構建貿易公司財務風險控制體系

[摘 要]對貿易公司而言，財務風險對公司生存、發展影響頗大，控制風險的出現和規模擴大，十分必要，因此，構建完善的財務風險控制體系十分有必要，對貿易公司的生存、發展有著重要影響。文章從貿易公司財務風險控制工作存在的問題入手，探討貿易公司財務風險控制體系的構建，力求為貿易公司低風險生產經營提供一些思路，希望其能夠順利發展，為我國經濟發展助力。

[關鍵詞]貿易公司;財務風險控制體系;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.34.099

一家企業的日常經營管理、控制主要包含人力資源管理、財務管理、合同管理、生產或銷售管理、客戶管理等方面，這其中財務管理是十分重要的組成部分，它與人力資源管理共同成為一家企業生存、發展的核心，若企業能夠提高財務管理水平，控制好財務風險，就能夠提高經營管理效率，使企業在市場競爭中更具有核心競爭力;若不能控制好財務風險，則企業很容易經營失敗。貿易公司也不例外，財務風險控制也是貿易公司的重要管理內容，構建財務風險控制體系是其必需的工作，是貿易公司生存、擴大規模的必要條件。

1 貿易公司財務風險控制工作中存在的問題

（1）對國家金融管理政策掌握不足。貿易公司通常是從事貨物、勞務交易的公司，屬于金融鏈條的中間環節，交易對象多非消費者而是企業、經銷商，跨越省市交易是公司運營中的常態，做大做強的貿易公司甚至能夠走出國門與國外企業進行貿易交易，而此類交易行為，也最容易產生財務風險。不同省市地區、國家對于金融管理政策的要求并不完全相同，若貿易公司的經營管理者始終用慣性思維看待所有交易行為，未能跟隨地區、國家的金融政策進行相應調整，則極容易導致貿易公司的交易行為觸犯金融政策的紅線，進而影響到整個公司的生存、發展、口碑。

（2）沒有切實遵照法律法規開展貿易行為。貿易公司的任何交易行為都必須切實遵照法律法規的要求，一旦公司的決策者、管理層決定鉆法律的空子，就意味著將貿易公司放置在監管的高壓之下，必然為整個公司帶來法律風險，等于將公司的巨額資金放置在沒有國家金融政策扶持和維護的環境中，因此，此種鉆法律空子的行為，本身就是在為公司帶來財務風險。

（3）自身控制體系不完善。大多數貿易公司并未能將財務控制體系與公司自身的生產經營進行有機結合，未能充分發揮控制體系對貿易公司貿易活動的輔助和約束，給了競爭對手、市場壓力可乘之機，這對貿易公司自身的穩定發展也有很大的影響。空有財務控制體系卻未能有效發揮作用，本身就是在浪費公司建設和維持控制體系所消耗的成本，且沒有切實得到科學控制的貿易活動，也容易為公司帶來財務風險、法律風險，不利于貿易公司的生存。

（4）對財務風險的控制能力不足。大多數貿易公司的決策者都意識到了財務風險對于公司的威脅和負面影響，投入人力、物力制定并建設了針對財務風險的控制體系，然而受限于信息傳遞、共享的不順暢，財務風險控制體系能夠發揮的能效十分有限，并不能及時從分散的信息中分析出風險隱患，不能及時輔助決策者進行調整，也無法有效控制財務風險的規模和程度，導致貿易公司空有財務風險控制體系，卻無控制財務風險的實質能力。

2 貿易公司財務風險控制體系的構建

（1）輔助貿易公司決策制定。財務風險控制體系的構建目的在于幫助公司規避風險、降低風險爆發的程度，而能夠決定公司走向、貿易活動原則的是公司的決策者，因此，在構建貿易公司財務風險控制體系時，必須將信息的傳遞終點與公司的決策者相關聯，保證科學、可靠的財務風險信息和控制方式能夠推薦給公司的決策者，以便輔助公司決策，有效地為公司的財務決策和生產經營決策提供數據支持。若監控到風險隱患和重大情況，也可以通過財務風險控制體系及時將情況匯報至決策者，輔助決策者及時做出財務決策，盡可能地避免財務風險對公司的生產、經營、貿易活動產生重大的影響。因此，貿易公司財務風險控制體系的匯報終端，不僅要與財務部門的決策層掛鉤，還要與最高決策者申請緊急匯報的權限，必要時開通緊急通道。

（2）全面財務管理控制。貿易公司財務風險控制體系必須對財務部門業務進行全覆蓋，這種全覆蓋需要通過控制財務部門人員流動和人才隊伍建設、財務工作相關制度制定和執行、財務工作流程來實現，保證財務風險控制體系掌握公司財務工作中重要的信息，不丟失關鍵性的財務數據信息，保證財務風險控制體系的有效運行，保證貿易公司的正常生存和健康成長。貿易公司財務風險控制體系對財務的監控，需要從財務工作的整體流程入手，全程關注公司財務部門的動態，從采購申請開始至貨物結款入庫，從銷售合同審核到貨物售出結算，使貿易公司財務信息形成完整的閉環，任何一個環節發生異常都能及時發現，及時進行決策的修正，防止財務風險波及面過大、影響程度過重，避免對貿易公司生存和發展造成影響。

（3）控制貿易公司財務戰略。貿易公司在建設財務風險控制體系時，應適當授權，細致劃分財務部門各崗位的工作范疇、權利、責任。例如，使負責與客戶、政府機構溝通接觸的財務部門人員擁有一部分應有的管理權利，有效實現與外界的溝通和聯系，而非將時間都浪費在客戶與部門管理之間的“傳話”上。而財務風險控制體系，需要做的就是控制貿易公司影響財務戰略制定以及財務戰略執行的整體公司內外部環境，使貿易公司制定的財務戰略能夠有效推進。負責貿易公司內部工作的財務部門人員，則擁有崗位應有的權利，根據國家法律法規、公司財務戰略、公司財務規定完成工作任務。財務風險控制體系需要控制的是貿易公司內部工作環境、資源成本利用率、財務部門業績，并根據信息進行財務戰略和控制方法優化，提高貿易公司財務風險控制水平。

（4）控制財務部門人員的培養策略。企業的財務風險控制、財務工作效率和質量，與財務人員的專業水平和綜合素質有極大的關系，一家貿易公司要想構建完整、完善的財務風險控制體系，僅靠組織機構是不行的，還需要持續培養符合公司發展需求的人才，重視對人才的物質激勵和榮譽激勵，重視人才對貿易公司財務風險控制做出的貢獻，獎懲分明，有效增強員工對公司的認同感、黏度，從而有效輔助貿易公司人力資源管理體系節約人才培養成本，提高人才培養效率和質量。

（5）控制公司內部員工的合法行為。貿易公司內部員工的行為是否合法、合規，與整個公司面臨的法律風險、財務風險有著重要的聯系，若公司員工尤其是擁有授權的外部聯系員工出現違法、違規行為，就會牽連整個貿易公司的品牌口碑，增加貿易公司面對的法律風險和財務風險。貿易公司應當做好普法工作和預防控制工作，提高員工的法律意識，避免出現違法違規行為。

3 結語

財務風險控制在貿易公司的生產經營中占據重要地位，只有將貿易公司的整體運作都納入控制體系，推動公司管理層、員工共同向控制財務風險方向努力，才能最終達成“自我控制”的成果。財務風險控制是貿易公司在市場競爭中必要的管理工具，可以有效輔助貿易公司控制成本、提高經濟效益，在風險程度合理的范疇內進行生產經營，規避風險過高的項目和行為，使貿易公司實現平穩發展。

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[作者簡介]劉永軍，山東遠通汽車貿易集團有限公司，研究方向：財務風險、資金管理、內部控制、會計核算。