往來賬款在財務管理中的重要性探析

趙良輝

[摘 要]往來賬款管理是財務管理的重要內容，它關系到財務工作質量以及財務基本數據的真實性，同時企業能夠通過往來賬款，對自己的資金流向有充分的了解，便于企業進行籌融資和發展規劃管理。很多企業由于在財務管理工作中忽視了往來賬款的重要性，導致往來賬款管理存在很多的問題，給企業帶來直接的財務風險。文章主要從往來賬款的內涵入手，然后就往來賬款的重要性進行分析，最終針對往來賬款管理現狀提出合理的解決措施，提高企業財務管理能力，增強企業的競爭力，促進企業高質量發展。

[關鍵詞]往來賬款;財務管理;重要性;措施;現狀

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.134

隨著國家經濟的快速發展，給現代企業帶來發展機遇的同時也帶來諸多挑戰，企業之間的競爭壓力越來越大，企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須要重視財務管理，尤其是往來賬款的管理，它不僅能夠減少企業的呆、壞賬問題，降低資產損失，還能夠保證企業經營資金的充足，增強企業償還債務的能力，推動企業的發展。但是現實的企業財務管理中，往往對往來賬款的認識不足，缺少相關的管理辦法，制度體系不健全，嚴重影響了往來賬款的有效性。所以下文從企業的實際情況出發，淺析往來賬款在財務管理工作中的重要性，提出可行的往來賬款管理辦法。

1 往來賬款在財務管理工作中的重要性

首先，企業的往來賬款直接反映企業與客戶之間的資金業務往來情況，包括資金的流向、用途等，企業通過往來賬款的記錄，能夠把資金的真實情況反映出來，這樣便于企業內部對往來賬款中進行分析和總結，從中發現問題，解決問題，為后續的資金使用提供有力的保障，提高資金的利用率。往來賬款的準確記錄，能夠為企業管理者的經營決策提供必要的數據支持。往來賬款的流動性特點很強，關系到企業的流動資金能否正常周轉，不管從企業層面還是財務管理方面看，做好往來賬款管理都能夠為企業的資金安全提供保障，合理的規避財務風險，市場風險，保證企業的資金鏈正常運轉。其次，往來賬款還能夠真實的反映企業經營過程中及內部控制管理中存在的問題，促進企業管理者不斷完善內部控制制度等相關管理辦法，降低企業經營中存在的風險，提高企業的行業競爭力，最終促進企業高質量發展。

2 往來賬款在財務管理中的工作現狀

2.1 對往來賬款的重要性認識不足

企業的內部管理工作雖然意識到財務管理的重要性，但是在實際工作中，對往來賬款的管理仍然存在很多的問題：管理措施少，獎懲機制不健全，對往來賬款的管理形式化，企業內部管理意識淡薄，尤其是企業管理者對往來賬款的重視度不夠，業務部門及業務人員對往來賬款的管理松懈，往來賬款的清理核對不及時，往來賬款質量低下，企業實際的往來賬款情況與財務記錄存在差異，不利于分析企業的資金使用情況，進行資金規劃，提高資金的使用效率。

2.2 對往來賬款缺乏有效的分析

實務中，往來賬款按性質分為資產和負債兩大類，資產類的往來賬款主要包括應賬賬款、其他應收款和預付賬款，這類往來賬款對企業流動資金的影響非常大。負債類的往來賬款主要包括應付賬款、其他應付款和預收賬款，這類往來賬款看似與資產無關，似乎對流動資金的影響沒那么重要，但這類往來賬款直接反映了企業的負債情況，如果不加強管理，長期掛賬不清理，不僅會增加企業負債水平，給企業融資帶來困難，也難以及時發現其中存在的經營問題，比如應付賬款中長期掛賬的暫估入庫，是否存在某些虛假業務？是否虛增成本？對企業經營成果的真實性造成影響，給管理層帶來錯誤的判斷。

2.3 管理制度有待完善

要想管好往來賬款，控制往來賬款中的風險隱患，必須要有規范的管理制度，這也是企業內部管理要求。但是現階段很多企業的往來賬款管理制度不健全，工作中無章可循，內部工作責任不清，往來賬款的清理核對不及時，缺乏有效的工作機制。有的企業雖然制訂了制度，但制度不完善，缺乏監督機制，制度不能被很好地落實，導致執行力較弱。

3 改善往來賬款管理工作問題的具體措施

3.1 加強業務培訓，提高往來賬款管理意識

首先，企業管理層應該高度重視往來賬款的管理，加強對往來賬款重要性的宣貫，要認識到往來賬款的性質實則是企業的另一類資金，往來賬款管理不好，將嚴重影響企業的流動資金周轉。一定要在員工中樹立往來賬款風險意識，要讓全員充分認識到往來賬款對企業的長遠發展以及內部管理的重要作用，并從制度上進行規范。其次，財務人員要充分發揮監督管理職能，加強對業務部門的業務培訓和指導，加強制度的宣貫，提高業務人員的業務能力和思想意識，改變現有的錯誤觀念，將往來賬款當作現金流來進行管理和分析，加強業務人員的責任心和主人翁意識。

3.2 加強業財融合，提高精細化管理能力

往來賬款管理涉及企業經營的方方面面，需要業務部門與財務部門的大力配合。首先，往來賬款涉及企業的各個業務部門，不同的業務所形成的往來賬款有著不同的性質和內容。財務人員一定要深入到業務中去，充分了解業務流程，熟悉業務內容，對不同類型的往來賬款分類管理，幫助業務部門制定有效的措施對往來賬款及時地清理、核對，對核對不符的問題，找出原因，有針對性地提出解決辦法，預防壞賬的發生。對于負債類的往來賬款，首先，應重點加強內部核算管理，加強與業務部門的對賬工作，定期檢查掛賬情況，尤其是暫估掛賬情況，避免虛增成本情況的發生，確保企業經營成果的準確性。其次，也要做好這類往來賬款的分析，做好資金支付計劃，保障資金支付的及時性，避免因資金支付不及時而影響生產經營。

總之，財務人員一定要加強業財融合，強化精細化管理，定期對往來賬款的余額、性質、賬齡、對方單位經營狀況等情況進行梳理，逐項分析，匯總編制問題清單及風險報告，提出合理有效的解決方案，為企業管理者提供決策支撐，確保資產高效運行。

3.3 建立完善的往來賬款管理制度

要想保證往來賬款工作在企業內部的執行力，必須有相應的管理制度來支撐。其一，要建立健全企業內部控制管理制度，制訂具體的往來賬款管理辦法和業務流程，以便于業務部門開展工作時有章可循、職責清楚、流程清晰，避免出現相互推諉，責任不清的情況，提高工作效率。其二，要制訂完善的監督、預警機制，充分發揮財務的監督管理職能，保證監督工作的獨立性和權威性，確保往來賬款的安全。其三，要制訂完善的獎懲辦法，獎勵措施要量化，有可操作性，獎懲范圍和依據要充分考慮業務類別，不同的業務制訂不同的獎懲辦法。其四，要建立合理的考核機制，制訂詳細的考核指標，與業務績效相結合，加大往來賬款在業務績效中的占比，充分調動業務人員在往來賬款管理工作中的積極性，確保往來賬款的準確性。其五，要定期根據企業的經營情況對現有制度進行梳理、修訂、補充，及時查漏補缺，符合企業不同發展階段的經營管理要求。

4 結語

綜上所述，我們了解到往來賬款對于企業未來的發展以及企業財務管理的工作質量等都有一定的積極意義，同時也是現代企業財務管理的重要內容。雖然企業在往來賬款管理的實際工作中存在一些問題，但是企業要按照自身的發展情況，在提高思想意識的基礎上，完善往來賬款管理制度，提高工作人員的綜合素質，最終能夠提高往來賬款管理水平，為企業實現可持續發展提供支持。

參考文獻：

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