融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

王文靜

（山東黑馬集團(tuán)有限公司，山東 德州253000）

1 引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，融資性擔(dān)保公司間的競爭日益激烈。為了不斷提升公司競爭力，準(zhǔn)確對融資性擔(dān)保公司管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估是融資性擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)活動順利實(shí)施的基礎(chǔ)[1]。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)是公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，只有正確運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施以及進(jìn)行正確的市場評估、風(fēng)險(xiǎn)防范，才能保障融資性擔(dān)保公司經(jīng)濟(jì)活動中流動資金的充足性和穩(wěn)定性，從而保證公司持續(xù)健康發(fā)展。

2 融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

2.1 在宏觀環(huán)境方面出現(xiàn)較多變化

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，我國的企業(yè)都處于復(fù)雜和多變的市場環(huán)境當(dāng)中，特別是中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力隨著我國經(jīng)濟(jì)增速放緩而減弱，而作為以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的融資性擔(dān)保公司，其正常生產(chǎn)經(jīng)營活動更容易受到外界因素的影響。外界環(huán)境的變化性和不確定性是造成融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。一般情況下，其主要包括兩種外界環(huán)境因素。首先，自然環(huán)境因素，其含有地震、洪水、臺風(fēng)等自然因素對融資性擔(dān)保公司所擔(dān)保企業(yè)的影響，進(jìn)而給融資性擔(dān)保公司帶來不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，社會環(huán)境因素方面，該因素比較復(fù)雜，其含有市場環(huán)境、法律、政治、經(jīng)濟(jì)政策，等等，除此之外，也會由于債務(wù)人的死亡、破產(chǎn)等因素而給融資性擔(dān)保公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這些因素的影響下，比較容易造成融資性擔(dān)保公司利潤和成本出現(xiàn)變化，進(jìn)而影響了融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展[2]。

2.2 財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性有待提高

科學(xué)的財(cái)務(wù)決策對融資性擔(dān)保公司而言比較關(guān)鍵。如果融資性擔(dān)保公司的決策部門在決策財(cái)務(wù)活動的過程中，主要依賴于管理者的經(jīng)驗(yàn)及意見而進(jìn)行融資性擔(dān)保公司的對外投資活動，不能更好地挖掘有關(guān)數(shù)據(jù)信息，科學(xué)地分析相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，很容易導(dǎo)致決策方面失誤的發(fā)生，進(jìn)而增加融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

資本結(jié)構(gòu)指的是融資性擔(dān)保公司資金來源當(dāng)中全部權(quán)益和負(fù)債兩類資金來源所占的比重以及各資金來源內(nèi)部比重構(gòu)成的狀況。目前，我國一些融資性擔(dān)保公司因?yàn)闆Q策的問題，都會存在資本結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)的問題。一般情況下，這主要體現(xiàn)在融資性擔(dān)保公司負(fù)債比例及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應(yīng)收代償款所占的比例較高。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，融資擔(dān)保公司主要資產(chǎn)按照形態(tài)分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ級。其中，Ⅰ級資產(chǎn)、Ⅱ級資產(chǎn)之和不得低于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的70%；Ⅰ級資產(chǎn)不得低于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的20%；Ⅲ級資產(chǎn)不得高于資產(chǎn)總額扣除應(yīng)收代償款后的30%[3]。當(dāng)融資性擔(dān)保公司資本結(jié)構(gòu)中應(yīng)收代償款所占的比例較高時(shí)，會造成公司的償債能力下降，資金流動性變差。當(dāng)融資性擔(dān)保公司負(fù)債比例較高時(shí)，同樣也會造成償債能力的下降，特別是有些融資性擔(dān)保公司如果前期收取客戶的存入保證金較多時(shí)，后期一旦出現(xiàn)擔(dān)保減少、代償增加、業(yè)績下滑，就會在償付能力方面產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 提升融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理水平的改進(jìn)策略

3.1 提高宏觀環(huán)境適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

融資性擔(dān)保公司不能改變?nèi)谫Y性擔(dān)保公司的客觀環(huán)境，另外，對融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不能完全有效地進(jìn)行控制和預(yù)測，但是這不能夠說明融資性擔(dān)保公司不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。融資性擔(dān)保公司能夠針對整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化進(jìn)行分析，并通過充分掌握國際國內(nèi)等影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律和變化趨勢的方式方法，降低和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還需要認(rèn)真地研究國家關(guān)于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政策，充分利用好信息時(shí)代的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，橫向和縱向地掌握所擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展變化，詳細(xì)分析市場和經(jīng)濟(jì)變化對中小企業(yè)的影響，強(qiáng)化信息的對稱性，運(yùn)用好大數(shù)據(jù)環(huán)境下對于融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理有利的相關(guān)信息，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，進(jìn)而在激烈的市場競爭當(dāng)中占有一席之地。

3.2 構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，我國多數(shù)融資性擔(dān)保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，容易出現(xiàn)經(jīng)營漏洞，從而嚴(yán)重影響融資性擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)收益。因此，當(dāng)前構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理制度是保證融資性擔(dān)保公司順利經(jīng)營的關(guān)鍵。在資金管理、收入成本管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部績效評價(jià)和控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面建立健全財(cái)務(wù)管理制度，是融資性擔(dān)保公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。只有建立健全財(cái)務(wù)管理制度，才能夠確保融資性擔(dān)保公司有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，保證融資性擔(dān)保公司在相同的條件下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的最大化。

3.3 提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)，強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行關(guān)鍵在于人為因素，因此，在實(shí)踐中要想提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，提高意識是關(guān)鍵[4]。通常情況下，融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在。為了強(qiáng)化融資性擔(dān)保公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，需要大力提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，進(jìn)而保證管理人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資性擔(dān)保公司中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行評估。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和績效獎懲考核兩方面進(jìn)行強(qiáng)化，把風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿于經(jīng)營活動的方方面面，并在業(yè)務(wù)開展過程中深化業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識，做好事前、事中、事后的監(jiān)督管理工作。同時(shí)，融資性擔(dān)保公司還要不斷提升財(cái)務(wù)人員對突發(fā)事件進(jìn)行應(yīng)對的能力，與業(yè)務(wù)人員一起及時(shí)評估公司面對的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用好突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制、擔(dān)保追償機(jī)制和處置制度，進(jìn)行科學(xué)防范，進(jìn)而有效地防范融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

綜上所述，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)環(huán)境存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻對融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營活動帶來影響。轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，進(jìn)行科學(xué)決策是財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略。融資性擔(dān)保公司只有注重對公司可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和管理，才能確保公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。