我國中小企業財務管理存在的問題及對策

祖藝銘

（南京信息工程大學商學院，南京 210000）

1 引言

自改革開放以來，人民生活水平提高，越來越多人希望通過創業來實現人生價值，中小企業是大部分人創業初期的形態，由中小企業發展成功的例子不勝枚舉，但在成長過程中消失的企業仍是絕大多數，發展狀況不盡如人意。

2 文獻綜述

財務管理的產生可以追溯到15世紀，地中海沿岸城市首次出現了公眾入股的城市商業組織，成立之初需要吸納大量資金，進行簡單的利潤分配，財務管理初具雛形。到了20世紀初，由于資本積累與擴張，金融業的興起，企業大量產生，工業革命完成之后，企業發展更為高速，制造業迅猛崛起，企業生產規模逐步擴大，因此，財務管理的重點就是籌資財務問題。20世紀30年代，由于西方經濟大蕭條，造成大量企業破產，人員失業。

3 我國中小企業財務管理存在的問題及成因分析

3.1 融資方面問題分析

3.1.1 直接融資方面

主要表現在中小企業很難向銀行取得貸款，中小企業面臨的申請借款的條件過于嚴苛。銀行向企業發放貸款主要是基于企業的信用評級和對企業的風險評估。但目前的事實是，銀行需要的信息與企業能出具的材料不對稱。因此，企業試圖通過銀行貸款的方式獲得生產經營持續流轉的資金幾乎不可能，有些企業被迫采取少量多次的周轉方式維持生存，這又增加了其中的流轉成本。

3.1.2 間接融資方面

中小企業所面臨的宏觀資本市場的與其微觀資金籌集需求不對稱。中小企業板塊在深圳證券交易所的正式流通，說明政府意識到中小企業融資方面的困境，讓中小企業也擁有資本市場準入資格。值得注意的是，有資格并不代表放寬了條件要求和資格限制，二板市場成熟度低風險高，因此，為保證資本市場的穩定，中小企業上市有些需要接受的條件要比進入主板市場要求更為嚴苛。不可否認的是，民間借貸是中小企業特別是民營企業較為重要的籌資渠道。而目前民間借貸的身份處于法律的灰色地帶，行為規范和操作當時并沒有一個統一的標準，造成中小企業融資額有一大難題。

3.2 投資方面問題分析

我國中小企業數目龐大但其規模較小，許多投資機會流失的主要原因是企業可控的資源較少而無法掌握。

3.2.1 縮減投資，忽視長期發展

中小企業要轉變投資觀念，改變不投資或只進行短期投資的理財觀念，短期獲得的只能是短期眼下的利潤，要實現企業的長期發展就要經營者目光放長遠，盡可能聘用專門的投資顧問或培養財務人員對企業投資進行長期系統的管理以取得投資報酬，增強企業發展后勁，將企業做大做強。

3.2.2 盲目投資，缺乏投資規劃

中小企業準備投資說明企業有意轉變理財觀念，但風險耐受力不強，大部分資金都用作固定資產這些有實體的投資，這種投資方式雖然穩妥卻往往需要企業傾盡所有營運資金，企業容易陷入資金鏈斷裂的困境。企業為分散單一投資的風險，采用多元投資方式。這種方式看似降低了風險卻也帶來了新的隱患，中小企業能用于投資的金額較少，多元投資勢必造成精力和運營資金的分散，而新投資的項目很難馬上收到回報，容易因小失大。

3.2.3 投資碰壁，缺少政策支持

我國中小企業在吸納社會閑散人員，提高就業率上有著重要作用，但政府沒有出臺相應政策幫扶保護。投資市場的不規范對中小企業的利益造成了潛在的危害，沒有明確的保護措施保障中小企業的權益，容易受到來自社會各界的影響。政府要做中小企業投資的后盾，將一些原本中小企業有能力卻沒資格的投資項目向中小企業傾斜。

3.3 內部控制方面問題分析

企業內部控制在我國中小企業中沒有引起足夠的重視，而其作用關乎企業的營運和日后的發展，下面揭示了企業內控機制不完善的幾個方面。

3.3.1 企業職務職權設置模糊

在當今企業制度的要求之下，企業設立職務時應當使之既相互分離又相互配合和制約，但許多企業尤其是中小型企業常常在職務設置上比較模糊，各崗位之間分工不夠明確，相互之間的配合度不夠，甚至存在會計擔任出納，出納兼任稽核的現象，不利于企業經濟目標的實現。

3.3.2 財會人員職業技能不足，財務決策職能缺失

科學管理實現內部控制的前提是相關人員掌握對應的知識并運用到實際操作中去。主要體現在財務人員由于對過去掌握的專業知識沒有及時更新，且在忙著會計記賬工作的同時無法估計企業的投資方面，倘若問題得不到解決就會出現財務危機，影響企業未來的發展道路[1]。

4 我國中小企業財務管理改進策略

4.1 我國中小企業融資改進策略

4.1.1 轉向商業銀行融資

近年來，國家放開大門接納外資銀行進入發展融資。而大企業在先前已經取得貸款，再向其投資獲利的余地有限，中小企業的蓬勃發展映入眼簾，外資銀行轉向大數量，發展潛力不可限量的中小企業。而國內銀行也慢慢對中小企業重新重視，融資情況趨于好轉。

4.1.2 間接上市融資

二板市場的高標準嚴要求使得中小企業望而卻步。在這種情況下，中小企業另辟蹊徑，選擇間接上市也就是買殼上市，這種方式所需要支付的費用較少而且可以很快地籌集到所需要的資金，比較適合于進入加速成長期和成熟的高科技型企業。

4.1.3 創新融資方式

在我國，國家為了支持經濟的發展，推出了一系列的補助政策，比如為了支持中小企業創新每年從財政當中撥款10億元，中小企業為了獲得更高的利潤應該自主研發新產品、新技術，或者可以從國外引進符合自身發展的科技努力申請這一補助[2，3]。

4.2 我國中小企業投資改進策略

4.2.1 把握投資機會，密切關注國家產業發展導向

投資的基本條件是投資者需要在適當的時間和適當的地點進行適當的投資。產品有其特定的生命周期，投資時機不當會給企業帶來風險，因此，在選擇長期投資方向時可以著重考慮國家重點扶持的產業，這樣可以在投資的過程中減少不必要的風險和獲得國家的支持。

4.2.2 保持主業優勢，協調投資方向

由于企業經營戰略的要求，企業往往會選擇進行多元化投資。中小企業在這一過程中，要保持主業優勢，切忌發展投資而忽視主業。值得注意的是，多元化也有其適用范圍，經營成敗的關鍵在于企業在所處行業中穩固地占得一席之地，已經形成了自己的核心競爭力，在分散精力投資其他項目的同時還能保持自己在行業中的獨特性，就可以發揮其溢出效應，帶動相關產業發展，走上多元化綜合發展的道路。

5 我國中小企業內部控制改進策略

5.1 強化人力資源管理，提高企業人員素質

人員作為企業生存發展最基本的要素，企業必須優化自身人力資源管理制度，建立統一的人力資源政策。實行科學的聘用、培訓、輪崗、考評、晉升、淘汰、薪酬等人事管理機制，確保企業員工具備良好的工作責任道德品質與應有的專業勝任能力。

5.2 優化企業組織結構，實行職權分派落實

企業的領導和財務團隊建設直接影響企業經營成果及其控制效果。企業組織結構的與企業權責分派體系的不斷完善，有利于提高個人和團隊在解決實際問題時的主動性，界定了員工所享有權利的上限，切實關系到企業員工需要具備的專業知識及經驗，以及企業給予員工的各項資源等[4]。

5.3 強化內部控制觀念，貫徹落實內控制度

管理層應首先要重視內部監督，起帶頭作用，員工上行下效，企業才能蓬勃發展。只有對其進行控制反饋，才能有效規避企業內部風險、防止舞弊現象、不合規行為的發生，進而減少企業的損失。