探討企業內控管理以及財務風險防范措施

諸崗

（廣州無線電集團有限公司，廣州510656）

1 引言

大量事實證明，內部控制管理在企業發展過程中有著非常高的地位，與風險防范都是非常重要的存在。內部控制管理具有分配財力、物力和分配人力的作用，在近年來的市場環境下，企業只有選擇科學且合理的內控管理，才能提升企業在財務風險方面的應對能力[1]。一個科學的內控管理與目前企業的財務情況相結合，才能從各方面找到企業財務管理所出現的問題，同時也能準確發現企業可能存在的財務風險，進而做好防范財務風險的準備，促進企業健康發展。

2 企業內控管理的作用分析

內部控制是指為了企業能夠正常發展，保證企業運行如常，會計信息安全可靠，企業目標能夠達成，工作人員在工作時更加迅速、積極、有效率性，而在企業內部制定的一套措施，用于工作人員的自我調節、自我評價與自我約束等，在企業正常運行中，一個良好的內控管理制度有著十分重要的意義。依托于合理有效的內控管理，能使企業各方面得到足夠的優化，除此之外，也能使企業的發展得到有效的提升。諸多事實表明，有效合理的內控管理對企業來說是一個極其重要的助力[2]。第一，有效合理的內控管理，可為企業節約下一大筆發展成本。建立有效合理的內控管理體系，從而使企業高層工作人員能看到企業內部的無效成本，并進行縮減，從而節約成本，提高資金的使用率，既不會影響經營效益，還可以推動企業急速發展。第二，有效合理的內控管理，可使企業的競爭力得到大幅度提高。如今的市場環境競爭激烈，企業在發展過程當中，機遇與挑戰共存。如果有一個科學合理的內控管理，可直接使企業資源配置得到改善，進一步推動企業可持續發展。

3 企業內控管理與財務風險防范的現狀

內控管理在企業發展與經營相關方面，占據極其重要的地位。企業建立有效合理的內控管理體系，可使企業資源的配置得到優化，在一定程度上為企業競爭力帶來了較高的提升。如今我國企業在內控管理和財務風險防范等情況上還有很大的進步空間。

3.1 內控管理理念不足，財務風險防范意識不高

內控管理對我國的企業發展來說具有十分重要的意義。然而目前諸多企業在經營管理時，常常對內控管理沒有正確的認識，對財務風險也同樣沒有防范意識。第一個方面是企業高層工作人員的內控管理意識薄弱。大量的企業經營高層工作人員將企業的環境適應和環境調整等作為管理的重點，卻在企業內部管理方面隨意按照老舊規章制度進行，而沒有配備一個專門的內控部門，也沒有配備具有專業素質的內控工作人員，致使內控管理工作僅流于表面，而沒有具體落實到工作上來。第二個方面是企業高層工作人員沒有正確的財務風險防范意識。財務管理工作雖是企業中的基礎內容，但卻是內控管理工作的重點。企業經營高層工作人員并沒有良好的財務風險意識，對風險防范體系也沒有構建意識，所以對相關工作人員的風險防范意識也沒有進行培訓。

3.2 內部審計開展不力，外部審計形同虛設

財務管理是企業的健康發展過程中的重要環節，有利于提高企業的競爭力，同時能提高企業資金的安全性，企業應盡快落實有效合理的內控管理機制，全面提高財務管理效果。然而，迄今為止，企業在內、外審計中仍然存在著十分顯著的問題。首先，企業內部審計沒能夠全面開展。企業高層工作人員也沒能針對企業自身財務管理現狀，建立具有獨立性、專門性以及權威性的內部審計部門，就連內部審計工作人員也未能配置到位。最后，企業外部審計形同虛設。在工作過程中，企業經營高層工作人員對外部審計影響較大，使審計結果很容易失去合理性與公平性。

3.3 內控管理制度缺失，激勵體系不完善

內控管理是企業中比較復雜同時也比較系統的具有綜合性質的工作，要想使企業內控管理得到優化，就必須建立合理有效的內控管理體系，同時也要制定一套科學的激勵體系，提高工作人員的積極性。第一，企業尚未建立合理有效的內控管理制度，企業沒有充分利用內控管理工作的作用，對各部門之間的關系沒有準確的劃分與結合。第二，企業雖然有制定規章制度，但因沒有與激勵體系相結合，使工作人員工作的積極性受到嚴重打擊。

4 企業內控管理與財務風險防范的對策

企業在發展過程中，應制定有效合理的內控管理來預防企業財務風險，選擇有效的管理策略與科學的控制方法，使企業的內控管理成效得到大幅度提升，使企業財務風險得到降低。

4.1 轉變企業管理理念，優化風險防范意識

企業在發展過程中，應重視內控管理，盡快轉變企業經營高層工作人員的管理理念，使科學先進的內控管理滲透到企業中來，并且讓全體企業工作人員意識到內控管理的優點，此外，企業需要將財務風險防范體系建立起來，財務工作人員應及時分析出企業可能會出現的風險，并提前做好防范工作。第一，企業可以大力宣傳，為內控管理營造良好的工作氛圍，使全體員工共同參與到內控管理工作中來，因為內控管理不是一個人的也不是一個部門的事，它關系到所有員工，需要全體員工協同參與，所以為內控管理成立專門的部門勢在必行。第二，財務風險防范體系的建構也需要盡快加入行程中，培養財務工作人員風險防范意識對企業而言也同樣急迫。

4.2 成立獨立性的內審部門，優化外部審計的成效

企業在經營過程中，除了注重內控管理與財務風險的防范，還應注重企業內、外審工作的開展。一方面，企業應將財務管理中的內審工作劃分出來，為其構建獨立的內審部門，并且使內審部門權利具有威嚴性，從而體現審計部門的公正性與公平性。同時促使企業各部門對內審部門進行支持和配合，內審部門在工作時，還應選用多種方式包括全面、對比、過程審計法等。另一方面，企業還需要意識到外部審計的重要性，將“引進來，走出去”作為原則，使企業的財務狀況公開化、透明化，讓社會來監督。此外，企業還可以聘請第三方機構，讓其為企業完成審計工作，分析總結企業的不足并提出意見，使企業快速進入下一個發展階段。

4.3 完善內控管理制度，完善獎懲激勵體系建設

內控管理對企業來說相當重要，有效合理的內控管理與完善的內控管理制度密切相關，所以，企業應重視內控制度的建設，以便使企業能夠可持續發展。企業在制定有效合理的內控管理制度時，同時還需要根據各部門的工作與工作人員、人數情況等進行，將內控管理總體目標分成眾多小目標，相應地將內控管理小目標分給每個部門。總體目標的完成度和各部門的小目標的完成情況有著直接關系，企業應促使各個部門均按照制度標準和規范進行工作。此外，企業在實施內控管理過程中，還需建立科學的獎懲激勵體系。只有企業內部工作人員充分認識到內控管理，積極配合內控管理工作，才能達到內控管理的優化作用。所以在一個完善合理的獎懲激勵體系下，將企業的績效考核目標與內控管理目標聯系起來，可以將工作人員的工作積極性調動起來。

5 結語

在企業的運營和發展過程中，會面臨許多機遇，同時還有諸多挑戰，目前，我國企業還存在許多內控管理和風險防范方面的問題，而完善合理的內控管理對企業來說是一個非常重要的措施。企業應該將內控管理工作落實下來，并且增強財務工作人員的風險防范意識，同時將內、外審工作互相配合，從而提高企業的內控管理效果、降低企業的財務風險。