石油銷售企業提升預算管理的路徑思考

葉振榮

[摘 要]隨著我國市場經濟體制改革的不斷完善，世界經濟一體化進程的不斷加快以及新能源的發展，導致石油銷售等行業競爭激烈，企業唯有通過不斷改革，自我強化優化，才能在市場中占得一席之地，當前我國經濟已由高速增長轉向高質量發展階段，正處在優化經濟結構、轉換增長動力的關鍵期。預算管理作為現代經濟體系中最重要的環節，重視完善預算管理是提高企業經濟管理水平的關鍵，對石油銷售企業的管理科學化水平具有重要意義。文章介紹了石油銷售企業加強預算管理的意義，并就預算管理工作概念、內容及石油銷售企業預算管理的方法、原則進行介紹，重點分析了目前石油銷售企業預算管理中存在的問題，并就相應問題的解決提出了建議。

[關鍵詞]石油銷售企業;預算管理;預算編制;信息系統

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.130

1 石油銷售企業預算管理的概述

1.1 預算管理的概念和內容

企業預算管理，是一種科學預測，是企業充分考慮自身情況、價值以及現有的管理水平的基礎上，以企業的戰略目標為導向，通過對企業未來一段時間的經營活動和相應的財務管理結果進行科學預測，設計出企業發展目標，以及需要實現的經營成果，科學、合理配置企業各項財務和非財務資源，對執行過程進行監督分析，并對執行結果進行評價和反饋，進而推動企業實現經營成果以及落實上述任務的具體辦法。

預算管理必須是理念全員參與，業務全面覆蓋，流程全跟蹤。它是管理會計的重要內容，其可使企業的長短期目標、戰略和企業的年度計劃很好地協調，可以整合企業集團及各個分部的目標，為企業目標的實現提供合理保證。

1.2 石油銷售企業預算管理的意義

隨著我國市場經濟體制改革的不斷完善，世界經濟一體化進程的不斷加快以及新能源的發展，導致石油銷售等行業競爭激烈，企業唯有通過不斷改革，自我強化優化，才能在市場中占得一席之地，當前我國經濟已由高速增長轉向高質量發展階段，正處在優化經濟結構、轉換增長動力的關鍵期。預算管理作為現代經濟體系中最重要的環節，重視完善預算管理是提高企業競爭力的關鍵，對石油銷售企業管理水平科學化具有重要意義。

石油銷售企業為加強公司的預算管理工作，適應新的預算管理體制，根據上級公司實施大預算管理的總體思路，逐步形成以市場化和業績驅動為導向，以提升企業競爭力為核心，以對標目標管理和投資、薪酬、效益一體化、費用標準化為主要機制，以年度預算和月度跟蹤預測為手段，以信息化管理平臺為技術支撐的綜合管理體系。

1.3 石油銷售企業預算管理的原則和方法

目前石油銷售企業實行集中管理、分級實施的預算管理體制，主要遵循四大原則：一是整體利益最大化原則;二是效益優先，兼顧成本的原則;三是長期規劃與短期目標相結合的原則;四是目標管理與過程控制相結合的原則。

石油銷售企業的預算是指銷售公司及所屬單位根據上級公司下發的各項經營指標，結合公司的戰略目標和發展規劃，統籌考慮投資、成本、費用、收入、薪酬等要素，確定公司的經營目標，并為實現這些目標對各種資源和經營活動所進行的預期安排。

2 石油銷售企業預算管理存在的問題

預算管理對于石油銷售企業的生存、發展及提升其核心競爭能力等方方面面都將發揮其重要作用，然而，石油銷售企業在受到原計劃經濟體制管理模式下的理念、經營特殊性決定了在實施預算管理過程中存在著一些問題，從而阻礙了全面預算管理方式在石油銷售企業的全面推廣，未能發揮其掌控作用。

2.1 預算編制方法不科學，編制人員流動性較大

當前，石油銷售企業的預算方法基本采用增量預算法，一味地簡單化而沒從企業自身特點出發，為了自身管理的需要，要求下屬公司強制統一執行與其一致的預算方法，這讓其下屬公司的預算編制工作變得極為被動。

而編制預算的工作人員經常變更，流動性大，交接變更人員未能及時進行專業培訓，缺少基本的財務預算編制知識，僅憑照自身對財務預算知識的最初認識來開展日常編制預算工作。所得出的材料與實際情況不相符且無可比性;在面對事后考核壓力時經常性的做預算調整。這些不僅讓預算缺少可操作性，從而更可能使預算管理流于形式。

2.2 企業管理者對預算管理重視度低

預算管理不僅僅是預算編制人員的工作，而且是與其他部門共同執行的結果，只有所有部門之間配合默契，將所有指標控制在預算范圍之內才可以稱得上是行之有效的預算管理指標，才能發揮其應有的作用和價值。如果預算與企業的業務經營計劃結合不緊密，容易導致預算指標與公司戰略規劃目標脫節;而未充分考慮市場形勢、政策走向與經營現狀導致預算指標則不具備可執行性。然而一些石油銷售企業由于領導者對預算管理工作的重視度低，經常發生變化，導致超出預算的情況時有發生，一些領導者未能嚴格地遵守預算管理中提及的要求，對預算報告的執行情況缺乏嚴格監督，指標剔除因素多，必然會使預算未能發揮其作用。

2.3 預算管理缺乏有效的信息系統

信息系統，是指通過企業的管理理念與信息技術相融合的流程，組織實施企業生產經營信息管理平臺，并根據企業業務需求建設信息系統，擴大資源共享，轉變發展方式，從而提升石油銷售企業管理水平和效率的過程。

隨著石油銷售企業網點快速布局，多元化業務不斷發展，加之移動互聯網絡、智能終端的廣泛普及，數據以指數倍增長，日常工作中靈活運用系統管理和使用大數據迫在眉睫。然而目前仍有許多企業仍然只是采用Excel來處理數據，還有部分企業采用手工計算的方式來處理數據。這種預算管理手段有明顯的缺陷：一是Excel和手工計算的數據，很容易被竄改，無法保證數據的真實性;二是由于人力資源的有限性，Excel和手工計算很難保證企業全面預算涵蓋所有的預算科目，也就無法保證數據的有效性。

3 加強石油企業全面預算管理的完善措施

3.1 預算編制精細化、合理化，設置專人專崗負責

預算編制需要編制人員把企業的運營相關信息數據做淺析的科學處理，需要創建嚴格的預算編制體制，作為編制者要按照預定的編制要求，在遵循企業運營規律的基礎上，結合集團公司和下屬公司及每個時期行業變化特征，競爭戰略，管理基礎和要求，來做出科學合理的預算，就應當加強財務預算工作的精細化和合理化。

設置專門崗位，交由專人負責企業預算編制才把企業的經營活動相關數據、信息做出系統性、科學性處理。從而確保編制出來的各項預算數據的準確和合理。

3.2 切實提高企業管理者對預算管理工作的重視程度

企業要有專業的人員對企業預算管理工作進行嚴格及時的把關監督，做出詳細的審核，做出財務預算管理報告，并按照報告要求對下一階段的具體工作進行科學、合理預算。企業領導及各部門負責人都要對預算工作進行分析，對存在超預算、未完成既定目標的原因進行研究，挖掘潛力，并對存在的問題提出有效的對策。只有對事后的分析，才能發現原因，為以后的預算及各個工作的改進做到有的放矢。

3.3 加強企業預算管理的信息化建設

石油銷售企業必須切實加強對企業市場行業數據采集和數據分析能力，根據企業管理情況建立數據中心。數據中心負責建立和維護公司數據共享與分析平臺;負責市場商情數據、運營數據全口徑采集和深度分析，對公司營銷決策、成效預估等提供翔實有效的數據支持;負責為企業提供日常數據報表與運營改進提升建議。

落實公司整體工作部署，并將開展全系統梳理工作，實現系統多維度綜合分析展示，為后續大數據分析工作奠定基礎，進而提升零售分析水平、增強市場反應速度、提高決策效率、實現精準營銷。

企業信息化建設也離不開對外部信息的收集和處理，企業可以組織人員定期收集競爭對手信息、產品信息，關注國家對企業所處行業的政策調整，確保企業能夠根據外部環境的變化及時調整預算。

也可外聘一些高端的科技人才，根據企業自身情況構建信息系統，該系統能準確快速的查詢數據信息，同時還要保證信息共享，從而為預算管理提供數據參考。當然還要培訓相關管理人員的技術操作能力，使其熟練應用信息設備和相應軟件。

4 結論

綜上所述，在激烈的市場競爭環境中石油銷售企業要想獲得更多的進步就要嚴格執行全面預算管理體系。其核心是實現對經營銷售全過程的管理，需要有掌握專業技能、懂科學管理、精通財務、熟悉信息技術應用、了解經營銷售全流程的復合型、創新型人才，而不是單純的經營銷售管理，也不只是獨立的會計核算或財務動作，是通過對公司全面預算編制精細化、合理化、科學化，切實提高管理者對財務預算管理的重視程度;加強企業預算管理的信息化建設，提高企業對市場行業數據采集和數據分析能力，使公司所有的資源都用于實現公司的最終戰略目標。

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