為了給企業集團稅務管理信息系統建設工作的開展提供條件，要求相關人員對企業集團內部運營狀況有深入的認識，結合企業集團和子公司運營情況，科學設定迎合其發展需求的信息化建設規劃方案。并且，需要得到各個子公司的重視，對其產品定位和服務差異進行明確，從而得出不同類型的納稅稅種。不僅在目標和定位上，企業集團各個子公司在稅務管理水平上也大不相同，甚至存在比較嚴重的兩極分化狀況。所以，企業集團在開展稅務管理信息化建設工作時，應該對企業集團和各個子公司差異情況加以深入分析和管理，科學設定迎合實際狀況的建設體系。例如，建設信息化平臺，抽樣選擇一些子公司對其稅務管理信息平臺運行情況進行檢查和分析，從而得出最佳的稅務管理信息化方案。

3.3 引進現代化信息軟件

企業集團在進行基礎稅務管理軟件設備選擇過程中，需要對其影響因素加以綜合思考，其中包含了供應商稅務管理信息系統執行狀況、供應商企業所得稅管理處理對策、實施情況以及稅務管理軟件接口方案等。在此過程中，需要注意的是，因為企業集團稅務管理作為一個長期性不能間斷的工作，所以，需要對供應商實際情況以及資歷等進行考核和分析。在進行稅務管理信息化建設過程中，需要結合企業集團實際情況，合理引進現代化信息軟件。通常情況下，采用的軟件技術有兩種。首先，結合企業計算系統運行情況進行評估，假設企業集團現有的ERP 決策管理系統比較合理和完善，這類企業集團則可以選用在現有的信息系統基礎上實現稅務管理內容的擴充，假設企業集團ERP 系統正處于研發階段，則在應用系統過程中，應該和之前系統做好連接工作。其次，精準評斷子公司產品單一性和煩瑣性。如果企業產品比較單一，則需要應用現有的管理系統進行研發，但是假設成員企業品種類型比較多，應用現有的系統進行管理，則會面臨諸多問題，應該重新選擇獨立的信息系統進行管理，把其和之前系統充分連接[4]。并且，企業集團在進行稅務管理信息化系統建設過程中，還要參考和積累其他企業成功案例，結合企業集團實際情況，保證稅務管理信息化系統建設的規范性和完善性。

4 結語

總而言之，隨著社會經濟的快速發展，企業集團在進行稅務管理信息化建設過程中，將會受到各種因素的影響，并且建設工作并非一蹴而就，需要不斷積累和分析，同時明確企業集團和子公司管理目標是否做到統一，根據企業集團實際狀況，把信息化技術應用在企業集團稅務管理活動之中，減少企業集團稅務管理成本投放，提升企業集團整體稅務管理水平，在保證企業集團整體效益的同時，給企業集團穩定運營和發展保駕護航。

參考文獻：

[1]史凌.信息化推動企業稅務管理的創新發展研究[J].商場現代化，2019（3）：131-133.

[2]蘇文濤.淺談大企業稅務管理信息化建設[J].納稅，2019，13（2）：1-3.

[3]胡俊坤.稅務系統信息化是提高集團企業稅務管理水平的必經之路[J].中國總會計師，2018（10）：22.

[4]孫亮.我國大企業稅務風險管理研究[J].現代管理科學，2018（1）：78-80.