試論高校金融貸款的風險規(guī)避

紀蕾，鄭霞

（青島黃海學院，山東 青島266500）

1 引言

隨著我國高等教育的快速發(fā)展，高校不再依賴于傳統(tǒng)的政府撥款進行資金的籌集，已經(jīng)開始通過其他的方式獲得發(fā)展資金。通過高校金融貸款這種方式，已經(jīng)解決了高校若干年后的資金規(guī)模籌措問題，進一步解決了高等教育事業(yè)資金不足的問題。但是就目前而言，高校必須要在進行金融貸款的同時，規(guī)避其中可能會出現(xiàn)的一些風險。

2 高校金融貸款中存在的問題

2.1 高校還款責任模糊

在實際的操作過程中，高等學校根據(jù)教育法的相關規(guī)定，在民事活動之中享有民事權利，承擔民事責任。因此，向銀行借款的行為，屬于商業(yè)放貸行為，是一種商業(yè)化的操作模式。高校必須依據(jù)自身的情實際情況進行貸款的申請，并且必須要承擔起還本付息的責任。但是很多高校都認為自己是國家的學校，資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，在向銀行貸款的同時認為是在獲取國家的財政支持資金，并不認為是在進行商業(yè)化的貸款，使得高校不考慮自身的本金償還能力，還款責任意識非常模糊。

2.2 高校的財務負擔嚴重

在實際的貸款過程之中，最容易產(chǎn)生的就是財務風險，按照現(xiàn)在的銀行貸款利率進行計算，1 億資金的本金將產(chǎn)生500多萬元利息。如果高校貸款幾億的話，其中支付的利息就會占據(jù)貸款資金的半壁江山，因此，在實際的高校經(jīng)費中，出現(xiàn)赤字預算是非常常見的，高校經(jīng)常要靠著借款才能維持基本的資金運作，這樣長期發(fā)展下去，可能會導致出現(xiàn)嚴重的財務危機，危害高校的其他事業(yè)發(fā)展。并且在很多情況下，銀行認為高校以國家為支持，不會倒閉，迫于同行業(yè)競爭壓力，對高校實行特殊的工商企業(yè)客戶政策，不設立擔保手續(xù)，僅僅依靠高校的信譽信息進行資金貸款，更加是造成了高校貸款的隨意性。

3 高校貸款風險的表現(xiàn)

3.1 資金運作不當引發(fā)財務風險

在實際的資金運作過程之中，部分高校沒有認識到其事業(yè)單位的性質，在進行資金使用的過程之中，在很多情況下會因為從事一些非營利性的業(yè)務活動，導致出現(xiàn)內部資不抵債的現(xiàn)象。因為高校大多數(shù)無法像企業(yè)那樣獲得銷售利潤，加之現(xiàn)階段的資金使用量不斷擴大，工資和日常開支的缺口已經(jīng)開始出現(xiàn)。除此之外，在高校貸款規(guī)模擴大的同時，由于資金的運作所產(chǎn)生的財務風險也隨之上升[1]。

3.2 負債總額上升過快引發(fā)財務風險

在實際的銀行貸款過程中，很多高校對于貸款項目以及還債能力，都不會進行充分地認證和科學地規(guī)劃，只是盲目地增加本銀行的貸款數(shù)目，進一步提升了國家高校整體負債總額的增長速度，使得在教育領域中出現(xiàn)了很多的貸款漏洞，造成了高校流動資金短缺，也影響了高校的正常事業(yè)的進步和發(fā)展。

3.3 高校會計制度不完善引發(fā)財務風險

在實際的資金運作過程之中，很多高校資金的利用都非常不規(guī)范。很多學校都會根據(jù)具體的資金金額進行實質性地整理，但是往往都會出現(xiàn)財政赤字的情況。很多高校已經(jīng)開始通過自身的項目建設掛賬減少整體的資金投入。但是在實際的工作過程中，國家和地方對于高等教育的投入雖然每年都在增加，但是總體增幅不大，并不能夠償還高校的貸款。其次，隨著社會高校招生規(guī)模不斷擴大，學校對于教育事業(yè)的投入不斷增加，相關教學設施的經(jīng)費也不斷上升。因此，對實際的高校會計制度這方面還是要進行一些完善和改革，加大對于高校實際情況的處理和制度體系改革力度。

4 防范高校金融貸款風險的措施

4.1 合理地控制貸款規(guī)模

對于學校來說，必須要在貸款之前衡量還貸的可能性，不可以無限制地貸款，因此，應該在貸款之前衡量整個學校償還債務的能力。學校的各種設備和資產(chǎn)并不能變?yōu)楝F(xiàn)金，用來償還貸款，并且學校的固定資產(chǎn)不斷折舊，實際價值與賬面價值相差巨大，均不能采用企業(yè)的那一套財務指標來進行衡量。不僅如此，學校的貸款不僅受到學校籌資能力的制約，還取決于學校獲得收入和增加凈資產(chǎn)的能力。因此，各高校必須根據(jù)實際情況，對貸款進行合理地控制，縮短貸款的周期。

4.2 將貸款管理納入高校預算管理體系

現(xiàn)階段，高校資金分為銀行貸款和財政撥款這兩部分，這兩部分在實際的高校應用中有著本質的區(qū)別，因此，根據(jù)高校的財務制度要求，高校在編制預算時不允許將財政撥款和銀行貸款資金混淆，但是這又會與現(xiàn)階段的教育經(jīng)費發(fā)展發(fā)生嚴重的沖突。因此，在實際的高校預算中，必須要進一步結合高校的財務制度，運用一些市場的、公開性的公共采購機制，進一步滿足高校在實際的工作過程中能夠得到物美價廉的商品和服務。

5 結語

綜上所述，現(xiàn)階段的高校金融貸款風險受到多方面的因素的影響，因此，必須要進一步地加強金融貸款風險的管理工作，不斷地優(yōu)化高校的資源配置，使得高校的整體資產(chǎn)管理更加的精準，推動財務管理創(chuàng)新化發(fā)展，提高高校設備的使用效率和資源利用率，保證銀行貸款能夠有效地被償還，整體的社會資源能夠更好地被利用，進一步促進高等教育事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。